बाल शिक्षा कर कटौती। हम ट्यूशन आयकर (मेरे और बच्चे के लिए) 3 साल के ट्यूशन रिफंड को रिफंड करते हैं

यदि आपका बच्चा पढ़ रहा है और आप उसकी शिक्षा के लिए भुगतान करते हैं, तो रूसी संघ के कर संहिता के अनुसार, माता-पिता को कर कटौती प्राप्त करके अपने बच्चे की शिक्षा पर खर्च किए गए धन से आयकर वापस करने का अधिकार है।

कर कटौतीबच्चे की शिक्षा के लिए आप प्राप्त कर सकते हैं:

• आपके बच्चे की शिक्षा के लिए;
• उनके दत्तक बच्चे की शिक्षा के लिए;
• अपने वार्ड वार्ड (बच्चे) की शिक्षा के लिए।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 219 के अनुसार, बच्चे की शिक्षा के लिए कटौती केवल तभी प्राप्त की जा सकती है जब आपका बच्चा पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा हो। (इस तथ्य की पुष्टि कर कार्यालय में बच्चे के माता-पिता द्वारा 3-एनडीएफएल घोषणा - एक शैक्षिक संस्थान से एक प्रमाण पत्र के साथ या एक शैक्षिक संस्थान के साथ एक समझौते में एक प्रविष्टि के साथ की जानी चाहिए।

यदि आपका बच्चा अंशकालिक, शाम या अंशकालिक भाग ले रहा है इसकी अनुपस्थिति मेंशिक्षा, आप बच्चों की शिक्षा के लिए कटौती प्राप्त करने में सक्षम नहीं होंगे।

यह भी ध्यान देने योग्य है कि यदि भुगतान नकद के खर्च पर किया गया था तो आप बच्चों की शिक्षा के लिए कर कटौती का लाभ नहीं उठा पाएंगे। मातृत्व पूंजी, धर्मार्थ नींव या अन्य सरकारी कार्यक्रम और सब्सिडी)।

आप पिछली तीन अवधियों (तीन कैलेंडर वर्ष) के लिए बच्चों की शिक्षा के लिए कर कटौती के अधिकार का दावा कर सकते हैं।

कर कटौती की राशि

बच्चों की शिक्षा के लिए कर कटौती की राशि सीधे आपकी आय (अधिकारी से आपका आयकर) पर निर्भर करती है वेतन. लगभग 13%।

कर कटौती की राशि आपके द्वारा बजट (आयकर) में भुगतान की गई राशि से अधिक नहीं लौटाई जा सकती है।

तदनुसार, यदि आपकी आधिकारिक आय नहीं थी जिस पर कर (व्यक्तिगत आयकर) लगाया गया था, तो आप कटौती प्राप्त करने में सक्षम नहीं होंगे।

एक बच्चे की शिक्षा के लिए कर कटौती की अधिकतम राशि प्रति बच्चे प्रति वर्ष 50,000 हजार रूबल से अधिक नहीं हो सकती है (50,000 * 13% = 6,500 रूबल लौटाए जाने के लिए)। यह प्रतिबंध रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा प्रदान किया गया है।

तदनुसार, यदि आपके परिवार में एक से अधिक बच्चे हैं, तो आप प्रत्येक बच्चे के लिए अधिकतम 50,000 रूबल की कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं।

बाल आयु सीमा

साथ ही, रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, बच्चे की शिक्षा के लिए कर कटौती बच्चों की एक निश्चित आयु तक प्राप्त की जा सकती है। बच्चे की उम्र पर कुछ प्रतिबंध हैं:

तो, आप कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं:

• आपके बच्चे की शिक्षा के लिए (केवल 24 वर्ष से कम आयु);
• उनके वार्ड बच्चे (वार्ड) (केवल 18 वर्ष से कम आयु) की शिक्षा के लिए;
• उनके पूर्व वार्ड (बच्चों) की शिक्षा के लिए (केवल 24 वर्ष से कम आयु के)।

दस्तावेज कौन होना चाहिए

बच्चे की शिक्षा के लिए कर कटौती प्राप्त करने के लिए, बच्चे की शिक्षा के लिए दस्तावेज माता-पिता को जारी किए जाने चाहिए:

• एक शैक्षिक संस्थान के साथ एक समझौता (जहां माता-पिता को अपने बच्चे के लिए शैक्षिक सेवाओं के ग्राहक के रूप में सूचीबद्ध होना चाहिए और भुगतानकर्ता भी होना चाहिए);
• ट्यूशन के लिए भुगतान के तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज (चेक, नकद रसीदें, रसीदें)।

पति-पत्नी में से किसके लिए एक शैक्षिक संस्थान और भुगतान दस्तावेजों के साथ एक समझौता किया जाएगा, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता। चूंकि, रूसी संघ के परिवार संहिता के अनुसार नकदबच्चों की शिक्षा पर खर्च पति-पत्नी दोनों की संयुक्त संपत्ति है। इस प्रकार, यदि पति या पत्नी में से एक शिक्षा के लिए दस्तावेजों में सूचीबद्ध नहीं है, तो वह स्वतः ही अपने बच्चे की शिक्षा की लागत में भाग लेता है और बच्चों की शिक्षा के लिए कटौती प्राप्त कर सकता है।

एक बच्चे की शिक्षा के लिए कर कटौती प्राप्त करने के लिए, आपके पास अपने बच्चों की शिक्षा के लिए भुगतान के तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज होने चाहिए (24 अगस्त, 2015 के वित्त मंत्रालय का पत्र संख्या 03-04-05 / 48662)। इस मामले में, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि शैक्षिक संस्थान के साथ अनुबंध सीधे बच्चे के साथ संपन्न होगा। मुख्य तर्क यह है कि अनुबंध इस शैक्षणिक संस्थान में आपके बच्चे की शिक्षा को प्रमाणित करता है।

इस मामले में, आपको कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है, भले ही आप शैक्षिक संस्थान के साथ समझौते में निर्दिष्ट न हों (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 18 जून, 2015 नंबर 03-04)। -05 / 35299)।

रूसी संघ का कर कोड शिक्षा के लिए आयकर की वापसी की संभावना प्रदान करता है। राज्य की ओर से यह अच्छा बोनस उन नागरिकों को दिया जाता है जो शिक्षा के लिए भुगतान करते हैं: स्वयं के लिए, एक बच्चे के लिए या अपने निकट संबंधियों के लिए।

चूंकि हाल के वर्षों में, लगभग सभी शैक्षणिक और प्रशिक्षण संस्थान शुल्क लेते हैं, शिक्षा के लिए आयकर रिटर्न कम से कम हमारी लागतों की थोड़ी भरपाई कर सकता है। तदनुसार, 3-NDFL घोषणा को भरने का यह भी एक कारण है।

तो, आइए मुख्य प्रश्नों को देखें: कौन और किस मामले में ट्यूशन के लिए सामाजिक कर कटौती का हकदार है, आयकर रिफंड की शर्तें और राशि क्या हैं, और 3-व्यक्तिगत आयकर रिटर्न भरने के लिए किन दस्तावेजों की आवश्यकता है .

आइए पहले इस प्रश्न का उत्तर दें कि "आयकर वापसी का लाभ कौन उठा सकता है?"

कर सकना

1. एक कामकाजी नागरिक, जो कि किसी संस्थान में काम करता है, एक आधिकारिक वेतन प्राप्त करता है, और सबसे महत्वपूर्ण बात, उस पर 13% की राशि में आयकर का भुगतान करता है। साथ ही, उसे शिक्षा के लिए पैसे देने होंगे।

2. परिवार। इस घटना में कि इसका केवल एक सदस्य काम करता है, यानी पैरा 1 की स्थिति में फिट बैठता है, और बाकी आश्रित हैं। ट्यूशन कटौती प्राप्त करने की शर्त यह है कि वे अपने रिश्तेदारों: भाई, बहन, बच्चों के लिए रसीद का भुगतान करें।

3. दुबारा िवनंतीकरनाट्यूशन के लिए इनकम टैक्स रिफंड की उपलब्धता है शैक्षिक संगठनराज्य प्रमाण पत्र और लाइसेंस।

आप इस वीडियो ट्यूटोरियल को देख सकते हैं या लेख पढ़ना जारी रख सकते हैं।

नही सकताट्यूशन के लिए एक सामाजिक कटौती प्राप्त करें

1. व्यक्तिगत उद्यमी (IE), गैर-कामकाजी नागरिक, गृहिणियां, यानी वे लोग जो आधिकारिक वेतन प्राप्त नहीं करते हैं और तदनुसार, आयकर का भुगतान नहीं करते हैं।

2. सेवानिवृत्त जो केवल एक पेंशन प्राप्त करते हैं, इसलिए उस पर कोई आयकर नहीं लगाया गया।

3. बच्चे और अन्य नागरिक जो काम नहीं करते हैं, यानी उन्हें राज्य को आयकर का भुगतान करने का अवसर नहीं है।

4. यदि प्रशिक्षण संस्थान के पास राज्य का प्रमाण पत्र और लाइसेंस नहीं है, तो राज्य उसमें प्रशिक्षण पर खर्च किए गए धन को वापस नहीं करेगा।

उदाहरण 1. एक नागरिक एक राज्य उद्यम में काम करता है और अतिरिक्त रूप से विदेशी भाषा पाठ्यक्रम लेता है। स्वतंत्र रूप से रसीदें देता है, ट्यूशन के लिए सामाजिक कटौती का अधिकार है।

उदाहरण 2. एक नागरिक एक राज्य उद्यम में काम करता है, और उसकी बहन एक ड्राइविंग स्कूल में पढ़ती है। भाई बिलों का भुगतान करता है, और वह ट्यूशन के लिए सामाजिक कटौती का हकदार है।

उदाहरण 3. एक नागरिक एक राज्य उद्यम में काम करता है, और उसकी बहन गुजरती है दूर - शिक्षणविश्वविद्यालय में। बहन रसीदें देती है (भाई उसे पैसे देता है)। इस मामले में, ट्यूशन के लिए सामाजिक कटौती का अधिकार उत्पन्न नहीं होता है। यह पता चला है कि भाई काम करता है और आयकर का भुगतान करता है, लेकिन शिक्षा के लिए भुगतान नहीं करता है (रसीद पर उसका नाम इंगित नहीं किया गया है)। और बहन काम नहीं करती, इनकम टैक्स नहीं देती, बल्कि उसकी पढ़ाई का खर्चा उठाती है।

मैं आपका ध्यान इस तथ्य की ओर आकर्षित करता हूं कि जीवनसाथी का ट्यूशन टैक्स रिफंडप्राप्त नहीं किया जा सकता।

आप कितना टैक्स क्रेडिट की उम्मीद कर सकते हैं?

सामान्य तौर पर, भुगतान किए गए शिक्षण शुल्क का 13% वापस कर दिया जाता है। लेकिन वहाँ भी है विभिन्न प्रकारऔर प्रतिबंध।

1. टैक्स कोड के अनुसार सीमा राशिसंभावित रिफंड, जिसमें से 13% इनकम टैक्स वसूला जाता है 120 000 रगड़।प्रत्येक नागरिक के लिए। हालांकि, इस सीमा में सभी संभावित सामाजिक कटौतियां शामिल हैं: शिक्षा, उपचार, पेंशन अंशदान।

उदाहरण 1. वर्ष के दौरान, एक कामकाजी नागरिक ने 20,000 रूबल खर्च किए। प्रशिक्षण के लिए, 80,000 रूबल। इलाज के लिए और 50,000 रूबल। सेवानिवृत्ति बचत में स्थानांतरित। कुल 150,000 रूबल। नतीजतन, एक नागरिक को 120,000 रूबल की राशि से कर वापस करने का अधिकार है। (यह सभी सामाजिक भुगतानों की अधिकतम सीमा है)। इस राशि का 13% 15,600 रूबल होगा।

उदाहरण 2. वर्ष के दौरान, एक कामकाजी नागरिक ने 20,000 रूबल खर्च किए। प्रशिक्षण और 50,000 रूबल के लिए। सेवानिवृत्ति बचत में स्थानांतरित। कुल 70,000 रूबल। इस राशि का 13% 9,100 रूबल होगा। नतीजतन, नागरिक को इस राशि को वापस करने का अधिकार है।

2. वापसी योग्य कर कटौती की राशि वर्ष के दौरान भुगतान किए गए आयकर की राशि तक सीमित है। वह इससे उबर नहीं सकती।

उदाहरण 1. वर्ष के दौरान, एक कामकाजी नागरिक ने 120,000 रूबल खर्च किए। शिक्षा के लिए। इस राशि का 13% 15,600 रूबल होगा। वर्ष के लिए कुल आय 200,000 रूबल की राशि थी, जिसमें से 13%: 26,000 रूबल की राशि में आयकर का भुगतान किया गया था। नतीजतन, नागरिक को 15,600 रूबल वापस करने का अधिकार है। (प्रशिक्षण पर खर्च की गई राशि का कुल 13%)।

उदाहरण 2. वर्ष के दौरान, एक कामकाजी नागरिक ने 120,000 रूबल खर्च किए। शिक्षा के लिए। इस राशि का 13% 15,600 रूबल होगा। वर्ष के लिए कुल आय 100,000 रूबल की राशि थी, जिसमें से 13%: 13,000 रूबल की राशि में आयकर का भुगतान किया गया था। नतीजतन, नागरिक को 13,000 रूबल वापस करने का अधिकार है। (केवल वह राशि जो आयकर के भुगतान के रूप में उससे रोकी गई थी)।

3-एनडीएफएल भरने और जमा करने की समय सीमा

घोषणा 3-एनडीएफएल पूरे साल कर कार्यालय में जमा किया जा सकता है। शर्तों और तिथियों पर कोई विशेष प्रतिबंध नहीं हैं। तदनुसार, जितनी जल्दी घोषणा स्वीकार की जाती है, उतनी ही जल्दी आप अपने खाते में धन प्राप्त करते हैं। सत्यापन की अवधि 2-3 महीने निर्धारित की गई है।

सामाजिक की वापसी के लिए कर रिटर्न केवल प्रस्तुत किया जाता है पिछले 3 वर्षों के लिए. यदि यह अब 2020 है, तो घोषणा से पहले उन्हें: 2017, 2018, 2019 के लिए लिया जाता है। यदि प्रशिक्षण 2016 में था और आपके पास घोषणा प्रस्तुत करने का समय नहीं था, तो इस राशि पर कोई वापसी नहीं होगी।

नियमसरल प्रशिक्षण के लिए आयकर की वापसी के लिए 3-एनडीएफएल टैक्स रिटर्न भरने के लिए। संकलन का वर्ष और अध्ययन का वर्ष मेल खाना चाहिए।यहां कोई अवधारणा नहीं है शैक्षणिक वर्ष(सितंबर से मई तक), लेकिन यह कैलेंडर वर्ष है जिसे ध्यान में रखा जाता है (जनवरी से दिसंबर तक)।

सीधे शब्दों में कहें, भुगतान की प्राप्ति की तिथि (वर्ष) उस वर्ष के अनुरूप होनी चाहिए जिसके लिए घोषणा प्रस्तुत की गई है।

उदाहरण 1. बच्चे ने नवंबर 2018 से फरवरी 2019 तक पेड कोर्स में पढ़ाई की। पिता ने नियमित रूप से रसीदों का भुगतान किया (महीने दर महीने):

• नवंबर 2018 के लिए, भुगतान 11/10/18 था;
• दिसंबर 2018 के लिए - 10.12.18;
• जनवरी 2019 के लिए - 01/10/19;
• फरवरी 2019 - 10.02.19 के लिए।

• 2018 के लिए, जिसमें नवंबर और दिसंबर के भुगतान शामिल हैं;
• 2019 के लिए, जिसमें जनवरी और फरवरी के भुगतान शामिल हैं।

उदाहरण 2. बच्चे ने नवंबर 2018 से फरवरी 2019 तक पेड कोर्स में पढ़ाई की। मेरे पिता ने अनियमित रूप से बिलों का भुगतान किया:

• नवंबर 2018 के लिए, भुगतान 12/10/18 था;
• दिसंबर 2018 के लिए - 01/10/19;
• जनवरी 2019 के लिए - 01/10/19;
• फरवरी 2019 के लिए - 05/10/19।

• 2018 के लिए, जिसमें नवंबर के लिए भुगतान शामिल है;
• 2019 के लिए, जिसमें दिसंबर, जनवरी और फरवरी के भुगतान शामिल हैं।

उदाहरण 3. बच्चे ने नवंबर 2016 से फरवरी 2020 तक पेड कोर्स में पढ़ाई की। पिता ने सारी रसीदें एक साथ चुका दीं:

• नवंबर, दिसंबर, जनवरी और फरवरी के लिए भुगतान 03/10/19 था।

• 2019 के लिए, जिसमें सभी महीनों के लिए भुगतान शामिल है।

तीसरे उदाहरण में, पहली नज़र में, सब कुछ सरल है: उसने एक ही बार में पूरी राशि का भुगतान कर दिया और केवल 1 घोषणा की आवश्यकता है। परंतु. एक साल की वापसी सीमा के बारे में मत भूलना। यदि वार्षिक शिक्षण शुल्क की राशि 120,000 रूबल से अधिक है। (इसका 13% - 15,600 रूबल), भुगतान को 2 वर्षों में विभाजित करना बेहतर है ताकि आप पूरी राशि वापस कर सकें।

किन दस्तावेजों की जरूरत है

ट्यूशन आय कर वापस करने के लिए 3-एनडीएफएल घोषणा को पूरा करने के लिए आवश्यक दस्तावेजों की एक सूची यहां दी गई है:

1. वर्ष के लिए नागरिक की आय पर प्रमाण पत्र 2-एनडीएफएल (मूल)। जिस कंपनी में आप काम करते हैं, उसके लेखा विभाग द्वारा जारी किया गया।
2. प्रशिक्षण के लिए अनुबंध (कॉपी)।
3. एक शैक्षिक संस्थान का लाइसेंस (कॉपी)।
4. भुगतान रसीदें (कॉपी)।
5. वर्ष के दौरान ट्यूशन के लिए भुगतान की गई राशि (मूल) के प्रमाण पत्र का विशेष रूप। शिक्षण संस्थान के लेखा विभाग द्वारा जारी।
6. प्रशिक्षण पूरा करने का प्रमाण पत्र (मूल)।

कर कार्यालय को प्रदान किया गयाइन सभी दस्तावेजों की प्रतियां या मूल (सूची में इंगित)। लेकिन अक्सर 3-व्यक्तिगत आयकर रिटर्न स्वीकार करने वाले निरीक्षक मूल देखना चाहते हैं। इसलिए बेहतर होगा कि जरूरत पड़ने पर दिखाने के लिए इन्हें अपने साथ ले जाएं। हालांकि, कर कार्यालय में केवल प्रतियां ही छोड़ी जानी चाहिए।

यहां हमने मुख्य बिंदुओं की समीक्षा की है ट्यूशन टैक्स रिफंड. अन्य लोकप्रिय प्रश्नों के उत्तर इस साइट पर अन्य लेखों में पाए जा सकते हैं या नीचे टिप्पणियों में पूछे जा सकते हैं।

आप हमेशा इस बारे में एक व्यक्तिगत स्काइप परामर्श प्राप्त कर सकते हैं कि एक घोषणा-पत्र तैयार करना अधिक लाभदायक कैसे है, या फ़ॉर्म के माध्यम से हमसे 3-व्यक्तिगत आयकर भरने का आदेश दें।

यदि आपने 2016 या दो साल पहले अपने बच्चों की शिक्षा पर पैसा खर्च किया है, तो बच्चे को शिक्षित करने के लिए हमारा नमूना 3-व्यक्तिगत आयकर, जो लेख के अंत में होगा, इस घोषणा को भरने में आपकी मदद करेगा। 2017 में और बिना किसी समस्या के कर कटौती प्राप्त करें।

कौन सा फॉर्म यूज करना है

2016 के लिए, एक बच्चे की शिक्षा के लिए 3-एनडीएफएल भरने का एक नमूना 24 दिसंबर, 2014 नंबर एमएमवी-7-11 / 671 के रूस की संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित फॉर्म पर पूरा किया जाना चाहिए। इसका सबसे हालिया संशोधन 10 अक्टूबर, 2016 है।

आप नीचे दिए गए सीधे लिंक का उपयोग करके इस फॉर्म को हमारी वेबसाइट पर बिल्कुल मुफ्त में डाउनलोड कर सकते हैं।

संघीय कर सेवा संख्या MMV-7-11 / 671 का उल्लिखित आदेश विभिन्न कटौतियों के लिए 3-NDFL घोषणा दाखिल करने की प्रक्रिया को भी ठीक करता है। इसलिए, एक बच्चे के अध्ययन के लिए, 3-एनडीएफएल भरने का एक उदाहरण इसके अनुरूप होना चाहिए नियामक दस्तावेज. यह अन्य कटौतियों के लिए डिक्लेरेशन फाइल करने से ज्यादा अलग नहीं होगा।

सामान्य पहूंच

बच्चों की शिक्षा के लिए कटौती के साथ 3-व्यक्तिगत आयकर के लिए आवेदन करने के कई तरीके हैं:

1. हाथ से (कंप्यूटर सहित)।
2. संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट www.nalog.ru पर किसी व्यक्ति के व्यक्तिगत खाते में ऑनलाइन।
3. संघीय कर सेवा "घोषणा 2016" के कार्यक्रम की सहायता से।

हमारी राय में, और अभ्यास से पता चलता है कि पिछले दो तरीकों से बच्चे की शिक्षा के लिए कटौती का दावा करना सबसे सुविधाजनक और तेज़ है। इसके अलावा, गलती करने का थोड़ा जोखिम होगा।

एक बच्चे की शिक्षा के लिए 3-व्यक्तिगत आयकर के प्रत्येक नमूने में निम्नलिखित शीट शामिल करने की आवश्यकता होती है, जिसे निम्नलिखित क्रम में भरना वांछनीय है:

• शीर्षक पेज;
• शीट ई1;
• शीट ए;
• धारा 2;
• अनुभाग एक।

यह भी ध्यान दें कि स्थापित प्रक्रिया के अनुसार, कर को छोड़कर सभी राशियाँ कोपेक में दी जाती हैं। और व्यक्तिगत आयकर की राशि - पूर्ण रूबल में:

• 50 kopecks तक - ध्यान न दें;
• 50 या अधिक कोपेक 1 रूबल के रूप में स्वीकार किए जाते हैं।

एक बच्चे की शिक्षा के लिए 3-व्यक्तिगत आयकर का हमारा उदाहरण

आइए मान लें कि ई.ए. 2016 में शिरोकोवा ने अपने बेटे की शिक्षा पर खर्च किया। लागत 90,000 रूबल की राशि। एक उच्च शिक्षण संस्थान के प्रमाण पत्र के अनुसार, बच्चा पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा है।

शिरोकोवा की आय, जो 2016 के लिए 13 प्रतिशत की दर से व्यक्तिगत आयकर के अधीन है, 580,000 रूबल की राशि में प्राप्त हुई थी।

2017 में, शिरोकोवा के लिए आयकर वापस करना चाहता है उच्च शिक्षा 2016 में बेटा। यही है, 3-एनडीएफएल घोषणा में, वह उप के आधार पर अधिकतम संभव सामाजिक कर कटौती - 50,000 रूबल की घोषणा करती है। 2 पृष्ठ 1 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 219 (क्योंकि यह वास्तव में विश्वविद्यालय पर खर्च किए गए 90,000 रूबल से कम है)।

उपरोक्त के अलावा, शिरोकोवा का बेटा अभी 24 साल का नहीं है, और वह विश्वविद्यालय में पढ़ रहा है दैनिक रूप. इस संबंध में, 2016 में शिरोकोवा प्रति माह 1,400 रूबल की राशि में एक बच्चे के लिए मानक कटौती की हकदार थी। नतीजतन, उसने इसे 7 महीने के लिए प्राप्त किया, जब तक कि 2016 की शुरुआत से आय 350,000 रूबल (उपखंड 4, खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218) से अधिक नहीं हो गई।

3-एनडीएफएल घोषणा में, दोनों कटौती की रकम - मानक और सामाजिक (पुत्र का अध्ययन) - शिरोकोवा शीट ई 1 पर लाएगी। वह इन आंकड़ों को 2016 के लिए 2-एनडीएफएल के रूप में अपने आय प्रमाण पत्र से लेगी, जिसके लिए उसने नियोक्ता के लेखा विभाग से अनुरोध किया था।

कृपया ध्यान दें कि यह बच्चे के माता-पिता (अभिभावक, संरक्षक) हैं जो शैक्षिक कटौती की घोषणा करते हैं। वह व्यक्तिगत आयकर प्रतिपूर्ति के लिए एक घोषणा पत्र भी भरता है। 3-पर्सनल इनकम टैक्स फॉर्म में बच्चा खुद कहीं दिखाई नहीं देता है। इस संबंध में, 3-एनडीएफएल फॉर्म की प्रत्येक शीट पर, उस माता-पिता के हस्ताक्षर होने चाहिए, जिन्होंने अपनी निधि से संतान की पढ़ाई के लिए भुगतान किया है।

लाइन 050 में, शिरोकोवा संकेतक को धारा 2 की लाइन 140 से स्थानांतरित करता है।

लाइन 070 में, शिरोकोवा कर आधार (520,200 रूबल × 13%) से व्यक्तिगत आयकर देता है। और लाइन 080 का मान सर्टिफिकेट 2-एनडीएफएल से लिया गया है। यह शीट A की पंक्ति 100 भी है।

यदि 070 और 080 लाइनों के संकेतकों के बीच का अंतर नकारात्मक (पृष्ठ 140) है, तो बच्चे की शिक्षा के लिए भुगतान करने वाले बजट से कर वापस किया जा सकता है।

आवेदक नियोक्ता के लेखा विभाग से अनुरोधित 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र से शीट ए भरने के लिए संकेतक लेता है। ध्यान दें कि कर योग्य आय 570,200 रूबल है। - 9800 रूबल की राशि में बाल कटौती शामिल नहीं होनी चाहिए।

आठवें महीने से, शिरोकोवा की वेतन आय वर्ष की शुरुआत से 350,000 रूबल से अधिक हो गई है, इसलिए वह अब बाल कटौती की हकदार नहीं है। इसलिए, लाइन 030 में हम "7" डालते हैं, और लाइन में 040 - 9800 रूबल। (1400 रूबल × 7 महीने)। निम्नलिखित में, हम केवल शिरोकोवा द्वारा प्रस्तावित दो प्रकार के अवशेषों को संक्षेप में प्रस्तुत करते हैं।

निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती शिक्षा पर खर्च किए गए धन का हिस्सा वापस करने का एक अवसर है (दोनों अपने और करीबी रिश्तेदार)।

इस प्रकार की कटौती प्राप्त करने की शर्तें रूसी संघ के निवासी की स्थिति और 13% की दर से आय कर की उपस्थिति है।

किन खर्चों की प्रतिपूर्ति की जा सकती है

1. आप खर्च करने के लिए कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं:
   • खुद का प्रशिक्षण किसी भी रूप मेंप्रशिक्षण (दिन के समय, शाम, अंशकालिक, आदि);
   • बच्चों की शिक्षा (दत्तक बच्चों सहित), साथ ही उम्र के भाइयों और बहनों 24 साल तक, पूर्णकालिक शिक्षा. यदि कोई भाई या बहन संरक्षकता में है, तो वार्ड के लिए 18 साल तक का प्रतिबंध इस मामले में लागू नहीं होता है;
   • वृद्ध छात्रों के लिए प्रशिक्षण 18 से नीचे(पूर्व वार्ड वृद्ध 24 साल तक) पूर्णकालिक शिक्षा;

   टिप्पणी: रूसी संघ की संघीय कर सेवा के पत्र संख्या बीएस-4-11/20142 दिनांक 10/24/2016 ने एक पति या पत्नी को दूसरे की शिक्षा के लिए कटौती की संभावना के बारे में विवादों को समाप्त कर दिया। उपरोक्त दस्तावेज़ में संघीय कर सेवा ने समझाया कि एक पति या पत्नी दूसरे के लिए कटौती प्राप्त करने का हकदार नहीं है, लेकिन साथ ही वह इसे अपनी शिक्षा के लिए घोषित कर सकता है, चाहे इसके लिए भुगतान किसने किया हो।

कटौती विवरण की विशेषताएं

1. आपकी खुद की शिक्षा और भाइयों और बहनों की शिक्षा के लिए कटौती की अधिकतम राशि - 120 000 रगड़।आप किए गए खर्च का 13% तक वापस कर सकते हैं, लेकिन इससे अधिक नहीं 15 600 रूबल(बच्चों की शिक्षा के लिए कटौती की राशि को छोड़कर);
2. 120,000 रूबल की राशि। सभी सामाजिक कटौतियों के लिए सामान्य है (बच्चों के महंगे इलाज और शिक्षा को छोड़कर)। टैक्स कटौती में कौन-कौन से खर्च शामिल हैं - करदाता तय करता है;
3. बच्चों की शिक्षा के लिए कटौती की राशि , 50,000 रूबल है।एक व्यक्ति के लिए। आपके हाथ में लौटाई जाने वाली अधिकतम राशि के बराबर होगी 6 500 रगड़।(50,000 x 13%)। इस प्रकार, 2 बच्चों के लिए, आप 13,000 रूबल की राशि में कटौती प्राप्त कर सकते हैं, 3 - 19,500 रूबल के लिए। आदि।

खुद की शिक्षा के लिए खर्च की सीमा (120,000 रूबल) और बच्चों की शिक्षा के लिए खर्च एक दूसरे को प्रभावित नहीं करते हैं और अलग से गणना की गई. वे। आप 15,600 रूबल तक वापस कर सकते हैं। स्वयं के प्रशिक्षण के लिए + 6,500 रूबल प्रत्येक। उनके प्रत्येक बच्चे की शिक्षा के लिए।

टिप्पणी: 50,000 रूबल की राशि। बच्चों के लिए कटौती माता-पिता दोनों के लिए आम है। यानी माता-पिता में से कोई एक ही अपने बच्चों की पढ़ाई पर खर्च किए गए पैसे को वापस कर सकता है।

ट्यूशन लागत के लिए सामाजिक कर कटौती प्रदान की जाती है केवल शर्त परवह शिक्षण संस्थान एक लाइसेंस है, या एक शैक्षणिक संस्थान के रूप में इसकी स्थिति की पुष्टि करने वाला कोई अन्य दस्तावेज़।

टिप्पणी: यदि प्रशिक्षण एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा आयोजित किया गया था जिसने इसे स्वतंत्र रूप से संचालित किया था और शिक्षण कर्मचारियों को काम पर नहीं रखा था, तो लाइसेंस की आवश्यकता नहीं है।

4. आप कटौती प्राप्त कर सकते हैं न सिर्फ़शिक्षा खर्च पर में राज्य विश्वविद्यालयों , बल्कि व्यावसायिक शिक्षण संस्थानों में भी (यदि उनके पास लाइसेंस है):
   • किंडरगार्टन और स्कूल;
   • केन्द्रों अतिरिक्त शिक्षावयस्क (ड्राइविंग स्कूल, पाठ्यक्रम विदेशी भाषाएँआदि।);
   • बच्चों के लिए अतिरिक्त शिक्षा के केंद्र ( संगीत विद्यालय, खेल खंड, आदि)।
5. रूसी विश्वविद्यालयों और विदेशी दोनों में शिक्षा की लागत के लिए कर कटौती प्राप्त की जा सकती है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि इस मामले में केवल सीखने की प्रक्रिया से सीधे संबंधित खर्च ही वापस किए जा सकते हैं। अध्ययन, आवास और भोजन के स्थान की यात्रा के लिए खर्च कटौती के अधीन नहीं हैं;

कटौती केवल तभी प्राप्त की जा सकती है जब उस वर्ष में जिसमें ट्यूशन का भुगतान किया गया था, 13% की दर से व्यक्तिगत आय कर के अधीन आय थी (उसी दर पर कर लगाए गए लाभांश को छोड़कर);

टिप्पणी: यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि ट्यूशन के लिए भुगतान के समय कोई आय नहीं होने पर कटौती प्राप्त करने पर रोक लगाने के लिए कोई स्पष्ट निर्देश नहीं हैं। इसके अलावा, 18 मार्च, 2010 एन 03-04-05 / 7-110 दिनांकित रूसी संघ की संघीय कर सेवा के पत्र द्वारा, वित्तीय विभाग ने कटौती प्राप्त करने की संभावना का संकेत दिया यदि आय आवेदन के समय उपलब्ध हैविशेषाधिकार। हालांकि, व्यवहार में, कर अधिकारी, एक नियम के रूप में, कटौती प्रदान करने से इनकार करते हैं यदि आवेदक के पास ट्यूशन के भुगतान के समय कर योग्य आय नहीं थी।

6. कटौती का दावा करने की कुंजी वह तिथि है जब ट्यूशन का भुगतान किया गया था, अवधि नहीं। अर्थात्, यदि एक वर्ष में कई वर्षों के लिए ट्यूशन का भुगतान किया जाता है, तो खर्चों की प्रतिपूर्ति केवल उस वर्ष के लिए की जा सकती है जिसमें खर्च किए गए थे, न कि अध्ययन की पूरी अवधि के लिए;
7. शेष कर कटौती को बाद की अवधि में आगे नहीं बढ़ाया जाता है। यानी अगर एक साल में पूरी कटौती नहीं मिल पाई तो इसे ट्रांसफर कर दें आगामी वर्षविफल;
8. ट्युशन शुल्क - पुन: प्रयोज्य. आप हर साल स्थापित सीमा के भीतर इसका दावा कर सकते हैं;
9. ट्यूशन कटौती की सीमाओं का क़ानून है - तीन साल से ज्यादा नहींभुगतान की तारीख से। इस प्रकार, 2018 में, 2017, 2016, 2015 में भुगतान की गई प्रशिक्षण लागत वापस करना संभव है;
10. कटौती आवेदक के अनुसार अनुबंध और भुगतान दस्तावेज तैयार किए जाने चाहिए;
11. कर कटौती प्रदान नहीं किया गया है, अगर ट्यूशन का पूरा उपयोग करके भुगतान किया गया था मातृत्व पूंजी

ट्यूशन खर्च के लिए कर कटौती की गणना के उदाहरण

उदाहरण 1: स्व-ट्यूशन कटौती

कटौती प्राप्त करने की शर्तें

60 000 रगड़।

आरयूबी 480,000

आरयूबी 62,400(480,000 रूबल x 13%)।

कर कटौती की गणना

2018 के प्रशिक्षण के लिए खर्च 60,000 रूबल की राशि। जिसके संबंध में हाथ में लौटाई जाने वाली राशि के बराबर होगी 7 800 रगड़।(60,000 रूबल x 13%)।

चूंकि 2018 में पेट्रोव I.A. 7,800 रूबल से अधिक की राशि में आयकर का भुगतान किया। वह पूर्ण रूप से कर कटौती प्राप्त करने में सक्षम होगा - 7 800 रगड़।

उदाहरण 2. 120,000 रूबल से अधिक मूल्य की स्वयं की शिक्षा के लिए कटौती।

कटौती प्राप्त करने की शर्तें

2018 में पेट्रोव I.A. संस्थान में उनकी शिक्षा के लिए भुगतान किया आरयूबी 130,000

अर्जित आय और कर का भुगतान

2018 इंजीनियर पेट्रोव I.A के लिए आय। बना आरयूबी 480,000(40,000 रूबल (वेतन) x 12 महीने)।

वर्ष के लिए नियोक्ता द्वारा रोके गए व्यक्तिगत आयकर (आयकर) की राशि की राशि आरयूबी 62,400(480,000 रूबल x 13%)।

कर कटौती की गणना

2018 के लिए ट्यूशन खर्च की राशि 130,000 रूबल थी, लेकिन चूंकि सभी सामाजिक कटौती के लिए 120,000 रूबल की सीमा निर्धारित की गई है, इसलिए धनवापसी के लिए देय राशि इसके बराबर होगी: 15 600 रगड़।(120,000 रूबल x 13%)।

इस तथ्य के कारण कि 2018 में पेट्रोव आई.ए. 15,600 रूबल से अधिक की राशि में आयकर का भुगतान, वह पूर्ण रूप से कर कटौती प्राप्त करने में सक्षम होगा - 15 600 रगड़।

उदाहरण 3. बाल शिक्षा कटौती

कटौती प्राप्त करने की शर्तें

2018 में पेट्रोव I.A. पूर्णकालिक आधार पर संस्थान में अपने बेटे की शिक्षा के लिए भुगतान किया 70 000 रगड़।

अर्जित आय और कर का भुगतान

2018 इंजीनियर पेट्रोव I.A के लिए आय। बना आरयूबी 480,000(40,000 रूबल (वेतन) x 12 महीने)।

वर्ष के लिए नियोक्ता द्वारा रोके गए व्यक्तिगत आयकर (आयकर) की राशि की राशि आरयूबी 62,400(480,000 रूबल x 13%)।

कर कटौती की गणना

व्यय पेट्रोवा I.A. 2018 में बेटे की शिक्षा के लिए 70,000 रूबल की राशि थी, लेकिन चूंकि बच्चों को शिक्षित करने की लागत के लिए 50,000 रूबल की सीमा है, राशि में राशि: 6 500 रगड़।(50,000 रूबल x 13%)।

इस तथ्य के कारण कि 2018 में पेट्रोव आई.ए. 6,500 रूबल से अधिक की राशि में आयकर का भुगतान, वह पूर्ण रूप से कर कटौती प्राप्त करने में सक्षम होगा - 6 500 रगड़।

उदाहरण 4. कई बच्चों की शिक्षा के लिए कटौती

कटौती प्राप्त करने की शर्तें

2018 में पेट्रोव I.A. के लिए भुगतान किया:

• संस्थान में उनके सबसे बड़े बेटे की शिक्षा पूर्णकालिक शिक्षा की राशि में 70 000 रगड़।
• राशि में एक सशुल्क बालवाड़ी में उनके सबसे छोटे बेटे की शिक्षा 40 000 रगड़।
• की राशि में पत्राचार पाठ्यक्रम पर संस्थान में अपनी बेटी को पढ़ाना 60 000 रगड़।

अर्जित आय और कर का भुगतान

2018 इंजीनियर पेट्रोव I.A के लिए आय। बना आरयूबी 480,000(40,000 रूबल (वेतन) x 12 महीने)।

वर्ष के लिए नियोक्ता द्वारा रोके गए व्यक्तिगत आयकर (आयकर) की राशि की राशि आरयूबी 62,400(480,000 रूबल x 13%)।

कर कटौती की गणना

प्रत्येक बच्चे के लिए शिक्षा की लागत के लिए 50,000 रूबल की सीमा निर्धारित की गई है। और इस तथ्य के बावजूद कि सबसे बड़े बेटे पेट्रोव I.A की शिक्षा के लिए। 70,000 रूबल का भुगतान किया, वह केवल इसके लिए वापस आ सकता है: 6 500 रगड़।(50,000 रूबल x 13%)।

सबसे छोटे बेटे की शिक्षा के लिए वापसी के लिए देय राशि के बराबर होगी: 5 200 रगड़।(40,000 रूबल x 13%)।

पेट्रोव I.A की बेटी के बाद से। में शिक्षित है इसकी अनुपस्थिति मेंशिक्षा, उसकी शिक्षा के लिए कर कटौती नहीं दिया गया.

सभी बच्चों के लिए कुल पेट्रोव I.A. धनवापसी की राशि देय है: 11 700 रगड़।(6500 रूबल + 5200 रूबल)।

चूंकि 2018 में पेट्रोव I.A. 11,700 रूबल से अधिक की राशि में आयकर का भुगतान, वह पूर्ण रूप से कर कटौती प्राप्त करने में सक्षम होगा - 11 700 रगड़।

उदाहरण 5: अन्य सामाजिक कटौतियों के साथ ट्यूशन कटौती

कटौती प्राप्त करने की शर्तें

2018 में पेट्रोव I.A. 80,000 रूबल की राशि में संस्थान में उनकी शिक्षा के लिए भुगतान किया गया, साथ ही 60,000 रूबल की राशि में उनकी पत्नी के इलाज के लिए आवश्यक दवाएं भी।

अर्जित आय और कर का भुगतान

2018 इंजीनियर पेट्रोव I.A के लिए आय। बना आरयूबी 480,000(40,000 रूबल (वेतन) x 12 महीने)।

वर्ष के लिए नियोक्ता द्वारा रोके गए व्यक्तिगत आयकर (आयकर) की राशि की राशि आरयूबी 62,400(480,000 रूबल x 13%)।

कर कटौती की गणना

व्यय पेट्रोवा I.A. 2018 के लिए राशि 140 000 रगड़।(80,000 रूबल (शिक्षा के लिए) + 60,000 रूबल (दवाओं के लिए)), लेकिन चूंकि वर्ष के लिए सामाजिक कटौती की राशि 120,000 रूबल से अधिक नहीं हो सकती है, वह केवल वापस कर सकता है: 15 600 रगड़।(120,000 रूबल x 13%)।

चूंकि 2018 में पेट्रोव I.A. 15,600 रूबल से अधिक की राशि में आयकर का भुगतान, वह पूर्ण रूप से धनवापसी के लिए देय राशि प्राप्त करने में सक्षम होगा - 15 600 रगड़।

कर कटौती पाने के तरीके

IFTS के माध्यम से

कर सेवा के माध्यम से ट्यूशन खर्च के लिए कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया 3 चरणों में होती है:

पहला चरण आवश्यक दस्तावेजों का संग्रह है

ट्यूशन खर्च के लिए कर कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको निम्नलिखित दस्तावेज जमा करने होंगे:

1. घोषणा 3-एनडीएफएल। कृपया ध्यान दें कि डिक्लेरेशन फॉर्म उस वर्ष के लिए चालू होना चाहिए जिसके लिए कटौती का दावा किया गया है। यानी, अगर कटौती 2017 के लिए घोषित की गई है, तो घोषणा 2017 के लिए प्रासंगिक होनी चाहिए।

मदद 2-एनडीएफएल। यह कार्य के स्थान पर लेखा विभाग से प्राप्त किया जा सकता है (यदि आपने वर्ष के दौरान कई स्थानों पर काम किया है, तो आपको प्रत्येक स्थान से प्रमाण पत्र लेने की आवश्यकता है)।

टिप्पणी: प्रमाणपत्र 2-NDFL कटौती की घोषणा करते समय जमा करने के लिए आवश्यक अनिवार्य दस्तावेजों की सूची में शामिल नहीं है।

एक शैक्षिक संस्थान के साथ समझौता, जिसमें शिक्षा की लागत शामिल है। आवेदक द्वारा व्यक्तिगत रूप से प्रमाणित अनुबंध की एक प्रति IFTS को प्रस्तुत की जाती है (प्रतिलिपि के प्रत्येक पृष्ठ पर हस्ताक्षर किए जाने चाहिए)।

अनुबंध निर्दिष्ट होना चाहिए लाइसेंस विवरणशैक्षिक गतिविधियों के कार्यान्वयन पर। यदि वे उपलब्ध नहीं हैं, तो आपको लाइसेंस की अतिरिक्त प्रति प्रदान करनी होगी।

यदि वर्ष के दौरान शिक्षा की लागत में वृद्धि हुई है, तो इस वृद्धि की पुष्टि करने वाले दस्तावेज जमा करना आवश्यक है। एक नियम के रूप में, यह पूरक अनुबंधप्रशिक्षण की नई लागत का संकेत देने वाले अनुबंध के लिए।

2. भुगतान दस्तावेजों की प्रतियां, ट्यूशन के लिए भुगतान (रसीदें, भुगतान आदेश, आदि) के तथ्य की पुष्टि करना। भुगतान दस्तावेज उस व्यक्ति को जारी किए जाने चाहिए जिसके साथ प्रशिक्षण समझौता संपन्न हुआ था।

बच्चों (भाइयों, बहनों) की शिक्षा के लिए कर कटौती का दावा करते समय इसके साथ हीनिम्नलिखित दस्तावेज प्रस्तुत किए जाने चाहिए:

1. पुष्टि करने वाले एक शैक्षणिक संस्थान से एक प्रमाण पत्र पूर्णकालिक शिक्षा(केवल तभी आवश्यक है जब अनुबंध में अध्ययन का रूप निर्दिष्ट नहीं है)।
2. बच्चे का जन्म प्रमाण पत्र + प्रति।
3. विवाह प्रमाण पत्र की एक प्रति (यदि दस्तावेज़ एक पति या पत्नी के लिए जारी किए जाते हैं और दूसरे को बच्चे की शिक्षा के लिए कटौती प्राप्त होती है) की एक प्रति।
4. दस्तावेज़, रिश्तेदारी की पुष्टिएक भाई या बहन (जन्म प्रमाण पत्र) के साथ।

टिप्पणी: दस्तावेजों की उपरोक्त सूची संपूर्ण है और व्यापक व्याख्या के अधीन नहीं है। 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र और ऊपर निर्दिष्ट नहीं किए गए अन्य दस्तावेजों की कमी के कारण कर प्राधिकरण द्वारा कटौती दस्तावेजों को स्वीकार करने से इनकार करना गैरकानूनी है (22 नवंबर, 2012 के संघीय कर सेवा का पत्र एन ईडी-4-3 / [ईमेल संरक्षित]).

टिप्पणी IFTS को दस्तावेजों की प्रतियां जमा करते समय, उनके मूल को अपने पास रखने की सिफारिश की जाती है।

दूसरा चरण एकत्रित दस्तावेजों को कर प्राधिकरण को हस्तांतरित करना है

आप निम्नलिखित तरीकों से एकत्रित दस्तावेज़ भेज सकते हैं:

1. व्यक्तिगत रूप सेनिवास स्थान पर स्थानीय कर प्राधिकरण से संपर्क करके। इस विधि से, टैक्स इंस्पेक्टरव्यक्तिगत रूप से सभी दस्तावेजों की जांच करेगा और यदि आवश्यक हो तो तुरंत आपको बताएगा कि कौन से दस्तावेज गायब हैं या जिन्हें ठीक करने की आवश्यकता है।
2. एक प्रतिनिधि के माध्यम सेनोटरीकृत मुख्तारनामा द्वारा (कुछ कर अधिकारी हस्तलिखित मुख्तारनामा द्वारा दस्तावेजों को स्वीकार करते हैं)।

मेल से- अनुलग्नक के विवरण के साथ एक मूल्यवान पत्र। ऐसा करने के लिए, आपको दस्तावेजों को एक लिफाफे में रखना होगा (लिफाफे को सील न करें) और सभी संलग्न दस्तावेजों को सूचीबद्ध करते हुए डाक सूची की 2 प्रतियां बनाएं।

इस पद्धति के साथ, कर सेवा की यात्रा की आवश्यकता नहीं है, लेकिन यदि गलतियाँ की गई थीं या दस्तावेजों का पैकेज पूर्ण रूप से एकत्र नहीं किया गया था, तो आपको इसके बारे में 2-3 महीने बाद ही पता चलेगा (दस्तावेजों की जाँच के बाद)।

3. का उपयोग करके व्यक्तिगत खाताकरदाता (एलसीएन)रूसी संघ की संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर स्थित है। एलकेएन तक पहुंच प्राप्त करने के लिए, आपको बनाने के लिए किसी भी कर प्राधिकरण से संपर्क करना होगा खाताऔर इसमें लॉग इन करने के लिए एक उपयोगकर्ता नाम और पासवर्ड प्राप्त करना। ऐसा करने के लिए, आपको अपना टिन और पासपोर्ट अपने साथ ले जाना होगा। एलकेएन के लिए कोई कनेक्शन शुल्क नहीं है।

टिप्पणी, घोषणा 3-एनडीएफएल और कर कटौती प्राप्त करने के लिए आवश्यक दस्तावेजों का एक सेट कर सेवा को प्रस्तुत किया जा सकता है पूरे वर्ष के दौरानलेकिन उस अवधि की समाप्ति से पहले नहीं जिसके लिए कटौती का दावा किया गया है।

तीसरा चरण - दस्तावेजों का सत्यापन और कर कटौती की प्राप्ति

टैक्स रिटर्न और इससे जुड़े दस्तावेजों का सत्यापन में किया जाता है 3 महीने के भीतरकर प्राधिकरण को उनके प्रस्तुत करने की तिथि से।

ऑडिट की समाप्ति के 10 दिनों के भीतर, कर सेवा को ऑडिट के परिणामों के साथ करदाता को एक लिखित सूचना भेजनी होगी (कर कटौती प्रदान करने या इनकार करने से इनकार करना)।

रूसी संघ के कानून (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 219) के अनुसार, शैक्षिक सेवाओं के लिए भुगतान करते समय, आप कर कटौती पर भरोसा कर सकते हैं या, इसे सीधे शब्दों में कहें तो शिक्षा पर खर्च किए गए धन का हिस्सा वापस प्राप्त कर सकते हैं। .

कर कटौती आय का वह हिस्सा है जिस पर कर नहीं लगता है। इसलिए, आप शिक्षा पर किए गए खर्च पर भुगतान किए गए कर की वसूली कर सकते हैं। अर्थात्, यदि आप आधिकारिक रूप से काम करते हैं (और, तदनुसार, आयकर का भुगतान करते हैं) और अपनी शिक्षा या अपने बच्चों / भाइयों / बहनों की शिक्षा के लिए भुगतान करते हैं, तो आप 13% तक की राशि में धन का हिस्सा वापस पा सकते हैं शिक्षा की लागत।

मुझे अपनी खुद की शिक्षा के लिए कर कटौती कब मिल सकती है?

आप अपनी खुद की शिक्षा के लिए सामाजिक कर कटौती का लाभ उठा सकते हैं और कुछ लागत वापस पा सकते हैं यदि:

• आपने में शैक्षिक सेवाओं के लिए भुगतान किया है अधिकारी शिक्षण संस्थानों(उदाहरण के लिए, एक विश्वविद्यालय, तकनीकी स्कूल, ड्राइविंग स्कूल या प्रशिक्षण पाठ्यक्रम में).
• क्या आप आधिकारिक तौर पर कार्यरत हैं और आयकर का भुगतान करें(यह सभी कर्मचारियों द्वारा भुगतान किया जाता है);

नोट:स्वयं की शिक्षा के लिए कर कटौती (बच्चों की शिक्षा के लिए कटौती के विपरीत) में शिक्षा के रूप पर कोई प्रतिबंध नहीं है: पैसा पूर्णकालिक, अंशकालिक, शाम या किसी अन्य रूप में वापस किया जा सकता है।

स्व-ट्यूशन के लिए कर कटौती

स्व-ट्यूशन के लिए कर कटौती प्रति कैलेंडर वर्ष की गणना की जाती है और निम्नलिखित कारकों द्वारा निर्धारित की जाती है:

1. आप अपने आप को आयकर बजट में लगाए गए धन से अधिक नहीं दे सकते (आपके आधिकारिक वेतन का लगभग 13%)
2. आप सशुल्क प्रशिक्षण की लागत का 13% तक वापस कर सकते हैं, लेकिन 15,600 रूबल से अधिक नहीं। यह 120 हजार रूबल की कटौती की अधिकतम राशि पर प्रतिबंध के कारण है। (120 हजार रूबल * 13% = 15,600 रूबल)
3. 15,600 रूबल की सीमा न केवल शिक्षा के लिए कटौती पर लागू होती है, बल्कि सभी सामाजिक कटौती (महंगे इलाज और दान को छोड़कर) पर भी लागू होती है। सभी सामाजिक कटौती (प्रशिक्षण, उपचार, पेंशन योगदान) की राशि 120 हजार रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। (तदनुसार, आप सभी कटौतियों के लिए अधिकतम 15,600 रूबल वापस कर सकते हैं)।

उदाहरण: 2018 में इवानोव ए.ए. 150 हजार रूबल की राशि में विश्वविद्यालय में अपनी शिक्षा के लिए भुगतान किया। वहीं, 2018 में उन्होंने 250 हजार रूबल कमाए और 31 हजार रूबल का आयकर चुकाया। चूंकि कर कटौती की अधिकतम राशि 120 हजार रूबल है। (जो 150 हजार रूबल से कम है), फिर 2018 के लिए (2019 में) इवानोव ए.ए. केवल 120 हजार रूबल वापस कर पाएंगे। * 13% = 15,600 रूबल।

मुझे किन मामलों में और कितनी राशि में अपने बच्चों की शिक्षा के लिए कटौती मिल सकती है?

यदि आप निम्न शर्तों को पूरा करते हैं तो आप अपने बच्चों की शिक्षा के लिए सामाजिक कर क्रेडिट प्राप्त कर सकते हैं:

• बच्चा 24 वर्ष से अधिक पुराना नहीं है;
• बच्चा पूर्णकालिक शिक्षा में नामांकित है ( बाल विहार, स्कूल, पूर्णकालिक विश्वविद्यालय, आदि);
• शैक्षिक सेवाओं के भुगतान का अनुबंध आपके (या आपके पति या पत्नी) के लिए तैयार किया गया है;

प्रति बच्चा अधिकतम कटौती 50,000 रूबल है। (6,500 रूबल वापस करने के लिए)

उदाहरण: 2018 में इवानोव ए.ए. के लिए भुगतान किया:

• 30 हजार रूबल की राशि में उनकी बेटी कात्या के लिए विश्वविद्यालय में पत्राचार शिक्षा;
• 40 हजार रूबल की राशि में उनके बेटे कोल्या के लिए एक सशुल्क स्कूल में शिक्षा;

वहीं, 2018 के लिए इवानोव ए.ए. 250 हजार रूबल कमाए और 31 हजार रूबल का आयकर चुकाया।

चूंकि कात्या पढ़ रही है पत्राचार विभाग, उसके लिए पैसा इवानोव ए.ए. वापस नहीं आ सकता। इसलिए, अधिकतम 2018 (2019 में) के लिए, वह 40 हजार रूबल वापस करने में सक्षम होगा। * 13% = 5,200 रूबल।

आप लेख में बच्चों की शिक्षा के लिए कटौती (कटौती की राशि, प्रतिबंध, कागजी कार्रवाई की बारीकियों) के बारे में अधिक विस्तृत जानकारी पढ़ सकते हैं: बच्चों की शिक्षा के लिए कर कटौती की विशेषताएं.

किन मामलों में मुझे अपने भाइयों/बहनों की शिक्षा के लिए कटौती मिल सकती है?

यदि निम्न शर्तें पूरी होती हैं तो आप अपने भाइयों/बहनों की शिक्षा के लिए सामाजिक कर क्रेडिट प्राप्त कर सकते हैं:

• भाई/बहन की उम्र 24 वर्ष से अधिक न हो;
• भाई / बहन पूर्णकालिक (किंडरगार्टन, स्कूल, पूर्णकालिक विश्वविद्यालय, आदि) पढ़ रहे हैं;
• शैक्षिक सेवाओं के भुगतान का अनुबंध आपके लिए तैयार किया गया है;
• वास्तविक भुगतान दस्तावेज (रसीदें, भुगतान) आपके नाम पर तैयार किए जाने चाहिए (या फंड ट्रांसफर करने के लिए पावर ऑफ अटॉर्नी जारी की जाती है);

भाइयों/बहनों की शिक्षा के लिए कर कटौती की राशि

भाइयों / बहनों के लिए शैक्षिक सेवाओं के भुगतान के लिए कटौती की राशि की गणना कैलेंडर वर्ष के लिए की जाती है और निम्नलिखित कारकों द्वारा निर्धारित की जाती है:

1. आप आयकर बजट में हस्तांतरित की गई राशि से अधिक धन वापस नहीं पा सकते हैं (आधिकारिक वेतन का लगभग 13%)
2. कुल मिलाकर, आप सशुल्क शिक्षा की लागत का 13% तक वापस कर सकते हैं, लेकिन प्रति वर्ष 15,600 रूबल से अधिक नहीं।

उदाहरण: 2018 में इवानोव ए.ए. अपने ही भाई इवानोव वी.ए. की शिक्षा के लिए भुगतान किया। 80,000 रूबल की राशि में पूर्णकालिक शिक्षा में विश्वविद्यालय में। वहीं, 2018 के लिए इवानोव ए.ए. 250 हजार रूबल कमाए और 31 हजार रूबल का आयकर चुकाया। तदनुसार, 2018 के लिए इवानोव ए.ए. 80,000 * 13% = 10,400 रूबल वापस करने में सक्षम होंगे।

कटौती कैसे प्राप्त करें?

हमारी सेवा का उपयोग करके कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया को सरल बनाया जा सकता है। यह 15-20 मिनट में कटौती के लिए 3-एनडीएफएल घोषणा और अन्य दस्तावेज जारी करने में मदद करेगा, और यह भी देगा विस्तृत निर्देशकर अधिकारियों को दस्तावेज जमा करने पर। यदि सेवा के साथ काम करते समय आपके कोई प्रश्न हैं, तो पेशेवर वकील आपको सलाह देने में प्रसन्न होंगे।

दस्तावेज़ कब जमा करें और मैं किस अवधि के लिए कर वापस कर सकता हूँ?

कर कटौती के लिए आवेदन करने के लिए, आपको सबसे पहले चाहिए:

• घोषणा 3-एनडीएफएल;
• एक शैक्षिक संस्थान के साथ एक समझौता;
• आपके खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़;
• भुगतान किए गए आयकर (प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल) की पुष्टि करने वाले दस्तावेज।

मुझे कब और किस अवधि के लिए कर कटौती मिल सकती है?

आप केवल उन वर्षों के लिए ट्यूशन रिफंड प्राप्त कर सकते हैं जिनमें आपने सीधे भुगतान किया था। उसी समय, आप एक घोषणा जमा कर सकते हैं और भुगतान के वर्ष के बाद के वर्ष में ही धन वापस कर सकते हैं। यानी अगर आपने 2018 में ट्यूशन के लिए भुगतान किया है, तो आप 2019 में ही पैसा वापस कर सकते हैं।

यदि आपने तुरंत कटौती जारी नहीं की है, तो आप इसे बाद में कर सकते हैं, लेकिन तीन से अधिक नहीं हाल के वर्ष. उदाहरण के लिए, यदि आपने 2014-2018 में एक विश्वविद्यालय में ट्यूशन के लिए अध्ययन किया और भुगतान किया और कर कटौती प्राप्त नहीं की, तो 2019 में आप केवल 2016, 2017 और 2018 के लिए कर वापसी प्राप्त कर सकते हैं।

कटौती प्राप्त करने की पूरी प्रक्रिया में आमतौर पर तीन से चार महीने लगते हैं (अधिकांश समय कर कार्यालय द्वारा आपके दस्तावेजों के सत्यापन में लगता है)।

नोट: 1 जनवरी 2016 से, प्रशिक्षण के लिए सामाजिक कर कटौती नियोक्ता के माध्यम से प्राप्त की जा सकती है, और कैलेंडर वर्ष के अंत तक प्रतीक्षा करने की आवश्यकता नहीं है। आप हमारे लेख में नियोक्ता के माध्यम से कटौती प्राप्त करने के बारे में अधिक जानकारी प्राप्त कर सकते हैं: