Asennus 

Lastenkoulutuksen verovähennys. Palautamme lukukausiveron (minulle ja lapselle) 3 vuoden lukukausimaksun palautus

Jos lapsesi opiskelee ja maksat hänen koulutuksestaan, niin Venäjän federaation verolain mukaan vanhemmalla on oikeus palauttaa tulovero lapsensa koulutukseen käytetyistä varoista saamalla verovähennyksen.

Verovähennys lapsen koulutusta varten voit saada:

  • lapsesi koulutusta varten;
  • adoptoidun lapsensa koulutukseen;
  • osastonsa (lapsensa) koulutukseen.

Venäjän federaation verolain 219 §:n mukaan vähennys lapsen koulutuksesta voidaan saada vain, jos lapsesi opiskelee täysaikainen. (Lapsen vanhemman on vahvistettava tämä tosiasia verotoimistossa 3-NDFL-ilmoitusta jättäessään - oppilaitoksen todistuksella tai sopimuksella oppilaitoksen kanssa.

Jos lapsesi käy osa-aikaisesti, iltaisin tai osa-aikaisesti poissaolevana koulutuksesta, et voi saada vähennystä lasten koulutuksesta.

On myös hyvä huomioida, että lasten koulutuksen verovähennystä ei voi hyödyntää, jos maksu on suoritettu käteisellä. äitiyspääoma, hyväntekeväisyyssäätiö tai muut valtion ohjelmat ja tuet).

Voit hakea oikeutta lasten koulutuksen verovähennykseen kolmelta aikaisemmalta kaudelta (kolme kalenterivuotta).

Verovähennyksen määrä

Lasten koulutuksen verovähennyksen määrä riippuu suoraan tuloistasi (virkailijan tuloverosta palkat. Noin 13%.

Vähennyksen määrää ei voi palauttaa enempää kuin summa, jonka olet maksanut budjettiin (tulovero).

Näin ollen, jos sinulla ei ole virallista verotettavaa tuloa (henkilön tulovero), et voi saada vähennystä.

Lapsen koulutuksen verovähennyksen enimmäismäärä ei saa olla yli 50 000 tuhatta ruplaa vuodessa lasta kohden (50 000 * 13 % = palautettava 6 500 ruplaa). Tämä rajoitus säädetään Venäjän federaation verolaissa.

Vastaavasti, jos perheessäsi on useampi kuin yksi lapsi, voit saada verovähennyksen enintään 50 000 ruplaa jokaisesta lapsesta.

Lapsen ikäraja

Myös Venäjän federaation verolain mukaan lapsen koulutuksesta voidaan saada verovähennys tiettyyn lasten ikään asti. Lapsen iän suhteen on joitain rajoituksia:

Joten voit saada verovähennyksen:

  • lapsesi koulutukseen (vain alle 24-vuotiaana);
  • osastolla olevan lapsen (vain alle 18-vuotiaan) koulutukseen;
  • entisten huoltohenkilöiden (lastensa) koulutukseen (vain alle 24-vuotiaat).

Kenen pitäisi olla asiakirjat

Lapsen koulutuksesta verovähennyksen saamiseksi lapsen koulutusta koskevat asiakirjat on annettava vanhemmille:

  • sopimus oppilaitoksen kanssa (jossa vanhemman tulee olla lapsensa koulutuspalvelujen asiakkaana ja myös maksajana);
  • asiakirjat, jotka vahvistavat lukukausimaksun maksamisen (sekit, kassakuitit, kuitit).

Kenelle puolisoista tehdään sopimus oppilaitoksen kanssa ja maksuasiakirjat, sillä ei ole väliä. Koska Venäjän federaation perhelain mukaan lasten koulutukseen käytetyt varat ovat molempien puolisoiden yhteistä omaisuutta. Näin ollen, jos toinen puolisoista ei ole lueteltu koulutusasiakirjoissa, hän osallistuu automaattisesti lapsensa koulutuskustannuksiin ja voi saada vähennyksen lasten kouluttamisesta.

Jotta saat verovähennyksen lapsen koulutuksesta, sinulla on oltava asiakirjat, jotka vahvistavat lasten koulutuksen maksamisen (valtiovarainministeriön kirje 24. elokuuta 2015 nro 03-04-05 / 48662). Tässä tapauksessa ei ole väliä, että sopimus oppilaitoksen kanssa tehdään suoraan lapsen kanssa. Pääargumentti on, että sopimus todistaa lapsesi koulutuksen tässä oppilaitoksessa.

Tässä tapauksessa sinulla on oikeus luottaa verovähennyksen saamiseen, vaikka sinua ei olisi määritelty sopimuksessa oppilaitoksen kanssa (Venäjän federaation valtiovarainministeriön kirje 18. kesäkuuta 2015 nro 03-04). -05 / 35299).

Venäjän federaation verolaki tarjoaa mahdollisuuden koulutuksen tuloveron palautukseen. Tämä valtion myöntämä mukava bonus annetaan niille kansalaisille, jotka maksavat koulutuksesta: itselleen, lapselle tai lähiomaiselleen.

Koska viime vuosina lähes kaikki oppilaitokset ovat maksullisia, koulutuksen tuloveron palautus voi ainakin hieman kompensoida kulujamme. Näin ollen tämä on myös syy täyttää 3-NDFL-ilmoitus.

Katsotaanpa siis pääkysymyksiä: kuka ja missä tapauksessa on oikeutettu sosiaaliveron vähennykseen lukukausimaksuista, mitkä ovat tuloveron palautuksen ehdot ja määrä sekä mitä asiakirjoja tarvitaan 3-henkilön tuloveroilmoituksen täyttämiseen .

Vastataan ensin kysymykseen "Kuka voi hyödyntää tuloveron palautusta?"

Voi

1. Työssäkäyvä kansalainen, joka työskentelee missä tahansa toimielimessä, saa virallista palkkaa ja mikä tärkeintä, maksaa siitä tuloveroa 13%. Samalla hänen on maksettava rahaa koulutuksesta.

2. Perhe. Siinä tapauksessa, että vain yksi sen jäsenistä työskentelee, eli sopii 1 kohdan ehtoon, ja loput ovat huollettavia. Opintojaksovähennyksen ehto on, että he maksavat kuitit sukulaisistaan: veljestä, siskosta, lapsista.

3. Edellytys tuloveron palautus lukukausimaksuista on saatavilla koulutusorganisaatio valtion todistus ja lisenssi.

Voit katsoa tämän opetusvideon tai jatkaa artikkelin lukemista.

Ei voi saada sosiaalista vähennystä lukukausimaksuista

1. Yksittäiset yrittäjät (IE), työttömät kansalaiset, kotiäidit, eli ne ihmiset, jotka eivät saa virallista palkkaa ja siten eivät maksa tuloveroa.

2. Eläkeläiset, jotka saavat vain eläkettä, joten siitä ei pidätetty tuloveroa.

3. Lapset ja muut kansalaiset, jotka eivät tee työtä, eli heillä ei taaskaan ole mahdollisuutta maksaa tuloveroa valtiolle.

4. Jos koulutusorganisaatiolla ei ole valtion todistusta ja lisenssiä, valtio ei palauta siinä koulutukseen käytettyjä rahoja.

Esimerkki 1. Kansalainen työskentelee valtionyrityksessä ja käy lisäksi maksullisia vieraiden kielten kursseja. Maksaa kuitit itsenäisesti, on oikeus sosiaalivähennykseen lukukausimaksuista.

Esimerkki 2. Kansalainen työskentelee valtionyrityksessä ja hänen sisarensa opiskelee autokoulussa. Veli maksaa laskut, ja hänellä on oikeus sosiaalivähennykseen lukukausimaksuista.

Esimerkki 3. Kansalainen työskentelee valtionyhtiössä ja hänen sisarensa opiskelee kirjeenvaihdossa instituutissa. Sisko maksaa kuitit (veli antaa hänelle rahaa). Tässä tapauksessa oikeutta lukukausimaksun sosiaaliseen vähennykseen ei synny. Osoittautuu, että veli työskentelee ja maksaa tuloveroa, mutta ei maksa koulutusta (hänen nimeä ei mainita kuitissa). Ja sisko ei käy töissä, ei maksa tuloveroa, vaan maksaa koulutuksensa.

Kiinnitän huomionne siihen tosiasiaan Puolison lukukausiveron palautus ei saada.

Kuinka paljon verohyvitystä voit odottaa?

Yleensä maksetusta lukukausimaksusta palautetaan 13 %. Mutta on myös erilaisia ​​muunnelmia ja rajoituksia.

1. Verolain mukaan rajamäärä mahdollinen palautus, josta peritään 13 % tuloverosta 120 000 ruplaa. jokaiselle kansalaiselle. Tämä raja sisältää kuitenkin KAIKKI mahdolliset sosiaaliset vähennykset: koulutus, hoito, eläkemaksut.

Esimerkki 1. Työssäkäyvä kansalainen käytti vuoden aikana 20 000 ruplaa. koulutukseen, 80 000 ruplaa. hoitoon ja 50 000 ruplaa. siirretty eläkesäästöihin. Yhteensä 150 000 ruplaa. Tämän seurauksena kansalaisella on oikeus palauttaa vero 120 000 ruplan määrästä. (tämä on kaikkien sosiaalimaksujen enimmäisraja). 13% tästä määrästä on 15 600 ruplaa.

Esimerkki 2. Työssäkäyvä kansalainen käytti vuoden aikana 20 000 ruplaa. koulutukseen ja 50 000 ruplaa. siirretty eläkesäästöihin. Yhteensä 70 000 ruplaa. 13% tästä määrästä on 9 100 ruplaa. Tämän seurauksena kansalaisella on oikeus palauttaa tämä summa.

2. Palautettavan verovähennyksen määrä rajoittuu vuoden aikana maksetun tuloveron määrään. Hän ei pääse yli siitä.

Esimerkki 1. Työssäkäyvä kansalainen käytti vuoden aikana 120 000 ruplaa. koulutusta varten. 13% tästä määrästä on 15 600 ruplaa. Vuoden kokonaistulot olivat 200 000 ruplaa, josta maksettiin tuloveroa 13 %: 26 000 ruplaa. Tämän seurauksena kansalaisella on oikeus palauttaa 15 600 ruplaa. (yhteensä 13 % koulutukseen käytetystä summasta).

Esimerkki 2. Työssäkäyvä kansalainen käytti vuoden aikana 120 000 ruplaa. koulutusta varten. 13% tästä määrästä on 15 600 ruplaa. Vuoden kokonaistulot olivat 100 000 ruplaa, josta maksettiin tuloveroa 13 %: 13 000 ruplaa. Tämän seurauksena kansalaisella on oikeus palauttaa 13 000 ruplaa. (vain summa, joka häneltä pidätettiin tuloveron maksuna).

3-NDFL:n täyttämisen ja lähettämisen määräaika



Ilmoitus 3-NDFL voidaan toimittaa verovirastolle ympäri vuoden. Ehdoilla ja päivämäärillä ei ole erityisiä rajoituksia. Näin ollen, mitä nopeammin ilmoitus hyväksytään, sitä nopeammin saat rahat tilillesi. Tarkastusaika on 2-3 kuukautta.

Sosiaalisen ilmoituksen veroilmoitus toimitetaan vain edellisten 3 vuoden ajalta. Jos nyt on vuosi 2020, ennen ilmoitusta, jonka he ottavat: 2017, 2018, 2019. Jos koulutus oli vuonna 2016, etkä ehtinyt toimittaa ilmoitusta, ei tätä summaa palauteta.

sääntö täyttääksesi 3-NDFL-veroilmoituksen tuloveron palautusta varten yksinkertaisesta koulutuksesta. Kokoamisvuoden ja opiskeluvuoden on oltava samat. Tässä ei ole käsitettä lukuvuosi(syyskuusta toukokuuhun), mutta se on kalenterivuosi, joka otetaan huomioon (tammikuusta joulukuuhun).

Yksinkertaisesti sanottuna, maksukuitin päivämäärän (vuoden) on vastattava vuotta, jolta ilmoitus on jätetty.

Esimerkki 1. Lapsi opiskeli maksullisilla kursseilla marraskuusta 2018 helmikuuhun 2019. Isä maksoi kuitit säännöllisesti (kuukaudesta toiseen):

  • marraskuussa 2018 maksu oli 10.11.2018;
  • joulukuuta 2018 - 10.12.18;
  • tammikuuta 2019 - 10.1.2019;
  • helmikuuta 2019 - 10.02.19.
  • vuodelta 2018, joka sisältää maksut marras- ja joulukuulta;
  • vuodelta 2019, joka sisältää tammi- ja helmikuun maksut.

Esimerkki 2. Lapsi opiskeli maksullisilla kursseilla marraskuusta 2018 helmikuuhun 2019. Isäni maksoi laskut epäsäännöllisesti:

  • marraskuussa 2018 maksu oli 10.12.2018;
  • joulukuuta 2018 - 10.1.2019;
  • tammikuuta 2019 - 10.1.2019;
  • helmikuuta 2019 - 5.10.19.
  • vuodelle 2018, joka sisältää marraskuun maksun;
  • vuodelle 2019, joka sisältää maksut joulukuulta, tammikuulta ja helmikuulta.

Esimerkki 3. Lapsi opiskeli maksullisilla kursseilla marraskuusta 2016 helmikuuhun 2020. Isä maksoi kaikki kuitit kerralla:

  • marras-, joulukuu-, tammi- ja helmikuun maksu oli 3.10.19.
  • vuodelle 2019, joka sisältää maksun kaikilta kuukausilta.

Kolmannessa esimerkissä, ensi silmäyksellä, kaikki on yksinkertaistettu: hän maksoi koko summan kerralla ja tarvitaan vain yksi ilmoitus. Mutta. Älä unohda yhden vuoden palautusrajaa. Jos vuosittaisen lukukausimaksun määrä ylittää 120 000 ruplaa. (13% siitä - 15 600 ruplaa), on parempi jakaa maksu 2 vuodelle, jotta voit palauttaa koko summan kokonaisuudessaan.

Mitä asiakirjoja tarvitaan

Tässä on luettelo asiakirjoista, jotka vaaditaan 3-NDFL-ilmoituksen täyttämiseen opintotuloveron palauttamiseksi:

  1. Todistus 2-NDFL (alkuperäinen) kansalaisen tuloista vuodelta. Sen on antanut sen yrityksen kirjanpito, jossa työskentelet.
  2. Koulutussopimus (kopio).
  3. Oppilaitoksen toimilupa (kopio).
  4. Maksukuitit (kopio).
  5. Erityinen todistus vuoden aikana maksetusta lukukausimaksusta (alkuperäinen). Oppilaitoksen kirjanpidon myöntämä.
  6. Todistus koulutuksen suorittamisesta (alkuperäinen).

Toimitettu verotoimistolle kopiot tai alkuperäiskappaleet (mainittu luettelossa) kaikista näistä asiakirjoista. Mutta usein tarkastajat, jotka hyväksyvät kolmen henkilön tuloveroilmoituksen, haluavat nähdä alkuperäiset. Siksi on parempi ottaa ne mukaasi näyttääksesi, jos tarvetta ilmenee. Verotoimistoon tulee kuitenkin jättää vain kopiot.

Tässä olemme käyneet läpi tärkeimmät kohdat lukukausiveron palautus. Vastaukset muihin suosittuihin kysymyksiin löytyvät tämän sivuston muista artikkeleista tai niitä voi kysyä alla kommenteissa.

Voit aina saada henkilökohtaisen Skype-konsultoinnin siitä, miten ilmoituksen tekeminen on kannattavampaa, tai tilata meiltä 3-henkilöveron täyttämisen lomakkeen kautta.

Jos käytit rahaa lastesi koulutukseen vuonna 2016 tai kaksi vuotta aiemmin, artikkelin lopussa oleva esimerkki 3-henkilön tuloverosta lapsen kouluttamisesta auttaa sinua nopeasti selvittämään, kuinka täyttää tämän ilmoituksen vuonna 2017 ja saat verovähennyksen ilman ongelmia.

Mitä lomaketta käyttää

Vuodelle 2016 näyte 3-NDFL:n täyttämisestä lapsen koulutusta varten on täytettävä lomakkeella, joka on hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksellä 24. joulukuuta 2014 nro MMV-7-11 / 671. Sen viimeisin versio on 10. lokakuuta 2016.

Voit ladata tämän lomakkeen verkkosivuiltamme täysin ilmaiseksi käyttämällä seuraavaa suoraa linkkiä.

Mainitussa Federal Tax Servicen määräyksessä nro MMV-7-11 / 671 on myös määritetty menettely 3-NDFL-ilmoituksen tekemiseksi eri vähennyksistä. Siksi lapsen tutkimista varten esimerkin 3-NDFL:n täyttämisestä on vastattava tätä normiasiakirja. Se ei juurikaan eroa muita vähennyksiä koskevan ilmoituksen tekemisestä.

Yleinen lähestymistapa

On olemassa useita tapoja hakea kolmen henkilön tuloveroa vähennyksellä lasten koulutuksesta:

  1. Käsin (myös tietokoneella).
  2. Online-tilassa henkilön henkilökohtaisella tilillä liittovaltion veropalvelun virallisella verkkosivustolla www.nalog.ru.
  3. Liittovaltion verohallinnon ohjelman "Julistus 2016" avulla.

Mielestämme ja käytäntö osoittaa, että on kätevintä ja nopeinta vaatia vähennystä lapsen koulutuksesta kahdella viimeisellä tavalla. Lisäksi virheen tekemisen riski on pieni.

Jokainen 3-henkilön tuloveronäyte lapsen koulutuksesta edellyttää, että siihen sisällytetään seuraavat lomakkeet, jotka on suositeltavaa täyttää seuraavassa järjestyksessä:

  • Nimilehti;
  • Arkki E1;
  • Arkki A;
  • Osasto-2;
  • Osa 1.

Huomaa myös, että vakiintuneen menettelyn mukaisesti kaikki summat, paitsi verot, annetaan kopeikoilla. Ja henkilökohtaisen tuloveron määrä - täysissä ruplissa:

  • jopa 50 kopekkaa - älä ota huomioon;
  • 50 tai enemmän kopeikkoa hyväksytään 1 ruplaksi.

Esimerkkimme 3-henkilön tuloverosta lapsen koulutuksesta

Oletetaan, että E.A. Shirokova käytti vuonna 2016 poikansa koulutukseen. Kustannukset olivat 90 000 ruplaa. Korkeakoulun todistuksen mukaan lapsi opiskelee päätoimisesti.

Shirokovan tulot, joista kannetaan 13 prosentin tulovero, vuodelta 2016 saatiin 580 000 ruplaa.

Vuonna 2017 Shirokova haluaa palauttaa tuloveron korkeampi koulutus poika vuonna 2016. Eli 3-NDFL-ilmoituksessa hän ilmoittaa suurimman mahdollisen sosiaaliveron vähennyksen - 50 000 ruplaa - alakohdan perusteella. 2 s. 1 art. Venäjän federaation verolain 219 (koska se on alle 90 000 ruplaa, joka on tosiasiallisesti käytetty yliopistoon).

Yllämainittujen lisäksi Shirokovan poika ei ole vielä 24-vuotias, ja hän opiskelee yliopistossa päivittäinen muoto. Tältä osin Shirokova vuonna 2016 oli oikeutettu tavalliseen vähennykseen lapsesta 1 400 ruplaa kuukaudessa. Seurauksena on, että hän sai sen 7 kuukauden ajan, kunnes tulot vuoden 2016 alusta ylittivät 350 000 ruplaa (Venäjän federaation verolain 218 artiklan 4 kohta, 1 kohta).

3-NDFL-ilmoituksessa molempien vähennysten summat - vakio- ja sosiaaliset (pojan tutkimus) - Shirokova tuo arkille E1. Hän ottaa nämä tiedot 2-NDFL-muodossa olevasta tulotodistuksestaan ​​vuodelta 2016, jonka hän pyysi työnantajan kirjanpidolta.

Huomaa, että kouluvähennyksen ilmoittaa lapsen vanhempi (huoltaja, huoltaja). Hän myös täyttää tuloveron palautusilmoituksen. Lapsi itse ei näy missään 3-henkilön tuloverolomakkeessa. Tältä osin jokaisella 3-NDFL-lomakkeen arkilla on oltava sen vanhemman allekirjoitus, joka on maksanut jälkeläisen opinnot omista varoistaan.

Rivillä 050 Shirokova siirtää indikaattorin luvun 2 riviltä 140.

Rivillä 070 Shirokova antaa henkilökohtaisen tuloveron veropohjasta (520 200 ruplaa × 13%). Ja rivin 080 arvo on otettu sertifikaatista 2-NDFL. Se on myös taulukon A rivi 100.

Jos rivien 070 ja 080 osoittimien ero on negatiivinen (s. 140), niin lapsen koulutuksen maksamiseen tarkoitettu vero voidaan palauttaa talousarviosta.

Hakija ottaa A-lomakkeen täyttämiseen tarvittavat tunnusluvut työnantajan kirjanpidosta pyydetystä 2-NDFL-todistuksesta. Huomaa, että verotettava tulo on 570 200 ruplaa. - ei pitäisi sisältää lapsivähennystä 9800 ruplaa.

Kahdeksannesta kuukaudesta lähtien Shirokovan palkkatulot ovat ylittäneet 350 000 ruplaa vuoden alusta, joten hänellä ei ole enää oikeutta lapsivähennykseen. Siksi riville 030 laitamme "7" ja riville 040 - 9800 ruplaa. (1400 ruplaa × 7 kuukautta). Seuraavassa teemme yksinkertaisesti yhteenvedon Shirokovan ehdottamista kahdesta tyypistä.

Ilmoitettu sosiaaliveron vähennys on mahdollisuus palauttaa osa koulutukseen käytetyistä varoista (sekä omat että lähisukulaiset).

Tämäntyyppisen vähennyksen saamisen edellytyksenä on Venäjän federaation asukkaan asema ja 13 prosentin verotus.

Mitä kuluja voidaan korvata

  1. Voit saada verovähennyksen kuluistasi:
    • omaa koulutusta missä muodossa tahansa koulutus (päivä-, ilta-, osa-aikainen jne.);
    • lasten (mukaan lukien adoptiolapset) sekä ikäisten veljien ja sisarten koulutus jopa 24 vuotta, kokopäiväinen koulutus. Jos edunvalvojana on veli tai sisar, 18 vuoden rajoitus huollettavien osalta ei päde tässä tapauksessa;
    • koulutusta iäkkäille opiskelijoille alle 18(entiset osastot iältään jopa 24 vuotta) kokopäiväinen koulutus;

    Merkintä: Venäjän federaation liittovaltion veroviraston 24.10.2016 päivätty kirje nro BS-4-11/20142 lopetti kiistat mahdollisuudesta vähentää puoliso toisen koulutuksen vuoksi. Liittovaltion veroviranomainen selitti yllä olevassa asiakirjassa, että toisella puolisolla ei ole oikeutta saada vähennystä toisesta, mutta samalla hän voi ilmoittaa sen omaa koulutustaan ​​varten riippumatta siitä, kuka sen maksoi.

Vähennysilmoituksen ominaisuudet

  1. Vähennyksen enimmäismäärä omasta ja veljien ja sisarten koulutuksesta - 120 000 ruplaa. Voit palauttaa enintään 13 % aiheutuneista kuluista, mutta ei enempää 15 600 ruplaa(pois lukien lasten koulutuksesta tehtävän vähennyksen määrä);
  2. Summa 120 000 ruplaa. on yhteinen kaikille sosiaalisille vähennyksille (lukuun ottamatta kallista hoitoa ja lasten koulutusta). Mitkä kulut sisältyvät verovähennykseen - veronmaksaja päättää;
  3. Vähennyksen määrä lasten koulutuksesta , on 50 000 ruplaa. henkilölle. Käsiisi palautettava enimmäismäärä on yhtä suuri kuin 6500 ruplaa.(50 000 x 13 %). Siten 2 lapsesta voit saada vähennyksen 13 000 ruplaa, 3 - 19 500 ruplaa. jne.

    4. Oman koulutusmenojen (120 000 ruplaa) ja lasten koulutusmenojen rajat eivät vaikuta toisiinsa ja lasketaan erikseen. Nuo. voit palauttaa jopa 15 600 ruplaa. omaan koulutukseen + 6500 ruplaa. jokaisen lapsensa koulutukseen.

    Merkintä: määrä 50 000 ruplaa. lasten vähennys on yhteinen molemmille vanhemmille. Toisin sanoen vain toinen vanhemmista voi palauttaa lastensa koulutukseen käytetyt varat.

    Opintokuluista myönnetään sosiaaliverovähennys vain ehdolla tuo oppilaitos on lisenssi tai muu asiakirja, joka vahvistaa sen aseman oppilaitoksena.

    Merkintä: jos koulutuksen on järjestänyt sen itsenäisesti järjestänyt yrittäjä, jolla ei ole palkattua opetushenkilöstöä, lupia ei vaadita.

  4. Voit saada vähennyksen Ei vain koulutuskuluista v valtion yliopistot , mutta myös kaupallisissa oppilaitoksissa (jos niillä on lisenssi):
  5. Koulutuskustannuksista voidaan saada verovähennys sekä venäläisissä että ulkomaisissa yliopistoissa. Huomioi, että tässä tapauksessa korvataan vain suoraan oppimisprosessiin liittyvät kulut. Opintopaikan matka-, majoitus- ja ruokailukuluja ei vähennetä;

    6. Vähennyksen saa vain, jos lukuvuonna on ollut 13 %:n tuloveroa (paitsi samalla verokannan mukaan verotettuja osinkoja);

    Merkintä: on huomioitava, että vähennyksen kiellosta ei ole selkeää ohjetta, jos tuloja ei ole ollut lukukausimaksun maksamishetkellä. Lisäksi Venäjän federaation liittovaltion veropalvelun 18. maaliskuuta 2010 päivätyllä kirjeellä N 03-04-05 / 7-110 talousosasto ilmoitti mahdollisuudesta saada vähennys, jos tulot saatavilla hakemushetkellä etuoikeuksia. Käytännössä veroviranomaiset kuitenkin pääsääntöisesti kieltäytyvät tekemästä vähennystä, jos hakijalla ei ollut veronalaista tuloa koulutuksen maksamishetkellä.

  6. Avain vähennyksen vaatimiseen on koulutuksen maksupäivä, ei kesto. Eli jos yhden vuoden lukukausimaksua maksetaan useammalta vuodelta, kulut voidaan korvata vain siltä vuodelta, jolloin kulut on tehty, eikä koko opiskeluajalta;
  7. Loput verovähennyksestä ei siirry seuraaville tilikausille. Eli jos yhden vuoden aikana ei ollut mahdollista saada koko vähennystä, sitä ei ole mahdollista siirtää seuraavalle vuodelle;
  8. Lukukausimaksu - uudelleen käytettävä. Voit lunastaa sen joka vuosi vahvistetun rajan rajoissa;
  9. Lukukausimaksuvähennys on vanhentunut - enintään kolme vuotta maksupäivästä alkaen. Siten vuonna 2018 on mahdollista palauttaa vuosina 2017, 2016, 2015 maksetut koulutuskustannukset;
  10. Sopimus- ja maksuasiakirjat on laadittava vähennyksen hakijan mukaan;
  11. Verovähennys ei tarjota, mikäli lukukausimaksu on maksettu kokonaisuudessaan käyttäen äitiyspääoma

Esimerkkejä lukukausimaksujen verovähennyksen laskemisesta

Esimerkki 1: Omakustannusten vähennys

Vähennyksen saamisen edellytykset

60 000 ruplaa.

480 000 RUB

62 400 RUB(480 000 ruplaa x 13 %).

Verovähennyksen laskenta

Koulutuskulut vuodelle 2018 olivat 60 000 ruplaa. jonka yhteydessä käteen palautettava määrä on yhtä suuri 7800 ruplaa.(60 000 ruplaa x 13 %).

Vuodesta 2018 lähtien Petrov I.A. maksoi tuloveroa yli 7 800 ruplaa. hän voi saada verovähennyksen kokonaisuudessaan - 7800 ruplaa.

Esimerkki 2. Vähennys omasta yli 120 000 ruplan arvoisesta koulutuksesta.

Vähennyksen saamisen edellytykset

Vuonna 2018 Petrov I.A. maksoi koulutuksensa instituutissa 130 000 RUB

Ansaitut tulot ja maksetut verot

Tulot 2018 insinööri Petrov I.A. keksitty 480 000 RUB(40 000 ruplaa (palkka) x 12 kuukautta).

Työnantajan vuodelta pidättämän henkilökohtaisen tuloveron (tuloveron) määrä oli 62 400 RUB(480 000 ruplaa x 13 %).

Verovähennyksen laskenta

Vuoden 2018 lukukausikulut olivat 130 000 ruplaa, mutta koska kaikille sosiaalisille vähennyksille on asetettu 120 000 ruplan raja, palautuksen määrä on yhtä suuri: 15 600 ruplaa.(120 000 ruplaa x 13 %).

Johtuen siitä, että vuonna 2018 Petrov I.A. maksanut tuloveroa yli 15 600 ruplaa, hän voi saada verovähennyksen kokonaisuudessaan - 15 600 ruplaa.

Esimerkki 3. Lasten koulutusvähennys

Vähennyksen saamisen edellytykset

Vuonna 2018 Petrov I.A. maksoi poikansa koulutuksen kokopäiväisesti instituutissa 70 000 ruplaa.

Ansaitut tulot ja maksetut verot

Tulot 2018 insinööri Petrov I.A. keksitty 480 000 RUB(40 000 ruplaa (palkka) x 12 kuukautta).

Työnantajan vuodelta pidättämän henkilökohtaisen tuloveron (tuloveron) määrä oli 62 400 RUB(480 000 ruplaa x 13 %).

Verovähennyksen laskenta

Kulut Petrova I.A. pojan koulutukseen vuonna 2018 70 000 ruplaa, mutta koska lasten koulutuskustannuksille on rajattu 50 000 ruplaa, summa on: 6500 ruplaa.(50 000 ruplaa x 13 %).

Johtuen siitä, että vuonna 2018 Petrov I.A. maksanut tuloveroa yli 6500 ruplaa, hän voi saada verovähennyksen kokonaisuudessaan - 6500 ruplaa.

Esimerkki 4. Vähennys usean lapsen koulutuksesta

Vähennyksen saamisen edellytykset

Vuonna 2018 Petrov I.A. maksettu:

  • Hänen vanhimman poikansa koulutus instituutissa kokopäiväisessä koulutuksessa 70 000 ruplaa.
  • Hänen nuorimman poikansa koulutus maksullisessa päiväkodissa 40 000 ruplaa.
  • Opettaa tytärtään instituutissa kirjekurssilla 60 000 ruplaa.

Ansaitut tulot ja maksetut verot

Tulot 2018 insinööri Petrov I.A. keksitty 480 000 RUB(40 000 ruplaa (palkka) x 12 kuukautta).

Työnantajan vuodelta pidättämän henkilökohtaisen tuloveron (tuloveron) määrä oli 62 400 RUB(480 000 ruplaa x 13 %).

Verovähennyksen laskenta

Jokaisen lapsen koulutuskustannuksille asetetaan 50 000 ruplan raja. ja huolimatta siitä, että vanhimman pojan Petrov I.A. maksoi 70 000 ruplaa, hän voi palata vain: 6500 ruplaa.(50 000 ruplaa x 13 %).

Nuorimman pojan koulutuksesta palautettava summa on yhtä suuri: 5200 ruplaa.(40 000 ruplaa x 13 %).

Koska Petrovin tytär I.A. on koulutettu vuonna poissaolevana koulutus, hänen koulutuksensa verovähennys ei sisälly.

Yhteensä kaikille lapsille Petrov I.A. Hyvitys maksetaan summana: 11 700 ruplaa.(6500 ruplaa + 5200 ruplaa).

Vuodesta 2018 lähtien Petrov I.A. maksanut tuloveroa yli 11 700 ruplaa, hän voi saada verovähennyksen kokonaisuudessaan - 11 700 ruplaa.

Esimerkki 5: Lukukausimaksujen vähennys muiden sosiaalisten vähennysten kanssa

Vähennyksen saamisen edellytykset

Vuonna 2018 Petrov I.A. maksoi koulutuksestaan ​​instituutissa 80 000 ruplaa sekä vaimonsa hoitoon tarvittavat lääkkeet 60 000 ruplaa.

Ansaitut tulot ja maksetut verot

Tulot 2018 insinööri Petrov I.A. keksitty 480 000 RUB(40 000 ruplaa (palkka) x 12 kuukautta).

Työnantajan vuodelta pidättämän henkilökohtaisen tuloveron (tuloveron) määrä oli 62 400 RUB(480 000 ruplaa x 13 %).

Verovähennyksen laskenta

Kulut Petrova I.A. vuodelle 2018 oli 140 000 ruplaa.(80 000 ruplaa (koulutukseen) + 60 000 ruplaa (lääkkeisiin)), mutta koska vuoden sosiaalisten vähennysten määrä ei voi ylittää 120 000 ruplaa, hän voi palauttaa vain: 15 600 ruplaa.(120 000 ruplaa x 13 %).

Vuodesta 2018 lähtien Petrov I.A. maksoi tuloveroa yli 15 600 ruplaa, hän voi saada takaisin maksettavan summan kokonaisuudessaan - 15 600 ruplaa.

Tapoja saada verovähennys

IFTS:n kautta

Menettely lukukausimaksujen vähennyksen saamiseksi veropalvelun kautta tapahtuu 3 vaiheessa:

Ensimmäinen vaihe on tarvittavien asiakirjojen kerääminen

Saadaksesi verovähennyksen lukukausikuluista, sinun on kerättävä seuraavat asiakirjat:

  1. Julistus 3-NDFL. Huomaa, että ilmoituslomakkeen tulee olla voimassa siltä vuodelta, jolta vähennystä haetaan. Eli jos vähennys ilmoitetaan vuodelta 2017, ilmoituksen tulee olla vuodelta 2017.

    2. Ohje 2-NDFL. Sen saa työpaikan kirjanpidosta (jos olet työskennellyt useassa paikassa vuoden aikana, sinun on otettava todistus jokaisesta paikasta).

    Merkintä: todistus 2-NDFL ei sisälly vähennysilmoituksen yhteydessä toimitettaviin pakollisiin asiakirjoihin.

    Sopimus oppilaitoksen kanssa, joka sisältää koulutuskustannukset. Hakijan henkilökohtaisesti oikeaksi todistama kopio sopimuksesta toimitetaan IFTS:lle (kopion jokainen sivu on allekirjoitettava).

    Sopimuksessa on mainittava lisenssitiedot koulutustoiminnan toteuttamisesta. Jos niitä ei ole saatavilla, sinun on lisäksi toimitettava kopio lisenssistä.

    Jos koulutuksen kustannuksia nostettiin vuoden aikana, on esitettävä tämän korotuksen vahvistavat asiakirjat. Pääsääntöisesti tämä täydentävä sopimus sopimukseen, jossa ilmoitetaan uudet koulutuskustannukset.

  2. Kopiot maksuasiakirjoista, joka vahvistaa lukukausimaksun maksamisen (kuitit, maksumääräykset jne.). Maksuasiakirjat tulee toimittaa henkilölle, jonka kanssa koulutussopimus on tehty.

Haettaessa verovähennystä lasten (veljet, sisaret) koulutuksesta lisäksi seuraavat asiakirjat on toimitettava:

  1. Todistus oppilaitokselta, joka vahvistaa kokopäiväinen koulutus(pakollinen vain, jos opiskelumuotoa ei ole määritelty sopimuksessa).
  2. Lapsen syntymätodistus + kopio.
  3. Kopio vihkitodistuksesta (tarvitaan, jos asiakirjat myönnetään toiselle puolisolle ja toinen saa vähennyksen lapsen koulutuksesta).
  4. Dokumentointi, vahvistaa sukulaisuutta veljen tai sisaren kanssa (syntymätodistukset).

Merkintä: yllä oleva asiakirjojen luettelo on tyhjentävä, eikä sitä voida tulkita laajasti. Veroviranomaisen kieltäytyminen hyväksymästä vähennysasiakirjoja 2-NDFL-todistuksen ja muiden edellä mainittujen asiakirjojen puuttumisen vuoksi on laitonta (Federal Tax Servicen kirje 22.11.2012 N ED-4-3 / [sähköposti suojattu]).

merkintä, kun lähetät kopioita asiakirjoista IFTS:lle, on suositeltavaa pitää niiden alkuperäiskappaleet mukanasi.

Toinen vaihe on kerättyjen asiakirjojen siirtäminen veroviranomaiselle

Voit lähettää kerätyt asiakirjat seuraavilla tavoilla:

  1. Henkilökohtaisesti ottamalla yhteyttä asuinpaikan veroviranomaiseen. Tällä menetelmällä verotarkastaja tarkistaa henkilökohtaisesti kaikki asiakirjat ja kertoo tarvittaessa välittömästi, mitkä asiakirjat puuttuvat tai mitkä on korjattava.
  2. Edustajan kautta notaarin vahvistamalla valtakirjalla (jotkut veroviranomaiset hyväksyvät asiakirjoja käsin kirjoitetulla valtakirjalla).

    3. Postitse- arvokas kirje liitteen kuvauksella. Tätä varten sinun on asetettava asiakirjat kirjekuoreen (älä sinetöi kirjekuorta) ja tehtävä 2 kopiota postiluettelosta, jossa on lueteltu kaikki mukana olevat asiakirjat.

    Tällä menetelmällä käyntiä veropalvelussa ei vaadita, mutta jos virheitä tehtiin tai asiakirjapakettia ei kerätty kokonaan, saat tietää siitä vasta 2-3 kuukauden kuluttua (asiakirjojen tarkistamisen jälkeen).

  3. Kautta henkilökohtainen tili veronmaksaja (LCN) sijaitsee Venäjän federaation liittovaltion veroviraston verkkosivuilla. Saadaksesi pääsyn LKN:ään, sinun on otettava yhteyttä mihin tahansa veroviranomaiseen luodaksesi tili ja hanki käyttäjätunnus ja salasana kirjautuaksesi sisään. Tätä varten sinun on otettava TIN-tunnus ja passi mukaasi. LKN:lle ei ole liittymismaksua.

merkintä, ilmoitus 3-NDFL ja verovähennyksen saamiseksi tarvittavat asiakirjat voidaan toimittaa veropalveluun koko vuoden ajan mutta ei ennen sen ajanjakson päättymistä, jolta vähennystä haetaan.

Kolmas vaihe - asiakirjojen tarkistaminen ja verovähennyksen vastaanottaminen

Veroilmoituksen ja sen liitteenä olevien asiakirjojen tarkastaminen suoritetaan v 3 kuukauden sisällä siitä päivästä, jona ne on toimitettu veroviranomaiselle.

Veropalvelun on 10 päivän kuluessa tarkastuksen päättymisestä lähetettävä verovelvolliselle kirjallinen ilmoitus tarkastuksen tuloksista (verovähennyksen tekemisestä tai siitä kieltäytymisestä).

Venäjän federaation lainsäädännön (Venäjän federaation verolain 219 artikla) ​​mukaan koulutuspalveluista maksaessasi voit luottaa verovähennykseen tai yksinkertaisesti sanottuna saada takaisin osan koulutukseen käytetyistä rahoista. .

Verovähennys on se osa tuloista, jota ei veroteta. Voit siis saada takaisin opiskelusta aiheutuneista kuluista maksetun veron. Eli jos työskentelet virallisesti (ja vastaavasti maksat tuloveroa) ja maksat koulutuksestasi tai lastesi / veljesi / siskojesi koulutuksesta, voit saada takaisin osan rahoista jopa 13% koulutuksen kustannukset.

Milloin voin saada verovähennyksen omasta koulutuksestani?

Voit hyödyntää sosiaaliverovähennyksen omaan koulutukseesi ja saada osan kustannuksista takaisin, jos:

  • Maksoit koulutuspalveluista vuonna virallinen koulutusinstituutiot(esimerkiksi yliopistossa, teknisessä koulussa, autokoulussa tai kursseilla).
  • Oletko virallisesti työsuhteessa ja maksaa tuloveroa(kaikki työntekijät maksavat sen);

Muistilappu: Oman koulutuksen verovähennyksellä (toisin kuin lasten koulutuksen vähennyksellä) ei ole koulutusmuotorajoituksia: rahat voidaan palauttaa kokopäiväisestä, osa-aikaisesta, ilta- tai muusta.

Itseopiskelun verovähennys

Itseopiskelun verovähennys lasketaan kalenterivuodelle ja määräytyy seuraavien tekijöiden perusteella:

  1. Et voi antaa itsellesi enempää rahaa kuin laitat tuloverobudjettiin (noin 13 % virallisesta palkastasi)
  2. Voit palauttaa enintään 13% maksetun koulutuksen kustannuksista, mutta enintään 15 600 ruplaa. Tämä johtuu 120 tuhannen ruplan enimmäisvähennysmäärän rajoituksesta. (120 tuhatta ruplaa * 13% = 15 600 ruplaa)
  3. 15 600 ruplan raja ei koske vain koulutusvähennystä, vaan kaikkia sosiaalisia vähennyksiä (lukuun ottamatta kallista hoitoa ja hyväntekeväisyyttä). Kaikkien sosiaalisten vähennysten (koulutus, hoito, eläkemaksut) määrä ei saa ylittää 120 tuhatta ruplaa. (vastaavasti voit palauttaa enintään 15 600 ruplaa kaikista vähennyksistä).

Esimerkki: Vuonna 2018 Ivanov A.A. maksoi omasta koulutuksestaan ​​yliopistossa 150 tuhatta ruplaa. Samaan aikaan vuonna 2018 hän ansaitsi 250 tuhatta ruplaa ja maksoi tuloveroa 31 tuhatta ruplaa. Koska verovähennyksen enimmäismäärä on 120 tuhatta ruplaa. (joka on alle 150 tuhatta ruplaa), sitten vuodelle 2018 (vuonna 2019) Ivanov A.A. voi palauttaa vain 120 tuhatta ruplaa. * 13% = 15 600 ruplaa.

Missä tapauksissa ja missä määrin voin saada vähennyksen lasteni koulutuksesta?

Voit saada sosiaaliverohyvitystä lasten kouluttamisesta, jos täytät seuraavat ehdot:

  • lapsi ei ole yli 24-vuotias;
  • lapsi on päätoimisessa koulutuksessa ( päiväkoti, koulu, kokopäiväinen yliopisto jne.);
  • sopimus koulutuspalvelujen maksamisesta on laadittu sinua (tai puolisoasi) varten;

Vähennyksen enimmäismäärä on 50 000 ruplaa lasta kohden. (6 500 ruplaa palautetaan)

Esimerkki: Vuonna 2018 Ivanov A.A. maksettu:

  • kirjeenvaihtokoulutus yliopistossa tyttärelleen Katyalle 30 tuhatta ruplaa;
  • koulutus maksullisessa koulussa pojalleen Kolyalle 40 tuhatta ruplaa;

Samaan aikaan vuodelle 2018 Ivanov A.A. ansaitsi 250 tuhatta ruplaa ja maksoi tuloveroa 31 tuhatta ruplaa.

Koska Katya opiskelee kirjeenvaihtoosasto, rahaa hänelle Ivanov A.A. ei voi palata. Siksi hän voi palauttaa enintään 2018 (vuonna 2019) 40 tuhatta ruplaa. * 13% = 5 200 ruplaa.

Voit lukea yksityiskohtaisempia tietoja lasten koulutuksen vähennyksistä (vähennyksen määrä, rajoitukset, paperityön vivahteet) artikkelista: Lasten koulutuksen verovähennyksen ominaisuudet.

Missä tapauksissa voin saada vähennyksen veljieni/sisarteni kouluttamisesta?

Voit saada sosiaaliverohyvitystä veljiesi/sisaresi koulutuksesta, jos seuraavat ehdot täyttyvät:

  • veli/sisar enintään 24 vuotta vanha;
  • veli/sisko opiskelee päätoimisesti (päiväkoti, koulu, päätoiminen yliopisto jne.);
  • koulutuspalveluiden maksusopimus laaditaan sinulle;
  • varsinaiset maksuasiakirjat (kuitit, maksut) on laadittava nimillesi (tai varojen siirtämiseen on myönnetty valtakirja);

Veljien/sisarten koulutuksen verovähennyksen määrä

Veljien / sisarten koulutuspalveluista maksettavan vähennyksen määrä lasketaan kalenterivuodelle ja määräytyy seuraavien tekijöiden perusteella:

  1. Et voi saada vuodessa takaisin enempää rahaa kuin olet tuloverobudjettiin siirtänyt (noin 13 % virkapalkasta)
  2. Yhteensä voit palauttaa jopa 13% maksullisen koulutuksen kustannuksista, mutta enintään 15 600 ruplaa vuodessa.

Esimerkki: Vuonna 2018 Ivanov A.A. maksoi oman veljensä Ivanov V.A. yliopistossa kokopäiväisessä koulutuksessa 80 000 ruplaa. Samaan aikaan vuodelle 2018 Ivanov A.A. ansaitsi 250 tuhatta ruplaa ja maksoi tuloveroa 31 tuhatta ruplaa. Näin ollen vuodelle 2018 Ivanov A.A. voi palauttaa 80 000 * 13% = 10 400 ruplaa.

Kuinka saada vähennys?

Vähennyksen saamista voi yksinkertaistaa käyttämällä palveluamme. Hän auttaa sinua täyttämään 3-NDFL-ilmoituksen ja muut vähennysasiakirjat 15-20 minuutissa ja antaa myös yksityiskohtaiset ohjeet asiakirjojen toimittamiseen veroviranomaisille. Jos sinulla on kysyttävää palvelun kanssa työskennellessäsi, ammattitaitoiset lakimiehet neuvovat sinua mielellään.

Milloin asiakirjat on toimitettava ja miltä ajalta voin palauttaa veron?

Hakeaksesi verovähennystä tarvitset ensin:

  • ilmoitus 3-NDFL;
  • sopimus oppilaitoksen kanssa;
  • asiakirjat, jotka vahvistavat kulut;
  • asiakirjat, jotka vahvistavat maksetun tuloveron (todistus 2-NDFL).

Milloin ja miltä ajalta voin saada verovähennyksen?

Voit saada lukukausimaksun hyvityksen vain niiltä vuosilta, jolloin olet maksanut suoraan. Samalla voit tehdä ilmoituksen ja palauttaa rahat vasta maksuvuotta seuraavana vuonna. Eli jos maksoit lukukausimaksun vuonna 2018, voit palauttaa rahat vasta vuonna 2019.

Jos et ole tehnyt vähennystä heti, voit tehdä sen myöhemmin, mutta enintään kolme Viime vuosina. Esimerkiksi, jos olet opiskellut ja maksanut lukukausimaksuja yliopistossa vuosina 2014-2018 etkä saanut verovähennystä, voit vuonna 2019 saada veronpalautuksen vain vuosilta 2016, 2017 ja 2018.

Koko vähennyksen saaminen kestää yleensä kolmesta neljään kuukautta (useimmiten verovirasto tarkistaa asiakirjojasi).

Muistilappu: 1.1.2016 alkaen koulutuksen sosiaaliverovähennyksen voi saada työnantajan kautta, eikä kalenterivuoden loppua tarvitse odottaa. Löydät lisätietoja vähennyksen saamisesta työnantajan kautta artikkelistamme: