Затопляне 

Как да получите приспадане на данък за обучение (възстановяване на данък върху доходите). Информация за приспадането на данъка за обучение

Данъчно приспаданеза обучение ви позволява да върнете част от средствата под формата на данъци, платени преди това в бюджета. Парите могат да бъдат върнати както за себе си, така и за вашите деца, братя и сестри. Имате право да върнете обратно 13% от направените разходи. Естествено, ако имате служебни доходи, от които са платени данъци за необходимата сума.

Приспадане на данък за обучение

Имате право да поискате възстановяване на данък от държавата, ако през годината:

  • плащат за собственото си образование;
  • обучение на собствено дете до 24 години в редовно обучение;
  • образование на техните братя и сестри под 24 години, учещи в дневна форма.

При заплащане на собственото си обучение няма ограничения във формата му. Може да бъде не само ден (на пълен работен ден), но и вечер или кореспонденция.

Учебната институция трябва да има лиценз или друг документ, потвърждаващ правото му да провежда този вид обучение. Като цяло приспадането може да се получи върху разходите за обучение в следните институции:

  1. висши учебни заведения (ВУ);
  2. колежи, училища, лицеи;
  3. детски градини;
  4. училища;
  5. институции допълнително образованиедеца (школи по изкуствата, спортни или музикални школи, кръжоци, секции);
  6. автошколи;
  7. учебни центрове чужди езици;
  8. опреснителни курсове.

Трябва да се отбележи, че приспадането се предоставя само за образователни услуги. Например, не са включени разходите за хранене в кафенето в училище или детската градина, родителските такси, детските пътувания или извънучилищните групи.

Кога и колко мога да върна

Можете да поискате възстановяване на данък в края на данъчния период (след една година) в размер на всички направени разходи за обучение. Едно от основните условия за получаване на възстановяване на средства за обучение е плащането на данъчни удръжки в бюджета от вашия заплатиили друга форма на личен доход.

Собствено обучение

Размерът на пределното данъчно приспадане се определя от няколко фактора:

  1. Можете да върнете от хазната не повече от сумата, удържана от вашите доходи под формата на данъци.
  2. Максималната сума, изразходвана за обучение, не може да надвишава 120 хиляди рубли. 13% от него са 15 600 рубли. Именно тази сума държавата връща под формата на приспадане на данъци.
  3. Тъй като удръжката за обучение принадлежи към категорията на социалните удръжки, за които се прилага и максималният размер от 120 000 рубли, общите разходи за тази категория се сумират в рамките на горната сума. Това означава, че ако миналата година сте имали разходи както за образование, така и за лечение, общо можете да върнете не повече от 15 600 рубли.

Пример. През изминалата година Иванов плати за образованието си в размер на 150 000 рубли. През същия период размерът на данъците, внесени в бюджета от приходите му, възлиза на 50 хиляди. Ако вземем 13% от разходите, направени за обучение (150 хиляди), тогава това ще бъде 19 500 рубли. Но Иванов не може да върне тази сума изцяло, въпреки че размерът на платения данък позволява това да стане. Максималното данъчно приспадане е приложимо за сумата от 120 хил. В резултат на това можете да получите само 15 600 рубли.

Образование на децата

За да имате право на издръжка на дете, трябва да бъдат изпълнени редица условия:

  1. Детето учи през деня.
  2. Той не е на повече от 24 години.
  3. Договорът за предоставяне на платени образователни услуги трябва да бъде сключен за вас или за вашия съпруг.
  4. Платежните документи при плащане се съставят на един от родителите.

Максималното приспадане на дете е ограничено до 50 000 или 6 500 на дете.

Пример. Иванов плати за обучението на двете си деца миналата година:

  • за първи редовен студент - 50 000 рубли.
  • за втория задочно- 50 000 рубли.

След една година Иванов може да получи само приспадане за първото дете - 6500 рубли (13% от 50 хиляди). За второто дете, тъй като не учи редовно, няма приспадане.

Общо: можете да върнете - 6500 рубли.

Преподаване на братя и сестри

Документите и условията, потвърждаващи правото на приспадане, са подобни на предишния параграф, когато обучавате собствените си деца. Единствената разлика е максималното данъчно приспадане от 120 000 рубли или 15 600 рубли на ръка.

Пример. Петров плати 60 000 рубли за редовно обучение за детето си и 80 хиляди за брат си. През годината бяха изразходвани общо 130 000 рубли.

Максималното приспадане за дете е ограничено до 50 000 рубли, след което само 6 500 могат да бъдат върнати.

За образованието на брат ми приспадането на данък върху трансфера е 120 000 рубли. Но това е максималната сума за всички социални удръжки. От тази сума трябва да премахнете 50 хиляди на дете. В резултат на това остава налична сума за получаване на приспадане за брат - 70 хиляди (120 000 - 50 000).

Като цяло можете да върнете:

  • за син - 13% от 50 хиляди - 6500 рубли;
  • за обучение на брат - 13% от 70 хиляди - 9 100 рубли.

Общо за годината - 15 600 рубли.

Кога мога да получа възстановяване на данък?

Обучението може да бъде възстановено само за годините, през които сте платили директно. Имате право на възстановяване на средства през следващата година. Тоест, ако сте платили за услугите на образователни институции през текущия период, тогава документи могат да се подават само в следващия.

Какво ще стане, ако сте направили разходи, но не сте направили приспадане незабавно?

Например, те са платили не миналата година, а преди 2 или дори 3 години. Държавата ви позволява да упражните правото на възстановяване на данъци за последните 3 години. | Повече ▼ ранни дати, уви, те изгарят и няма да можете да се възползвате от предимствата за получаване на пари от бюджета.

Пример. Платили сте за собственото си образование през 2013-2017 г., но не сте подали молба до данъчната служба за възстановяване. В този случай през 2018 г. имате право да поискате възстановяване на 13% от направените разходи за обучение през 2017, 2016 и 2015 г. През първите 2 години, за съжаление, няма да можете да върнете парите.

За да получите данъчни облекчения за няколко минали години наведнъж, трябва да подадете пакет документи отделно за всяка година. И съответно попълнете няколко данъчни декларации.

Как да получите приспадане - 2 начина

До 2016 г. имаше само един начин за връщане на таксите за обучение – през данъчната служба и само след година. Сега можете да получавате пари почти веднага, директно от работодателя, без да чакате началото на годината. Нека разгледаме двата метода и да сравним кой е по-добър.

Чрез данъка

За да получите възстановяване на 13% от разходите за обучение, трябва да подадете пакет документи в данъчната служба. След офис ревизия, чийто максимален срок е 3 месеца от датата на подаване на документите, в рамките на един месец ще Ви бъде преведен надвнесеният данък по Вашата банкова сметка.

Заявленията могат да се подават по всяко време на годината. Тук данъкът не налага никакви ограничения.

Списък с документи за получаване на приспадане:

  • удостоверение по образец 2-NDFL;
  • споразумение с образователна институция за предоставяне на платени услуги;
  • документи, потвърждаващи вашите разходи;
  • декларация по образец 3-НДФЛ;
  • заявление за превод на пари по Вашата разплащателна сметка.

Директно чрез работодателя

Самата процедура е както следва. След направените разходи, без да чакате края на годината, трябва да занесете документите в данъчната служба, за да потвърдите правото на данъчно приспадане. В рамките на 30 дни се извършва проверка и ще ви бъде издадено потвърждение, което трябва да занесете на вашия работодател.

Разликата между връщането на данък за обучение чрез работодателя е, че не е необходимо да попълвате декларация 3-NDFL и не се нуждаете от удостоверение за доходите си.

Пример. Иванов през февруари тази година направи разходи за обучение в размер на 100 хиляди рубли. Той е предоставил на данъчната служба документи, потвърждаващи направените от него разходи. Месец по-късно инспекторатът издава потвърждение, с което Иванов дава право на приспадане на данък в размер на 13 хиляди, което той предава в счетоводството по местоработата си през март.

От този месец няма да му се удържа данък върху доходите, а заплатата му ще бъде изплащана изцяло.

Приходите му са 30 хиляди на месец. На ръка той получи 26 100, а 3 900 са 13% данък. От март Иванов ще получи 30 000 рубли в ръцете си. И така до юни включително, до усвояване на правото на пълно данъчно приспадане.

Важно е да се разбере, че работодателят няма право да връща данък, удържан за по-ранни месеци. Тоест, ако сте донесли уведомление от данъчната служба през ноември, тогава няма да получите нищо за януари - октомври на текущата година. Парите, които работодателят няма време да ви плати преди края на годината, не се прехвърлят в следващия период. За да получите остатъка от загубената сума, ще трябва да се свържете с данъчната.

Пример. Нашият приятел Иванов, със същата заплата от 30 000 рубли (26 100 за ръце и 3 900 за данък), похарчи 100 000 рубли за обучение. Той има право да върне обратно 13 хиляди. През октомври той подава в счетоводството потвърждение от данъчната служба за възстановяване на данък.

Общо той ще получава пари само за 3 месеца (октомври, ноември, декември) - 11 700 (3 900 х 3 месеца). Той вече няма да може да получава оставащата неизплатена сума от 1300 рубли от работодателя.

Кое е най-доброто и най-изгодното

Всеки метод има своите плюсове и минуси. И няма ясен отговор. Всеки данъкоплатец избира за себе си по-удобен или изгоден вариант.

  1. Можете да започнете да получавате удръжка чрез вашия работодател почти веднага, без да чакате края на календарната година. Но ако сумата за възстановяване е голяма и е представена през втората половина на годината, тогава работодателят може да няма време да изплати всичко изцяло, поради факта, че годината ще приключи. В този случай, за да получите неплатеното салдо, ще трябва да се свържете отново с данъчната служба.
  2. Ако през годината сте планирали няколко плащания за образование, тогава все пак е по-целесъобразно да кандидатствате в данъчната служба веднъж следващата година и да получите приспадане незабавно за цялата година, отколкото няколко пъти през годината.
  3. За да получите пари чрез работодател, не е необходимо да попълвате 3-NDFL декларация. Необходимо е само да представите документи, потвърждаващи разходите. Но от друга страна, ще отделите повече време за регистрация: трябва да се свържете с данъчната служба 2 пъти, след това с вашия счетоводен отдел. В случай на получаване на пари през данъчната служба, трябва само веднъж да им предоставите пакет документи и да изчакате парите да бъдат преведени.
  4. Ако след една година все още трябва да подадете декларация, например, за да получите приспадане на имущество, тогава е по-логично да включите приспадането за образование в него и да получите всички пари наведнъж.

Ако сте похарчили пари за образованието на децата си през 2016 г. или две години по-рано, тогава нашият примерен данък върху доходите на физически лица за образование на дете, който ще бъде в края на статията, ще ви помогне бързо да разберете как да попълните тази декларация през 2017 г. и да получите данъчно облекчение без никакви проблеми.

Коя форма да използвате

За 2016 г. образец за попълване на 3-NDFL за обучение на дете трябва да бъде попълнен във формуляр, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 24 декември 2014 г. № MMV-7-11 / 671. Последната му ревизия е 10 октомври 2016 г.

Можете да изтеглите този формуляр на нашия уебсайт абсолютно безплатно, като използвате следната директна връзка.

Посочената заповед на Федералната данъчна служба № MMV-7-11 / 671 също фиксира процедурата за подаване на декларация 3-NDFL за различни удръжки. Следователно, за изучаване на дете, пример за попълване на 3-NDFL трябва да съответства на това нормативен документ. Няма да се различава много от подаването на декларация за други удръжки.

Общ подход

Има няколко начина да кандидатствате за 3 данък върху доходите на физическите лица с приспадане за обучение на деца:

  1. На ръка (включително на компютър).
  2. Онлайн в личния акаунт на физическо лице на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба www.nalog.ru.
  3. С помощта на програмата на Федералната данъчна служба "Декларация 2016".

Според нас и практиката показва, че е най-удобно и най-бързо да се претендира приспадане за образованието на детето по последните два начина. Освен това ще има малък риск от грешка.

Всяка извадка от 3 данъка върху доходите на физическите лица за обучение на дете изисква в нея да бъдат включени следните листове, които е желателно да се попълнят в следната последователност:

  • Заглавна страница;
  • Лист Е1;
  • лист А;
  • Раздел 2;
  • Секция 1.

Също така имайте предвид, че според установената процедура всички суми, с изключение на данъка, се дават с копейки. И размерът на данъка върху доходите на физическите лица - в пълни рубли:

  • до 50 копейки - не се вземат предвид;
  • 50 или повече копейки се приемат за 1 рубла.

Нашият пример за 3-данък върху доходите на физическите лица за образование на дете

Да предположим, че Е.А. Широкова през 2016 г. похарчи за образованието на сина си. Разходите възлизат на 90 000 рубли. Според удостоверение от висше учебно заведение детето учи редовно.

Доходът на Широкова, който се облага с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13 процента, за 2016 г. е получен в размер на 580 000 рубли.

През 2017 г. Широкова иска да върне данък общ доход за висше образованиесин през 2016 г. Тоест в декларацията 3-NDFL тя декларира максималното възможно приспадане на социално данък - 50 000 рубли - въз основа на подс. 2 стр. 1 чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация (тъй като действително изразходваните за университета са по-малко от 90 000 рубли).

В допълнение към горното, синът на Широкова все още няма 24 години, а той учи редовно в университета. В тази връзка Широкова през 2016 г. имаше право на стандартно приспадане за дете в размер на 1400 рубли на месец. В резултат на това тя го получи в продължение на 7 месеца, докато доходът от началото на 2016 г. надхвърли 350 000 рубли (подклауза 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В декларацията 3-NDFL сумите от двете удръжки - стандартни и социални (изследване на сина) - Широкова ще внесе на Лист Е1. Тя ще вземе тези данни от справката си за доходи под формата на 2-НДФЛ за 2016 г., която е поискала от счетоводството на работодателя.

Моля, имайте предвид, че родителят (настойникът, попечител) на детето е този, който декларира образователното приспадане. Попълва и декларация за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица. Самото дете не фигурира никъде във формуляра 3-ДДЛ. В тази връзка на всеки лист от формуляра 3-NDFL трябва да бъде подписан подписът на родителя, платил обучението на потомството със собствени средства.

В ред 050 Широкова прехвърля индикатора от ред 140 на раздел 2.

В ред 070 Широкова дава данък върху доходите на физическите лица от данъчната основа (520 200 рубли × 13%). И стойността на ред 080 е взета от сертификат 2-NDFL. Също така е ред 100 от лист А.

Ако разликата между показателите на редове 070 и 080 е отрицателна (стр. 140), тогава данъкът от бюджета за заплащане на образованието на детето може да бъде върнат.

Кандидатът взема индикаторите за попълване на лист А от удостоверението 2-NDFL, поискано от счетоводството на работодателя. Имайте предвид, че облагаемият доход е 570 200 рубли. - не трябва да включва приспадане на дете в размер на 9800 рубли.

От осмия месец доходът от заплата на Широкова надхвърли 350 000 рубли от началото на годината, така че тя вече няма право на приспадане на дете. Следователно в ред 030 поставяме "7", а в ред 040 - 9800 рубли. (1400 рубли × 7 месеца). По-нататък ние просто обобщаваме двата вида остатъци, предложени от Широкова.

Данъчното облекчение за обучение на детето е едно от социалните данъчни облекчения, което се дължи на родители, които са официално наети, за които детето учи в платен редовен отдел на образователна институция и не е навършило възрастта от 24.

Данъчният кодекс (в параграф 2 на член 219) определя реда за предоставяне на социално данъчно приспадане за разходи за обучение. В него се казва, че социално данъчно облекчение за разходи за образование имат право да издават граждани, които плащат:

  • обучението им във всяка форма на обучение (дневно, вечерно, задочно и във всяка комбинация от тях);
  • платено обучение на Вашето дете под 24 години;
  • платено обучениеотделение (отделения) до 18 години в редовно обучение;
  • обучение на бившите им подопечни на възраст под 24 години (след прекратяване на настойничеството или настойничеството над тях) в редовно обучение;
  • образование на неговия брат или сестра на възраст под 24 години в редовно обучение, което се дължи на него пълнокръвно (т.е. да има общи баща и майка с него) или не пълнокръвно (т.е. да има само един общ родител с него).

През 2017 г., според Федералната данъчна служба на Русия През 2017 г. (писмо № BS-3-11 / 4769 от 14.10.2016 г.) е невъзможно да се възстановят разходите за обучение на съпруг.

Нека разгледаме по-подробно основанията и процедурата за регистрация и получаване на приспадане на социално данък, свързано с образованието на деца.

Родителите имат право да възстановят частично внесения от тях данък върху доходите на физическите лица върху сумата, платена за обучението на детето им в размер на 13 на сто.

Какъв е размерът на социалното данъчно облекчение за образование през 2017 г.?



Максималната възможна сума, изразходвана за образованието на деца, от която е възможно да се получи социално данъчно приспадане през 2017 г., е 50 хиляди рубли годишно. Това означава, че максималният размер на данъка, който данъчният орган може да върне за една година, ще бъде 6500 рубли годишно за образованието на всяко дете.

Но сумата, от която можете да получите данъчно облекчение за образованието на самите родители или техните братя и сестри, вече е 120 хиляди рубли годишно.

По този начин приспадането за образование е процес за многократна употреба. Можете да кандидатствате за него всяка година. За всяка година се допуска за възстановяване не повече от сумата на приспадания в бюджета данък върху доходите на физическите лица.

Изисквания към образователна институция



За да може данъчният орган да разгледа положително заявление за приспадане на социално данък за направени разходи за обучение, е необходимо образователната институция да има лиценз за този вид образователна дейност. Такива образователни институции включват: Ако има лиценз или друг документ, потвърждаващ правото за провеждане на образователния процес, университети, средни учебни заведения, детски образователни институции (платени детски градини), институции за допълнително образование (художествено училище, музикално училище, спортно училище на платено Основи).

В същото време няма значение към какъв тип собственост принадлежи това образователно заведение. Това могат да бъдат както държавни, така и частни образователни институции, а не само руски.

Важно изискване на IRS е, че разписките за обучение трябва да са на името на данъкоплатеца, а не на името на детето или лицето, за което се извършва плащането.


Как да получа данъчно облекчение за образованието на детето ми?

А. При подаване на документи в данъчния орган

За да упражни правото си на данъчно облекчение за таксите за обучение, родителят трябва стъпка по стъпка да изпълни следните стъпки:

Попълнете данъчна декларация (под формата на 3-NDFL) в края на годината, през която е платено обучението.

Получете удостоверение от счетоводния отдел по месторабота за сумите на начислените и удържаните данъци за съответната година във форма 2-NDFL.

Подгответе копие от споразумението с образователната институция за предоставяне на образователни услуги, което уточнява подробностите за лиценза за извършване на образователни дейности (ако в споразумението няма подробности за лиценза, трябва да предоставите копие от него) , а в случай на увеличение на разходите за обучение, копие от документа, потвърждаващ това увеличение, например допълнително споразумение към договора, посочващо разходите за обучение.


Ако сте платили за обучението на вашето собствено или подопечно дете, брат или сестра, допълнително се предоставят копия на следните документи:

  • сертификат, потвърждаващ лице в лицеобучение през съответната година (ако тази клауза не е включена в договора с образователната институция за предоставяне на образователни услуги);
  • акт за раждане на детето;
  • документи, потвърждаващи факта на настойничество или настойничество - споразумение за осъществяване на настойничество или настойничество, или споразумение за осъществяване на настойничество на непълнолетен гражданин, или споразумение за приемно семейство (ако данъкоплатецът е изразходвал пари за образованието на своя отделение);
  • документи, потвърждаващи родство с брат или сестра (ако образованието на брат или сестра е било платено).

5. Подгответе копия от платежни документи, потвърждаващи действителните разходи на данъкоплатеца за обучение (касови бележки, касови бележки, платежни нареждания и др.).

6. Представете на данъчния орган по местоживеене попълнена данъчна декларация с копия на документи, потвърждаващи действителните разходи и правото на приспадане на социално данък за разходи за обучение.

Ако в подадената данъчна декларация се изчислява сумата на данъка, подлежащ на възстановяване от бюджета, заедно с данъчната декларация трябва да подадете до данъчния орган заявление за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица във връзка с разходи за обучение.

Сумата на надвнесен данък подлежи на възстановяване по искане на данъкоплатеца в рамките на един месец от датата на получаване от данъчния орган на такова заявление, но не по-рано от края на вътрешната данъчна ревизия (клауза 6, чл. 78 от Данъчния кодекс).


Когато подавате копия от документи, потвърждаващи правото на приспадане на данъчния орган, трябва да имате техните оригинали със себе си за проверка от данъчен инспектор.

Б. При подаване на документи на работното място

Социално данъчно приспадане може да бъде получено и преди края на данъчния период, когато се свържете с работодател, след като предварително сте потвърдили това право в данъчния орган. За да направи това, данъкоплатецът трябва:

Напишете заявление за получаване на уведомление от данъчния орган за правото на социално приспадане. Примерно заявление може да се намери в писмо № ЗН-4-11/21381 на Федералната данъчна служба на Русия от 07.12.2015 г. „За получаването на социални данъчни приспадания, предвидени в алинеи 2 и 3 на параграф 1 на член 219 от Данъчния кодекс Руска федерация, от данъчни агенти“, или поискайте проба в счетоводството по месторабота.


Подгответе копия на документи, потвърждаващи правото на получаване на социални приспадания.

Подайте до данъчния орган по местоживеене заявление за уведомяване за правото на социално приспадане с копия от документи, потвърждаващи това право.

След 30 дни получете уведомление от данъчния орган за правото на социално приспадане.

Предоставете известие, издадено от данъчния орган до работодателя, което ще бъде основание за неудържане на данък върху доходите на физическите лица от размера на изплатения доход на физическо лице до края на годината.

Примерно заявление за връщане на данък върху доходите на физическите лица може да бъде взето на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба на Русия

Как да попълните данъчна декларация под формата на 3-NDFL за данъчно приспадане за образование на деца?



Декларацията за данък върху доходите на физическите лица по образец 3-НДФЛ се попълва въз основа на данни от удостоверението за доходи по образец 2-НДФЛ (което се издава от счетоводството по месторабота).

Самата декларация е доста обемна и нейната форма и съдържание могат да се променят от година на година, поради което не е препоръчително да се използват нейните формуляри за последната година и още повече по-стари. Преди да го попълните, трябва внимателно да проучите данъчния документ, свеж към момента на попълването му. (За да направите това, трябва да използвате текущата Заповед на Федералната данъчна служба на Русия относно процедурата за попълване на формуляра за данъчна декларация за данък върху доходите на физическите лица). Може да е доста трудно да попълните този формуляр сами правилно и без грешки от първия път.

Самият формуляр за декларация е лесен за получаване на сайта на данъчния орган. Там е достъпен „Личен акаунт на данъкоплатеца“. Има специална програма за данъчни услуги, в която са видими всички неправилни действия и грешки при попълване на формуляра.


Когато сами попълвате формуляра, е важно да посочите следните данни и детайли: номер на данъчна служба, пълно име на данъкоплатеца, неговия TIN, данни от паспорта му, код на държавата, информация за местоживеене, код на общината , име на организацията, контролно-пропускателен пункт, организация OKTMO на сертификат 2-NDFL) , суми по месеци (от същия формуляр). В раздела "доход" трябва да изберете "13" - това е 13% данъчно облагане. Ако е имало заплащане за отпуск през някой месец, се въвежда код 2012, за код на заплата 2000. Общият размер на дохода трябва да бъде същият като този в удостоверението 2NDFL. В раздела „Удръжки“ попълнете „Сумите, изплатени за обучение на деца“. След като формулярът е готов, се прави заявление, което посочва изчисления размер на възстановяване на данък за образование на детето.

Примери за изчисляване на данъчното облекчение за обучение


  • Джулия през 2016 г. учи в автошкола за права. Разходите й за такива проучвания възлизат на 55 000 рубли. В същото време Юлия получаваше месечна заплата от 35 000 рубли. Тя печелеше 42 000 рубли годишно. От нея е удържан данък (13 процента) в бюджета, който възлиза на 54 600 рубли.

Изчисляване на данъчното приспадане: 55 000 * 13% = 7 150 рубли. Това е сумата, която тя ще върне като приспадане на данъци (и то във възможно най-пълния размер, тъй като през 2016 г. й бяха удържани повече данъци).

  • Иван е студент в търговския (платен) отдел и работи на непълно работно време. Следователно годишната му печалба възлиза на 115 000 рубли. От този доход е удържан данък в размер на 14 950 рубли. данък върху доходите на физическите лица. През 2016 г. таксите за обучение му струват 125 500 рубли.

Изчисляване на данъчното облекчение: На Иван е удържан годишен данък в размер, значително по-малък от размера на максималния размер на приспадането. Той ще може да върне само 14 950 рубли, тоест сумата, която е била платена като данък върху спечелените доходи.


  • Мария има три деца на издръжка. Нейният доход за 2016 г. възлиза на 45 000 рубли. на месец преди данъци. Това възлиза на годишен облагаем доход от 540 000 рубли. Счетоводният отдел по време на работа удържа данък върху доходите на физическите лица в общ размер от 70 200 рубли.

През същата година Мария плати за:

  • 5000 рубли - за платено детска градина ik едно дете;
  • 37500 рубли - за платена детска стая музикално училищедруго дете;
  • 68300 рубли - за обучение на третото дете в образователна институция.


Изчисляване на данъчното облекчение: Мария ще получи 6500 рубли за детска градина. (ограничено от закона). За музикално училище - 37500 * 13% = 4875 рубли.

За обучение на по-голямо дете в образователна институция отново ще бъдат върнати 6500 рубли. Общо тя има право на 17 875 рубли. Така Мария ще има общо максимално приспадане на данъка, тъй като удържаният от нея данък се оказа по-голям.


В заключение припомняме, че не си струва да отлагате кандидатстването за данъчно приспадане, тъй като съгласно параграф 7 на член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация правото на получаване на данъчно облекчение за обучение на деца е валидно само за три години от момента на заплащане на средствата за обучение.

Посещавате ли образователна институция на договорна основа и плащате ли средства за обучението си? Или вашето дете, сестра, брат влезе? Така че има възможност да се възползвате от приспадането.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

Бързо е и Е СВОБОДЕН!

Какво е това, кой и кога може да получи обратно изплатения данък и как да попълните документацията - ще разгледаме основните нюанси.

Главна информация

Цените на образованието непрекъснато се покачват. Но държавата предоставя възможност на гражданите да върнат частично платените средства. Затова не пропускайте този шанс.

Как да получите социално приспадане за вашето образование и образованието на вашето дете. Кой може да се възползва от това предимство и какви закони трябва да се спазват?

Право на приспадане

Данъкоплатците могат да получат социални данъчни облекчения за образование в следните случаи:

  • ако сте заплащали собственото си образование, независимо от формата на обучение;
  • ако е извършено плащане за обучение на дете, брат, сестра на възраст под 24 години и посещават образователна институция на пълен работен ден;
  • ако обучението на дете, което е под настойничество (настойничество), е платено и то е на възраст под 18 години, както и при обучение на дете под 24 години (под настойничество), ако то учи в дневния отдел ;
  • при условие че е посочен единият родител, който не е имал право на приспадане, вторият родител може да подаде декларации за връщане на данъчни средства от държавния бюджет;
  • ако едно дете е посочено в удостоверението за плащане на средства за обучение, тогава можете да получите приспадане за него в съответствие с;
  • при условие, че институцията, в която се провежда обучението, има лиценз за предоставяне на образователни услуги ( ; ; Член 33.1 от Закона на Руската федерация от 10 юли 1992 г. № 3266-1);
  • при условие, че договорът за обучение е сключен не от данъкоплатеца, а от неговия данъчен агент (платецът може да получи приспадане, ако е върнал платените пари на работодателя), както е посочено в;
  • при заплащане на обучение в чужбина, ако има потвърждение на статута на чуждестранна институция в съответствие със законодателните актове, което е преведено на руски език.

Няма да можете да използвате данъчното облекчение за образование:

  • ако е платено майчински капитал(член 219 от Данъчния кодекс);
  • ако печалбата на платеца е била предмет на различна данъчна ставка ();
  • ако таксата е платена за обучение на дете, с което платецът не е свързан (според);
  • ако документацията е съставена за друго лице, което не е платило данък в размер на 13% (това не се отнася за случаите, когато самото дете е участвало в документите);
  • ако образованието на съпрузите е платено;
  • ако университетът няма лиценз за извършване на образователна дейност (чл. 219 от Данъчния кодекс);
  • ако платецът е индивидуален предприемач по опростената данъчна система или UTII ();
  • при условие, че работодателят заплаща обучението на подчинения (чл. 219, ал. 3, ал. 6 от Данъчния кодекс).

Може да се осигури социално приспадане за цялото обучение, включително за периода на академичен отпуск.

Условия за връщане

За да имате право на приспадане на таксата, трябва да са изпълнени следните условия:

  1. Бъдете официално регистрирани на мястото на работа и правете печалба, която се облага със ставка от 13%, тоест бъдете платец на данък върху доходите на физическите лица ().
  2. Имате разходи за обучение в изброените по-горе случаи.
  3. Подгответе документация за обучение на името на данъкоплатеца.
  4. Образователната институция трябва да има лиценз, който потвърждава правото да предоставя образователни услуги.

Образователна институция (при получаване на образование, в която можете да използвате приспадането) е:

  • Детска градина;
  • училище, колегиум;
  • Център за обучение по заетост, курсове за повишаване на квалификацията;
  • университет;
  • институции за обучение на хора с увреждания;
  • чаши, спортни секции и др.

Документална обосновка

Когато кандидатствате за данъчно облекчение, трябва да съберете следните документи:

  1. Напълни .
  2. Представете си, че можете да вземете от работодателя.
  3. Ще ви трябва фотокопие на договори с образователната институция.
  4. Фотокопие на Поръчката или на договори при промяна в цената на обучението.
  5. Плащания ( , ), които са били извършени на лицето, кандидатстващо за приспадането ().
  6. Фотокопие на лиценза на образователната институция (ако подробностите за лиценза се съдържат в договора, тогава не е необходимо да се представя копие).
  7. Фотокопие от акредитацията на учебното заведение.
  8. TIN на данъкоплатеца.
  9. Паспорт на гражданин на руската федерация.
  10. , където си струва да посочите както размера на възстановяването, така и регистъра на удостоверенията, които се подават.
  11. Данни за контакт.
  12. Фотокопия на книжки.

Удръжката може да бъде издадена за периода, в който са направени разходите за образование ().

Можете да кандидатствате до данъчния орган за приспадане в рамките на 3 години от датата на плащане на таксите за обучение ().

Тоест, ако присвояването е извършено през 2011 г., тогава можете да декларирате правото си да върнете част от средствата, изплатени през 2012 - 2019 г.

Примерен пълнеж 3-NDFL за обучение

За да кандидатствате до данъчния орган, си струва да разберете основното - как да подготвите отчет, за да потвърдите правото си на приспадане и да получите разрешение за използването му от представител на упълномощен орган.

Това ще помогне на извадка за попълване на 3-физичен данък върху доходите за връщане на обучение, като се съсредоточите върху която няма да имате въпроси.

Как да изчислим сумата

Размерът на приспадането се изчислява в зависимост от сумата, изразходвана за обучение. Документите за плащане служат като доказателство за плащане.

Максималната данъчна основа е 50 хиляди рубли. Това означава, че гражданинът не може да получи сума, надвишаваща 13% от 50 хиляди, което е 6,5 хиляди рубли.

При условие, че сумата, платена за обучение, е по-малка от установения лимит за извършване на изчисления и размерът на печалбата през текущата година надвишава разходите, тогава сумата се изчислява като произведение на средствата на разходите по данъчна ставкавърху доходите на физическо лице.

Ако размерът на разходите е по-малък от 50 хиляди рубли и размерът на печалбата е по-малък от разходите, тогава сумата ще бъде изчислена като произведение на размера на печалбата с 13%.

Разходите и печалбите по-големи ли са от лимита на данъчната основа? - сумата трябва да бъде изчислена като произведение на 50 хил. спрямо ставката на данъка върху доходите на физическите лица.

Ето използваните формули:

Какви раздели да попълните

За да попълните декларацията, само:

  • страница 001;
  • страница 003;
  • лист А;
  • лист G1;
  • лист G1, G2;
  • раздел 1, 6.

Можете да получите необходимите формуляри в данъчната служба. Има и мостри от пълнеж.

Пример за декларация

В горната част на всички страници на документа поставете TIN на платеца, пълно име. В долната част си струва да поставите подпис, който ще потвърди автентичността, датата.

На заглавна страницапосочете:

  1. Код на данъчния отдел по местоживеене или престой, където кандидатствате.
  2. Код на категория данъкоплатец - 760.
  3. Номерът на корекцията е 0 (ако се подава за първи път).
  4. ОКАТО - според общоруския класификатор.
  5. Броят на страниците, които трябва да бъдат попълнени, и препратките, които трябва да бъдат приложени.
  6. При потвърждаване на автентичността те пишат 1 - ако декларацията е попълнена лично, 2 - ако е попълнена от доверено лице.
  7. Наименование на предприятието, което представлява данъкоплатеца според учредителната документация.

Първият раздел (за изчисляване на данъчната основа върху дохода, който се облага със ставка от 13%) трябва да съдържа следната информация:

  1. Изчисляване на размера на данъка, който трябва да бъде преведен в бюджета или върнат на платеца.
  2. Определяне на данъчната основа.
  3. Изчисляване на общите данъчни суми.

Шестият раздел отразява размера на данъка, който трябва да бъде платен в държавната хазна или подлежи на възстановяване. Попълва се след 1-ви раздел.

Видео: как да попълните 3-NDFL декларация за вашето образование

Лист А изчислява размера на печалбата, получена от данъкоплатеца от източник в Русия, както и размера на данъка за конкретен отчетен период.

  • точка 1 - данни от удостоверение 2-NDFL за източниците на плащания на печалба:
  1. 010, 020, 021, 030 - TIN, KPP на източници на плащания на доходи.
  2. ОКАТО код.
  3. Име на източниците на плащане.
  4. 040, 050 - общият размер на печалбата и облагаемата печалба.
  5. 060, 070 - изчислен и удържан данък.
  • т.2 - общият показател за всички източници, посочени в т.1.

Лист G1 отразява размера на стандартното данъчно приспадане, предоставено на кандидата от работодателя.

Ако удръжките не са предоставени или не са предоставени изцяло, тогава данъкоплатецът също може да попълни тази страница.

Лист G2 - изчисляване на социални удръжки. Обърнете внимание на такъв момент - плащането за вашето собствено образование и образованието на детето трябва да се показват в различни редове.

Възникващи въпроси

Дори и при познаване на всички характеристики на попълването на документа и сроковете за подаване на декларацията, гражданите все още имат въпроси при контакт с Данъчния орган.

Какво да направите, ако има грешка в отчета? Какви са правилата за правене на приспадане за вашето образование и образованието на децата?

Ако се открие грешка

Деклараторите често допускат грешки при попълването на отчета. Ако бъдат открити още преди подаването на документация на инспектора и началото на проверка на бюрото, няма да е трудно да ги коригирате.

Ще бъде достатъчно да отпечатате друг формуляр и да направите промени. В други случаи невниманието на заявителя ще доведе до загуба на време и ненужни въпроси от страна на проверяващия орган.

Когато платецът е допуснал грешка при попълването на документа и това вече е забелязано от Данъчната инспекция, той ще трябва да изготви уточняваща декларация.

Ако изискванията не са изпълнени, кандидатът ще носи административна отговорност - ще му бъде наложена глоба.

Кои са най-честите грешки, които хората правят?

  1. Предоставете непълен пакет с документи. Тогава представителят на Федералната данъчна служба ще изиска да бъдат предадени и проверката ще бъде спряна за известно време.
  2. Грешки при изчисляването на разходите или липса на удостоверения, които ги потвърждават.
  3. Неправилно написано заявление за приспадане.
  4. Неправилно въведени данни, които могат да направят невъзможно прехвърлянето на средства.

Възстановяване на разходите за образование на дете

Данъчно облекчение може да се получи в размер на сумата, която е платена от настойника или родителя за обучение на дете под 24 години, както и за обучение на деца под 18 години и посещават дневния отдел на образователна институция.

Размерът на приспадането е не повече от 50 хиляди рубли. за всяко дете (клауза 2, клауза 1, член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Така че, ако родител е похарчил 80 000 рубли, той ще получи приспадане само от 50 000.

Един родител може да използва удръжката изцяло или двамата родители в общата сума, която няма да надвишава установения лимит.

Изисквания, които трябва да бъдат изпълнени, за да може да се извърши възстановяване на данък:

  • детето все още не трябва да е навършило 24 години;
  • учи редовно;
  • родителят има служебна заплата, от която плаща данък върху доходите на физическите лица;
  • има квитанции, които потвърждават направените разходи за обучение;
  • трябва да има доказателство за родителски статус (подгответе акт за раждане).

Ако за вашето образование

Ако данъкоплатецът е похарчил за собственото си образование, той също има право да приложи приспадането. Максималната сума е 120 хиляди рубли, от които 13% могат да бъдат върнати. Индивидуаленправо на избор на разходите, за които ще получава приспадане.

Например, ако през данъчния период е имало разходи за образование (в размер на 110 хиляди) и лечение (20 хиляди), платецът може:

  • използвайте приспадането за образование изцяло, а за лечение - частично (така че общата сума да не надвишава 120 хиляди);
  • използвайте цялото количество за лечение и частично за обучение.

Моля, имайте предвид, че неизползваните остатъчни суми не могат да бъдат пренесени към следващия данъчен период ().

Фокусирайки се върху извадката за попълване на декларация 3-NDFL за обучение, можете бързо и правилно да подготвите отчет и да го изпратите на оторизирани структури.

Това е възможност да използвате правото си да извършите възстановяване на надвнесени данъчни средства в бюджета на Руската федерация, за което мнозина просто не знаят. Грижете се за себе си, защото никой няма да го направи вместо вас.

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБЗАВЕДЕНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

17.04.17 347 758 8

За всеки платил за университет, детска градина или автошкола

Тази година данъкът ще ми плати 33 хиляди рубли. Това е моето приспадане на данък за обучение. Ето как го разбрах.

Влязох в института през 2012 г. за платен отдел. В същото време тя си намери работа, за да плаща сама за обучението си. В началото на 2017 г. реших да получа данъчно облекчение. Обикновено заявлението за данъчно приспадане се подава веднъж годишно. Но кандидатствах веднага за три години: 2014, 2015 и 2016.

За да направя това, имах нужда от документи от института, удостоверение от работа, данъчна декларация и няколко молби. По-голямата част от процеса можеше да се извърши в собствения ми счетоводен отдел, но след като напуснах, трябваше да премина през всички стъпки сам.

Анастасия Манухина

получи данъчен кредит за обучение

Кой може да получи данъчно облекчение

Когато харчите пари за неща, които са полезни за държавата, държавата връща част от този данък.

Неработещите пенсионери и безработните студенти не получават заплата и не плащат данък върху доходите, поради което нямат право на приспадане (член 219 от Данъчния кодекс). Приспадането няма да бъде достъпно за индивидуални предприемачи, които са избрали опростена данъчна система, единен данък върху условния доход и патентна система. Също така приспадането не е предвидено при заплащане на обучение за сметка на майчинския капитал (подклауза 2, клауза 1, член 219 от Данъчния кодекс).

Можете да получите приспадането за себе си или за близки роднини - деца, сестри и братя под 24 години - ако сте платили за тяхното образование. Важно е те да учат редовно, а не задочно. Ако плащате за себе си, тогава формата на обучение няма значение.

Удръжката се получава от разходите за обучение в университет, детски градини, училища, автошколи или центрове за изучаване на чужди езици. Основното е, че институцията има лиценз за извършване на образователна дейност. Няма значение дали е публична организация или частна.

Колко пари можете да получите

Максималният размер на разходите, за които ще се даде социално приспадане, е 120 000 R на годинаи 50 000 Рза заплащане на образованието на децата. Държавата ще върне 13% от тази сума: до 22 100 Рпрез годината. Можете да получите две удръжки на година, ако сте платили както за себе си, така и за детето си. Ако харчите повече за обучение, пак ще получите обратно само 22 100 Р. Ето защо е по-добре да плащате за скъпо образование на етапи, а не веднага за няколко години.

Данъчното приспадане се изчислява от дохода

Да предположим, че работеща студентка Анастасия получава 80 000 Рна месец. Тя печелеше 960 000 рубли годишно. От тази сума тя е получила 835 200 Р. 13% от данъка върху дохода е платен от работодателя - 124 800 Р.

Настя похарчи 40 000 за обучение Р, с 20 000 Рна семестър. Тя е подала молба за данъчно облекчение.

След подаване на заявлението данъчният орган ще приспадне разходите за образование от доходите на Настя за годината и ще преизчисли нейния данък върху личните доходи:

(960 000 − 40 000) × 0,13 = 119 600 Р

Оказва се, че Анастасия трябваше да плати 119 600 Р, но реално платени 124 800 Р. Данъкът ще й върне надплащането:

124 800 − 119 600 = 5200 Р

Данъчното облекчение може да бъде получено за последните три години. През 2017 г. можете да получите приспадане за 2016, 2015 и 2014 г.

При получаване на удръжка е важна датата на плащане за семестъра, а не датата, на която започва. Например платихте за семестъра през декември 2015 г., а той започна през януари 2016 г. Този чек е приложен към заявлението за 2015 г., а не за 2016 г.

Как да получите данъчно облекчение

Най-лесният начин да подадете документи на работа: ще трябва само да донесете уведомление от данъчната служба за правото на приспадане, останалото ще бъде направено вместо вас в счетоводството (клауза 2 от член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но този вариант не ме устройваше, защото вече бях напуснал.

ако имате Лична зонана сайта на данъчната служба - кандидатствайте там. За да получите достъп до офиса, ще трябва да се свържете с най-близката данъчна служба. Потребителското име и паролата от уебсайта на държавните служби също са подходящи.

Нямах достъп, а документите дадох лично.

Говорим не само за удръжки,но и за това как да управлявате бюджет, да защитавате парите и данните от измамници, да печелите повече и да инвестирате изгодно.

Как да събираме документи

  1. Документи от образователната институция - за потвърждение, че образователната институция е истинска.
  2. Помощ 2-NDFL - потвърждава, че сте получили заплата и сте платили данък върху доходите на физическите лица.
  3. 3-NDFL декларации за всяка година на обучение - потвърдете искането си за приспадане.
  4. Заявлението за връщане на част от данъка върху доходите на физическите лица е документ, според който данъкът ще се плати.
  5. Копие от паспорта - просто така, за поръчка.

Документи от учебната институция.Ще ви трябва копие от споразумението и заверено копие на университетския лиценз, както и платежни документи: чекове, разписки, платежни нареждания.

Споразумението с образователната институция може да бъде представено в данъчната служба в оригинал. Заверено копие се изисква за университетски лиценз. Можете да заверите копие при нотариус или в образователна институция.

Ще ви трябват и оригинални квитанции за заплащане. Ако сте загубили чек, той може да бъде възстановен в счетоводството на института или в банката (ако плащането е извършено по банков път). Загубих един чек. Възстановяването на чека ми струваше 160 R и два часа загубено време: трябваше да отида в института и да напиша заявление за копие от платежния документ.

Ако таксата за обучение е била увеличена, тогава трябва да предоставите документи, потвърждаващи увеличението.

Издава се в счетоводството на фирмата, в която работите или сте работили. Ако за три години сте сменили няколко работни места, ще трябва да отидете и да събирате документи отвсякъде. Удостоверението трябва да посочва колко сте получили и колко данък върху дохода е платен за вас.

Преди да отидете в счетоводството за помощ, обадете се и попитайте дали е готов. Пристигнах няколко пъти в определеното време и след това изчаках, защото счетоводството нямаше време да го завърши.

За да попълните декларацията, ще ви трябват паспортни данни, чекове от касата на образователната институция за изчисляване на размера на данъчното приспадане и информация от сертификата 2-NDFL: данни на работодателя, кодове и размери на дохода.

Заявление за възстановяване на данък.Попълнете го на ръка или по електронен път. В заявлението посочете данните за банката и номера на вашата сметка, по която държавата ще ви преведе пари.

В заявлението можете незабавно да посочите общата сума на приспадането за няколко години.

Документи за самоличност.Трябва ви паспорт и копие. Ако сте платили за образованието на вашите деца, брат или сестра, трябва да донесете документи, потвърждаващи връзката (например акт за раждане) със себе си.

Как да кандидатствам за данък

Събрах всички документи и отидох в данъчната служба. Посветих цял ден на това приключение, но в действителност всичко се оказа бързо.

Взех номера на електронната опашка и ме поканиха на два прозореца. В първия предадох всички документи с изключение на заявлението. Подадено заявлението във втория прозорец. Свърших всичко за половин час.

Данъчните проверяват документи до три месеца. Инспекторът може да открие грешки и да откаже данъчно приспадане - тогава ще трябва да подадете документи отново. В този случай при попълване трябва да посочите, че подавате коригираща декларация.

Всичко беше наред с моите документи. В рамките на един месец получих данъчното си приспадане по банковата си сметка.


Помня

  1. За да получите приспадане, пазете всички чекове, разписки и документи от образователната институция.
  2. Можете да кандидатствате за удръжка в рамките на три години от датата на плащане на обучението.
  3. Документите за данъчно приспадане се съставят в счетоводството на работодателя или на уебсайта на данъка. Лично документите се подават в данъчната служба само по местоживеене.
  4. Ако напуснете работата си, незабавно вземете 2-NDFL сертификати, за да не се налага да ходите отново при работодателя.