Търговски заем се издава от кого. търговски заем

Орлова Е.В.
Началник сектор Счетоводство, одит и корпоративни стандарти
ТЪРГОВСКО ДРУЖЕСТВО " Управляващо дружество STIN Holding"

Следователно плащането на лихва като възнаграждение за ползване на стоки е плащане за търговски кредит. Това не е неустойка, а изпълнението на допълнително условие, установено с договора на основание ал.1 на чл. 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Плащането за търговски заем под формата на лихва трябва да се разграничава от лихвите, начислени като специална мярка за отговорност (неустойка) за неизпълнение на парично задължение в съответствие с параграф 1 на чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Например, по силата на договор за покупко-продажба с отложено плащане, купувачът във всеки случай трябва да плати лихва за използването на средства, ако не плати за прехвърлените стоки в рамките на срока, определен от споразумението.

Освен това договорът може да предвиди задължението на купувача да заплати предоставения търговски кредит под формата на лихва, начислена върху сумата, съответстваща на стойността на стоката от деня на прехвърлянето на стоката от продавача.

Определяне на цената

При предоставяне на търговски заем ценообразуването може да се извърши по следните начини:

В договора е посочена крайната сума (включително разсрочено или разсрочено плащане). В този случай лихвата за ползване на търговски заем или е скрита в цената на стоката, или изобщо не се начислява;

Договорът посочва базовата цена на стоките и отделно определя сумата, която купувачът трябва да плати за всеки ден или за цялото време на забавяне или разсрочено плащане, предвидено в договора.

Счетоводство

Съгласно параграф 23 от Наредбата за счетоводството и финансовото отчитане в Руска федерация, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 29 юли 1998 г. N 34n, лихвите по търговски заем, получени при придобиване на имот срещу заплащане, се включват в балансовата стойност на този имот.

Правилата за счетоводство за операции, свързани с получаване на заеми, са установени в Наредбата за счетоводството "Отчитане на заеми и кредити и разходите за тяхното обслужване" (PBU 15/01), одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 02.08.2001 N 60n. Параграф 12 от PBU 15/01 установява, че разходите за привлечени средства трябва да се признават като текущи разходи, тоест в периода, в който са направени. По този начин процедурата за признаване на разходите по кредити и заеми в счетоводството се основава на допускането за времева сигурност на фактите от икономическата дейност.

Като общо правило разходите за получени заеми и кредити, включени в текущите разходи, се признават като оперативни разходи, отчитат се в дебита на сметка 91 „Други приходи и разходи“ и се включват във финансовия резултат на организацията. .

Има две изключения от това правило и двете са свързани с ползването на търговски заем: първото изключение е свързано с придобиване на материални запаси чрез търговски заем; второто изключение е при ползването на търговски заем за придобиване на инвестиционни активи.

Придобиване на материални запаси

Ако привлечените средства се използват за предплащане на материални запаси, други ценности, работи, услуги или издаване на аванси (депозити) за сметка на тяхното плащане, разходите по обслужването им се отнасят от кредитополучателя към увеличение на вземанията за предплащане (аванс) в дебитът на сметка 60 (подсметка "Издадени аванси"). Когато организацията получава материални запаси, извършва работа и предоставя услуги, тяхната стойност се увеличава с размера на натрупаните вземания.

След осчетоводяването на материални запаси и други ценности, извършването на работа и предоставянето на услуги, по-нататъшното начисляване на лихви и извършването на други разходи, свързани с обслужването на получените заеми и кредити, се отразяват в счетоводството в общ ред-- с приписване на посочените разходи към оперативните разходи на организацията заемател (клауза 15 от PBU 15/01).

При продажба на продукти и стоки, извършване на работа, предоставяне на услуги при условията на търговски заем, предоставен под формата на отсрочка и разсрочено плащане, постъпленията се приемат за отчитане в пълния размер на вземанията (клауза 6.2 от PBU 9/99) . Като се има предвид това, продавачът трябва да увеличи постъпленията си от продажбата на стоки с размера на лихвата, начислена на купувача, и съответно да го включи в данъчната основа за данък добавена стойност и данък за ползване на пътя.

Разглежданото изключение, предвидено в параграф 15 от PBU 15/01, е напълно в съответствие с нормата на параграф 6 от Наредбата за счетоводство „Отчитане на материалните запаси“ (PBU 5/01), одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 09.06.2001 N 44n, според който действителните разходи за придобиване на материални запаси включват, наред с други неща, лихвени таксипо заеми, предоставени от доставчици (търговски кредит), ако са начислени преди тези материални запаси да бъдат приети за отчитане.

За разлика от PBU 5/01, нормите на PBU 5/98 позволяват само платени лихви по заеми и заеми да бъдат включени в действителната стойност на материалните запаси.

След като инвентаризацията бъде приета за отчитане, тяхната оценка не подлежи на промяна (клауза 12 PBU 15/01) и следователно лихви по търговски заемитрябва да бъдат включени в оперативните разходи на организацията. Независимо от това, несъответствието между нормите PBU 5/01 и PBU 15/01 все още се запазва в следното. Съгласно PBU 5/01, натрупаните лихви върху привлечените средства се включват в цената на материалните запаси преди да бъдат регистрирани,което може да се случи във всеки ден от месеца (например в средата на месеца). В съответствие с PBU 15/01 начислена лихва за целия месецзаемните средства трябва да бъдат включени в себестойността на материалните запаси, независимо кой ден от месеца са били взети предвид.

Според някои одитори приписването на разходите за обслужване на заеми и заеми на увеличение на вземанията на кредитополучателя, установено в клауза 15 от PBU 15/01, не е напълно правилно, тъй като не става дума за образуване на вземания, а за образуване от действителната стойност на материалните запаси в съответствие с изискванията на PBU 5/01, във връзка с което се предлага да се използва сметка 15 "Добавяне и придобиване на материални активи" за отчитане на такива сделки.

В съответствие с параграф 3 от PBU 10/99, от 1 януари 2000 г., разпореждането с активи по реда на авансово плащане за материални запаси и други ценности, работи, услуги, както и под формата на авансови плащания срещу същите запаси и ценности не се признават като разходи на организацията (работи, услуги).

От това правило следва, че авансово плащане (включително разходите, свързани с тяхното придобиване и закупуване) за стоки, които не са получени през този отчетен период, не следва да се начислява по сметка 15 „Набавяне и придобиване на материални активи“, а следва да подлежи на кореспонденция с сметка 60 "Разплащания с доставчици и изпълнители" (подсметка "Разплащания по аванси и авансови плащания").

Придобиване на инвестиционни активи

В съответствие с PBU 15/01 е въведен нов термин - инвестиционен актив, който преди това не е бил използван в системата за регулаторно счетоводство. Въпреки това, определението за инвестиционен актив не е дадено.

Според счетоводната концепция в пазарна икономикаРусия, одобрена от Счетоводния методически съвет към Министерството на финансите на Русия и Президентския съвет на IPA на 29 декември 1997 г., активите се считат за икономически активи, контрол върху които организацията е получила в резултат на фактите на неговите икономически дейности и които трябва да му донесат икономически ползи в бъдеще.

Стойността на получен търговски заем, който служи като източник на финансиране за инвестиционен актив, се капитализира и включва в себестойността на този актив.

Разходите по търговски заеми, които са пряко свързани с придобиването на инвестиционен актив и са включени в неговата себестойност, се погасяват чрез амортизация на инвестиционния актив.

Единствените изключения са случаите, когато счетоводните правила не предвиждат амортизация и такива разходи по заеми се признават незабавно като оперативни разходи (отчитани по сметка 91 „Други приходи и разходи“).

Сравнението на нормите на Наредбата за счетоводството "Осчетоводяване на дълготрайни активи" (PBU 6/01), одобрена със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 30.03.2001 N 26n, и PBU 15/01 ни позволява да заключим, че според към клауза 23 PBU 15/01, ако придобитите инвестиционни активи не се амортизират, организацията има пълното право да отпише разходите за получени заеми и кредити като оперативни разходи. И в съответствие с параграф 8 от PBU 6/01, цената на придобития дълготраен актив се включва в цената на заемите, независимо дали подлежи на амортизация или не.

За да признае разходите за търговски заем в счетоводството, счетоводителят трябва преди всичко да има ясна представа, с каква целТози заем се взема в съответствие с условията на сключения договор.

Ако се предоставя търговски заем за изпълнение на различни дейности на организацията, тогава разходите, свързани с обслужването на такива средства, трябва да се разглеждат въз основа на конкретното предназначение на търговския заем.

Разгледайте условията за признаване на разходите по търговски заеми в стойността на инвестиционен актив (по сметка 08 „Инвестиции в дълготрайни активи"):

1. Инвестиционният актив трябва впоследствие да се амортизира, в противен случай такива разходи са оперативни разходи (сметка 91 „Други приходи и разходи“).

2. Евентуалното получаване в бъдеще на икономически изгоди от използването на инвестиционния актив или инвестиционния актив трябва да е необходимо за нуждите на управлението на организацията.

3. Възникването на разходите за придобиване на инвестиционен актив.

4. Фактическото начало на работа, свързана с формиране на инвестиционен актив за неговото предназначение или продажба.

5. Наличие на действителни разходи по търговски заеми или задължения за тяхното изпълнение.

6. Разходите по търговски заеми се включват в първоначалната цена на инвестиционен актив преди 1-во число на месеца, следващ месеца на приемане на актива за отчитане като обект на ДМА или имотен комплекс (за съответните видове активи които формират собственост на комплекса).

По този начин лихвите по търговски заеми, взети за закупуване на инвестиционен актив, преди обектът да бъде приет към сметка 01 "Дълготрайни активи", формират първоначалната му цена и се отчитат в съответствие с изискванията на PBU 6/01 и PBU 15/01 за сметка 08 "Инвестиции в дълготрайни активи". Към момента на приключване на работата по подготовка за използване на инвестиционен актив в съответствие с нормите на PBU 6/01, този актив се приема за отчитане по сметка 01 "Дълготрайни активи". От този момент нататък капитализацията на разходите по търговски заеми се прекратява. От 1-во число на месеца, следващ месеца, в който се взема предвид инвестиционният актив, всички разходи по търговски заем трябва да се признаят като текущи разходи на организацията като оперативни разходи (по дебита на подсметка 91-2) .

Ако работата, свързана с изграждането на инвестиционен актив, бъде прекратена за период от повече от три месеца, включването на разходите за получени заеми и кредити в първоначалната стойност на такъв актив в дебита на сметка 08 „Инвестиции в не- текущи активи“ е спряно. В този случай разходите по заеми ще бъдат признати като текущи разходи на организацията и ще бъдат отчетени по сметка 91 „Други приходи и разходи“ като оперативни разходи за целия период на спиране на работата. При възобновяване на работа, свързана с изграждането на инвестиционен актив, разходите по получени заеми и кредити отново ще се зачитат по сметка 08 „Инвестиции в дълготрайни активи“.

Ако инвестиционен актив не е регистриран като дълготраен актив или имотен комплекс, но върху него е започнало действителното производство на продукти, извършване на работа, предоставяне на услуги, разходите за привлечени средства не следва да се отразяват в сметка 08 „Инвестиции в дълготрайни активи“, но следва да се отчитат в сметка 91 „Други приходи и разходи“ като оперативни разходи от 1-во число на месеца, следващ месеца на действителното начало на дейността.

Подобна ситуация може да възникне например по отношение на недвижим имот, придобит чрез търговски заем, чиято собственост все още не е вписана. Съгласно клауза 41 от Наредбата за счетоводството и счетоводството в Руската федерация, в дебита на сметка 01 "Дълготрайни активи" се вписват само тези недвижими имоти (подлежат на задължителна държавна регистрация), за които собствеността на организацията е регистрирана по предписания начин. може да се покаже. Следователно такъв обект подлежи на отразяване в дебита на сметка 08 „Инвестиции в дълготрайни активи“. Но ако се започне промишлена експлоатация на такъв обект, начисляването на лихва за използване на търговски заем по сметка 08 се прекратява.

Пример

През май 2002 г. Upakovka LLC закупи от Treys LLC оборудване за изрязване на опаковъчни продукти от микровелпапе за сумата от 7 200 рубли, включително ДДС - 1 200 000 рубли.

Оборудването е закупено на изплащане.

Първото плащане в размер на 3 600 000 рубли. трябва да бъде направена през юни 2002 г., а втората в размер на 3 600 000 рубли. - през юли 2002 г.

За предоставения разсрочен план Upakovka LLC трябва да заплати на продавача на оборудване 3% от стойността на закупеното оборудване.

Съгласно условията на договора за търговски заем лихвите трябва да се изплащат на равни вноски в рамките на същите срокове, определени за погасяване на главния дълг.

Оборудването за щанцоване на изделия от микровелпапе е пуснато в експлоатация през юни 2002 г.

В счетоводството на Upakovka LLC ще бъдат направени следните вписвания:

май 2002г

Дебит 08 Кредит 60

6 000 000 рубли -- беше прието оборудването за щанцоване на изделия от микровелпапе;

Дебит 19 Кредит 60

1 200 000 рубли -- се взема предвид размера на ДДС върху закупеното оборудване;

Дебит 08 Кредит 60

216 000 рубли (7 200 000 рубли х 3%) -- начислена лихва за предоставяне на вноски;

юни 2002 г

Дебит 60 Кредит 51

Дебит 01 Кредит 08

6 108 000 рубли (6 000 000 рубли + 108 000 рубли) - беше пуснато в експлоатация оборудване за щанцоване на продукти от микровелпапе;

600 000 рубли. (1 200 000 рубли: 2) - част от ДДС върху закупеното и платено оборудване е приета за приспадане от данъчни задължения;

юли 2002 г

Дебит 60 Кредит 51

3 708 000 рубли (3 600 000 рубли + 108 000 рубли) - останалата част от дълга за оборудване, доставено по договор за търговски заем, е погасено, като се вземат предвид лихвите за плащане на вноски;

Дебит 68 (подсметка "ДДС") Кредит 19

600 000 рубли. (1 200 000 рубли: 2) - останалата част от ДДС върху закупеното и платено оборудване е приета за приспадане от данъчни задължения;

Дебит 91-2 Кредит 08

108 000 рубли. -- част от лихвите за изплащане на вноски след започване на търговската експлоатация на оборудването се признава за оперативни разходи.

В счетоводните регистри на TRACE LLC ще бъдат направени следните вписвания:

май 2002г

Дебит 62 Кредит 90

7 416 000 рубли (RUB 7 200 000 + RUB 216 000) -- начислени приходи от продажба на оборудване, включително лихва за плащане на вноски;

Дебит 90-3 Кредит 68 (подсметка "ДДС")

1 236 000 рубли - начислен ДДС;

Дебит 26 Кредит 68 (подсметка "NPAD")

62 160 рубли -- се начислява данъкът върху участниците в движението;

юни 2002 г

Дебит 51 Кредит 62

3 708 000 рубли (3 600 000 рубли + 108 000 рубли) - част от дълга за оборудване, доставено по договор за търговски заем, е погасено, като се вземат предвид лихвите за плащане на вноски;

юли 2002 г

Дебит 51 Кредит 62

3 708 000 рубли (3 600 000 рубли + 108 000 рубли) - останалата част от дълга за оборудване, доставено по договор за търговски заем, е погасено, като се вземат предвид лихвите за плащане на вноски.

Както бе отбелязано по-горе, плащането за търговски заем под формата на лихва трябва да се разграничи от лихвите, начислени като специална мярка за отговорност (неустойка) за неизпълнение на парично задължение в съответствие с параграф 1 на чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

В счетоводството неустойките се признават само след като длъжникът се съгласи да ги плати или съдът реши да събере глоби от него (за данъчни цели, ако данъкоплатецът води регистри на приходите и разходите на база начисляване, се прилага същата процедура за признаване на неустойки) .

В съответствие с параграф 8 от Наредбата за счетоводството "Доходи на организацията" (PBU 9/99), одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 06.05.99 N 32n, неустойките са включени в неоперативни приходии са отразени в следния запис:

Дебит 76.2 Кредит 91.1

Към купувача е предявен иск за размера на неустойките за неизпълнение на условията на договор за търговски заем (начислени са неустойки, присъдени от съда).

Съгласно параграф 12 от Правилника за счетоводството "Разходи на организацията" (PBU 10/99), одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 06.05.99 N 33n, организацията трябва да вземе предвид начислените неустойки, призовани от нея или присъдено от съда, като част от неработещиразходиследното окабеляване:

Дебит 91.2 Кредит 76.2

Начислени са неустойки за неизпълнение на условията на договор за търговски заем, признат от организацията или присъден от съда.

Някои норми на PBU 15/01 не съответстват на подобни норми, приети в счетоводната регулаторна система. В тази връзка препоръчваме в заповедта за счетоводната политика на организацията за счетоводни цели да се опише подробно възприетата от организацията процедура за отчитане на търговски заеми и разходите за тяхното обслужване.

В съответствие с параграф 2 на чл. 265 от Данъчния кодекс на Руската федерация лихвите по заеми и заеми се включват в неоперативните разходи. Характеристиките на приписването на лихви по дълговите задължения към разходите са определени в чл. 269 ​​от Данъчния кодекс на Руската федерация. Процедурата за признаване на лихви под формата на приходи и разходи за данъчни цели е регламентирана от членове 271-273 от Данъчния кодекс на Руската федерация, а процедурата за поддържане на данъчни регистри на такива приходи (разходи) е предвидена в чл. 328 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Търговските заеми се включват в дългови задължения на основание ал.1 на чл. 269 ​​от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Съгласно същия параграф, лихвите, начислени по дългово задължение от всякакъв вид, се признават като разход, при условие че размерът на лихвите, начислени от данъкоплатеца по дългово задължение, не се отклонява значително от средното ниво на лихва, начислена по издадени дългови задължения от в същия блок(за един месец - за данъкоплатци, които са преминали към изчисляване на месечните авансови вноски въз основа на действително получената печалба) при съпоставими условия.

Дългови задължения, издадени при сравними условия, се разбират като издадени дългови задължения в същата валута за същите условия, в сравними обеми срещу подобно обезпечение. При определяне на средното ниво на лихва по междубанковите заеми се взема предвид само информацията за междубанковите заеми. В същото време за значително отклонение в размера на начислената лихва по дългово задължение се счита отклонение с повече от 20% нагоре или надолу от средното ниво на лихва, начислена по подобни дългови задължения, издадени през същото тримесечие на сравними термини.

При липса на дългови задължения, издадени през същото тримесечие при сравними условия ( както и по избор на данъкоплатеца!), максималният размер на лихвите, признати като разход, се приема равен на процента на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, увеличен с 1,1 пъти - при регистриране на дългово задължение в рубли и равни 15% - по кредити в чуждестранна валута.

За разход се признава само сумата на лихвата, начислена за действителното време на използване на заемните средства (действителното време, в което тези ценни книжа се държат от трети лица) и доходността, установена от емитента (кредитора).

Съгласно параграф 3 на чл. 328 от Данъчния кодекс на Руската федерация, лихвите по договори за кредит и заем се отчитат на датата на признаване на приходи (разходи) в съответствие с глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация. По този начин, при метода на начисляване, датата на признаване на разходи (приходи) под формата на лихви по търговски заеми е датата на начисляване на лихва в съответствие с условията на сключените споразумения (или въз основа на съдебно решение - когато споразумението не предвижда начисляване на съответната лихва), и по касов метод - - време на погасяване на дългачрез дебитиране на средства от разплащателната сметка на данъкоплатеца, плащане от касата, а при друг начин на погасяване на задължението - момента на погасяването.

В същото време, съгласно параграф 8 на чл. 272 от Данъчния кодекс на Руската федерация, когато се отчитат приходите и разходите на базата на текущо начисляване по договори за заем и други подобни споразумения, чиято валидност пада за повече от един отчетен период, разходът (доходът) се признава за извършен и се включва в неоперативните разходи (приходи) в края на съответния отчетен период. При прекратяване на договора преди края на отчетния период разходът се признава за извършен и се включва в съответните разходи към датата на прекратяване на договора.

Неустойки за неизпълнение на условията на договора

За данъчни цели неустойките също се признават като неоперативни приходи и разходи.

При изчисляване на неустойки по договори за търговски заем следва да се има предвид следното: в съответствие с ал. 4 стр. 4 чл. 271 и ал. 8 стр. 7 чл. 272 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако организацията използва метода на натрупване за отчитане на приходите и разходите, сумите на глобите за нарушаване на договорни задължения се признават като доход (разходи) на датата на признаване на тези глоби от длъжника или на датата на влизане в сила на съдебното решение (подобно на приетите правила за счетоводство).

Ако организацията вземе предвид приходите и разходите за целите на облагането на печалби на парична основа, тогава санкциите в данъчното счетоводство се признават само след като бъдат получени (погасени) (член 273 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

ДДС върху глобите

В съответствие с параграф 1 на чл. 162 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчната основа за данък върху добавената стойност се увеличава с размера на аванса и други плащанияполучени за сметка на доставката на стоки (изпълнение на работа, предоставяне на услуги). По този начин, от размера на неустойките, получени за нарушаване на условията на договорите за търговски заем, е необходимо да се плати данък върху добавената стойност.

Като се има предвид, че разпоредбите на чл. 167 от Данъчния кодекс на Руската федерация, методът за определяне на приходите за изчисляване на ДДС („при изпращане“ или „при плащане“) се установява за продажба (прехвърляне) на стоки (работи, услуги), неустойки, получени при търговско кредитиране споразуменията, според нас, трябва да се вземат предвид към датата на получаване:

Дебит 91.2 Кредит 76 (подсметка "Изчисления по неплатен ДДС")

Взет е предвид размерът на ДДС върху размера на неустойките за нарушаване на условията на договор за търговски заем.

Моля, имайте предвид, че Федерален закон № 57-FZ от 29 май 2002 г. премахна ставките на ДДС от 16,67 и 9,09%.Съгласно новата редакция на чл. 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ставката на ДДС върху размера на неустойките се определя като процент от ставката, равна на 10 или 20% към данъчната основа, взета като 85% и увеличена със съответния размер данъчна ставка.

Дебит 51 Кредит 76.2

Отразено получаването на неустойки за нарушаване на условията на договор за търговски заем;

Дебит 76 (подсметка "Изчисления по неплатен ДДС") Кредит 68 (подсметка "ДДС")

Върху размера на неустойките за нарушаване на условията на договор за търговски заем е начислен ДДС.

В съответствие с изискванията на членове 169 и 171 от Данъчния кодекс на Руската федерация и клауза 19 от Правилата за поддържане на регистри на получени и издадени фактури, книги за покупки и книги за продажби при изчисляване на данък върху добавената стойност, одобрени с Указ от Правителството на Руската федерация от 02.12.2000 N 914, данъчно приспаданене е предвиден размерът на ДДС, платен като част от неустойките за нарушаване на условията на договор за търговски заем.

В следващите броеве на списанието ще бъдат разгледани особеностите на счетоводството и данъчното облагане на операциите по стокови кредити. - Забележка. изд.

Нормите, предвидени в договора за заем, се прилагат за търговски заем, освен ако не е предвидено друго в правилата на договора, от който произтича съответното задължение, и не противоречи на същността на такова задължение.

Стандартната форма на договор за търговски заем практически съответства на формата на договор за доставка, покупко-продажба или друго подобно споразумение.

При търговското кредитиране са възможни два вида лихва: договорната такса за търговски заем и специална мярка за отговорност за неизпълнение на парично задължение.

Задължението за плащане на лихва от момента на отпускане на търговски заем може да бъде пряко предвидено в договора.

По правило лихвата по търговски заем, включена в цената на стоката, е по-ниска от лихвата по банковите заеми.

В раздела „Данъчно облагане“ промените, направени в глава 25 „данък върху доходите“ от Данъчния кодекс на Руската федерация от Федерален закон № 57-FZ от 29 май 2002 г., са подчертани с удебелен шрифт.

Разходите под формата на лихви по дългови задължения от всякакъв вид винаги се признават като неоперативни разходи, независимо от естеството на предоставения кредит или заем – текущ или инвестиционен.

Търговският кредит е ограничен до определени лимити. На първо място, от размера на резервния капитал, с който разполага предприятието: то може да продава стоки на кредит само до степента, в която има излишък от капитал. Освен това размерът на търговския кредит зависи от степента на редовност на обратния приток на капитал. Така по време на кризи, когато редовното възвръщане на капитала е прекъснато, размерът на търговския кредит намалява. И накрая, търговският кредит има строго ограничена посока: той може да бъде предоставен от индустрии, които произвеждат средства за производство, на индустрии, които ги консумират, но не и обратно. Производител на машини, например, може да продава станове на кредит на текстилен производител, но последният не може да предостави търговски кредит на първия.

Най-важната характеристика на търговския кредит, която го отличава от другите форми на кредит, е, че той е свързан с конкретна стокова сделка. Кредитът се предоставя не по самостоятелно споразумение, а в изпълнение на задължения за продажба на стоки, извършване на работа или предоставяне на услуги. Именно тази характеристика е в основата на руското законодателство относно търговския кредит. Това означава, че според закона предприемаческите фирми не могат постоянно да си дават заеми под формата на паричен заем. По принцип законът не забранява предоставянето от предприемаческа фирма на собствени временно свободни средства на кредитополучателя при условията на плащане на лихва, ако тази дейност не е системна. В противен случай се изисква лиценз.

Търговският заем има сложна структура: той може да се извършва както от продавача на стоки чрез отложено плащане за закупени стоки, така и от купувача под формата на авансови и предварителни плащания. За да опростите, помислете за търговски заем, предоставен от доставчик на стоки.

Има няколко начина за предоставяне на търговски заем. На първо място това са открити сметки, записи на заповед и менителници.

При отпускане на заеми на отворена сметкадоставчикът изпраща стоката на купувача и издава фактура, в която се посочва вида на доставената стока, нейната цена, общата стойност на доставката и условията за продажба - срока на плащане и отстъпките. Формално купувачът не дава писмени задължения за размера на дълга към продавача. Продавачът предоставя кредит въз основа на информацията за кредитоспособността на купувача.

Ако продавачът желае да оформи дълга, той изисква от купувача да издаде запис на заповед. Кредитно задължение, възникнало по открита сметка, може да бъде издадено и чрез менителница, ако изтече срокът за плащане по откритата сметка.

Друг начин за формализиране на заем е менителницата. Продавачът изписва менителница - менителница - менителница за купувача, като нарежда плащането да бъде извършено в определен срок. Продавачът не изпраща стоката, докато подателят не приеме черновата. С приемането на менителницата купувачът посочва банката, в която ще бъде платена сметката на падежа. Продавачът може да продаде приетата сметка на финансовия пазар, да я вземе предвид в банката и по този начин незабавно да получи пари за стоката. Когато е изискуем, титулярът на сметката я представя на посочената за плащане банка.

През XIX - началото на XX век. кредитът, като правило, се издава с менителница. От 40-50-те години на XX век. традиционният менителничен кредит е заменен с кредит под формата на записвания по открити сметки.

От гледна точка на финансирането на бизнеса търговският заем има предимства. Това е, на първо място, наличието на кредит.

Дългът на повечето фирми за доставка е форма на непрекъснато кредитиране. Няма нужда официално да организирате кредитиране, да преговаряте с доставчици. Фирмата-купувач избира - да заплати стоката при получаване или да използва разсрочено плащане.

Второ, предимството е гъвкавостта на заема.

При други форми на краткосрочно кредитиране, като банкиране, условията на заема трябва да бъдат обсъдени с кредитора. Кредиторът може да задава лимити и да изисква гаранции. Между необходимостта от заем и получаването му има времеви интервал. При търговски заем фирмата не трябва да предоставя обезпечение или да се приспособява към точната схема за погасяване на заема, както е при банков заем. Доставчикът е по-малко категоричен относно забавените плащания, отколкото банкер или друг кредитор.

В същото време получаването на търговски заем е свързано с определени разходи. Колко струва търговският заем за кредитополучателя? Отговорът на този въпрос включва определяне на цената на кредита.

Цената на търговския заем се определя въз основа на разликата в цената на стоката при плащане в момента на доставка и плащане със закъснение. Да предположим, че фирмата доставя стоки на купувач в размер на 100 рубли. със забавяне на плащането от 30 дни. В същото време предоставя 2% отстъпка от цената на стоката, ако купувачът извърши плащане до 10 дни от датата на доставка. Купувачът решава да се възползва от забавянето. Това означава, че той използва кредита за 20 дни. Тогава цената на заема може да се изчисли като (2/98): 20 = 0,001, или 0,1% на ден. На годишна база това ще бъде 0,1 x 360 \u003d 36%.

При такива условия търговският кредит е много скъп. При тази отстъпка към цената стойността му намалява с увеличаване на срока. Ако бъде предоставено забавяне за 60 дни, тогава цената на заема ще бъде 14,7% (2/98 x 360/50 = 0,147).

Цената на заема варира в зависимост от състоянието на икономиката. В период на покачване на лихвените проценти, например, при строга парична политика на централната банка, доставчиците повишават цените на стоките, доставени на кредит. Това увеличение на цената не трябва да се бърка с нарастване на цената на стоковия пазар поради промяна в баланса на търсенето и предлагането.

Ако купувачът забави плащането за стока по-дълго от установения срок, тогава доставчикът поема разходите по кредитирането. Ако не е предвидена отстъпка в цената на стоката, това означава, че разходите по търговския кредит се прехвърлят върху купувачите, които заплащат стоката при получаване.

Характеристика на търговския кредит е, че заемният капитал тук се слива с индустриалния капитал. Търговският кредит се предоставя от промишлени и търговски предприятия един на друг при продажбата на стоки и обслужва тази продажба. При търговския заем и заемодателят, и кредитополучателят действат като предприемачи. Движението на търговския кредит върви ръка за ръка с движението на индустриалния капитал: с нарастването на промишленото производство и търговията се увеличава както предлагането на търговски кредит, така и търсенето на него.

Търговският заем се различава значително от банковия заем:

1. Ролята на кредитора не са банките, а всякакви предприятия, свързани с производството или продажбата на стоки и услуги;

2. Кредит се издава само в стоки;

3. Заемен капитал, комбиниран с промишлен или търговски. В настоящия период това се изразява в създаването на финансови и индустриални групи, финансови компании, холдинги и други подобни структури, които включват предприятия от различни индустрии;

4. Средният лихвен процент по търговски заем винаги е по-нисък от средния банков лихвен процент към съответния момент;

5. Таксата за търговски заем (под формата на процент) е включена в цената на стоката, а не се определя и договаря специално, например чрез фиксиран процент от базовата сума.

6. Инструментът на този заем са търговски сметки, отразяващи финансовите изисквания на заемодателя към длъжника. Основава се на разсрочването от продавача на плащането на стоката и предоставянето от купувача на запис на заповед като негово дългово задължение за плащане на покупната цена след определен срок. Най-често срещаните са два вида сметки: обикновени, съдържащи задължението на кредитополучателя да заплати определена сума директно на заемодателя, и прехвърляеми (черета) - писмено нареждане от кредитора на кредитополучателя да плати определена сума на трето лице или приносителят на сметката.

7. В момента функциите на сметката все повече се поемат от стандартно споразумение между продавача и купувача, което установява условията за плащане на стоката на принципите на търговския заем.

Търговският кредит е стокова форма на кредит, следователно ограничаването на стоково-паричните отношения само чрез прехвърляне на средства като заем означава ограничаване на възможностите за обращение на кредитна основа на обръщението на маси от стоки, кредитиране на икономиката като дупка. Можем да се съгласим, че търговският заем не е косвено банково кредитиране, т.е. може да се развива на собствена основа като форма на кредитни отношения. Но в условията на съществуване на кредитната система, при недостатъчност на пряката банкова форма на кредит, косвеното кредитиране може да се възроди.

Връзката между търговските и банковите заеми се установява в това, че независимо от формата на привличане на заем, генерираният оборотен капитал не е собствен, а остава заем. Завръщането им изисква собствени източници.

Известни са следните видове търговски кредит: кредит на заповед, лизинг, факторинг, форфейтинг, консигнация, открита сметка.

Менителницата е най-разпространеният вид. За неговото изпълнение се използва запис на заповед - писмено дългово задължение на купувача към доставчика. Има два вида сметки:

Запис на заповед (соло) - задължението на кредитополучателя (трасанта) да изплати определена парична сума на кредитора (притежателя на сметката) след определен срок. Тук естеството на кредита е стоково. Записът на заповед е широко разпространен в Русия.

Менителницата (тратта) е писмен запис на заповед, разпореждане от кредитор (трасант) към кредитополучател (трасат) за плащане на определена сума на трето лице по сделката (премитен).

При плащане по менителница продавачът на стоката изпраща на купувача пратка стока, последвана от пакет от документи, необходими за плащане. Този пакет съдържа чернова. Купувачът на стоката (трасат) трябва да приеме съставената срещу него менителница, тъй като без това сметката няма да има силата на задължително и законно платежно средство. Приемането на траета означава съгласието на получателя с размера на плащането и готовността да извърши плащане в полза на платеца в определения срок.

Менителница се използва от Русия само за международни сетълменти, където банките на продавачите (банката на износителя) действат като превод. В Русия менителничното законодателство се основава на Женевската конвенция за менителницата и записа на заповед, приета през 1930 г. Федерален закон № 48-FZ от 11 март 1997 г. „За менителницата и записа на заповед“ има връзка към този документ.

Лизингът е дългосрочен (за период от шест месеца до няколко години) лизинг на машини, оборудване, превозни средства, производствени мощности с възможност за обратното им изкупуване от наемателя след изтичане на лизинговия договор по остатъчна стойност. Търговското кредитиране чрез лизинг принадлежи към категорията на дългосрочните заеми.

Факторингът е форма на кредитиране, изразяваща се в събиране на вземания от клиента. В съвременната икономика факторингът се предоставя от специализирани факторинг фирми или банкови отдели. Същността на сделката е придобиването от факторната фирма на правото да събира задължения от длъжниците на клиента. Тук клиентът е продавач на стоката, той е и кредитор. Факторната фирма плаща на продавача (притежателя на дълга) сума, равна на 70-90% от дължимото плащане. Останалата част от сумата на плащането се превежда на продавача, след като длъжникът е платил задълженията си, минус доходите на фирмата фактор. В резултат на това клиентът на факторната фирма е в състояние да върне дължимите му средства по-бързо, като продължава нормалния производствен процес.

Форфейтинг - вид факторинг - форма на кредитиране на износители при външнотърговски сделки чрез продажба на техните задължения (менителници) на вносители (купувачи) на фирма форфейр. В този случай фирмата форфейтер купува от износителя за пълен срок без оборот паричните задължения на вносителя за плащане на закупената стока. По този начин се извършва предсрочно пълно или частично плащане на външнотърговския договор, като износителят уведомява вносителя, че сетълментът трябва да се извърши с форфейтера. До момента на извършване на сетълмента по сделката (изпълнение на задължението по дълга) вносителят извършва плащане по форфейтерните сметки с едновременно уведомление на износителя за сетълмента.

Консигнацията е специален вид сделка, състояща се в прехвърляне от собственика на стоката (изпращателя) на посредника (получателя) на стоките в склада за продажба от последния. Посредникът, който получава стоките в склада и се задължава да ги продаде, не извършва плащане до факта, че стоките не бъдат продадени на крайния потребител. Такива сделки се използват в случаите, когато на пазара навлиза нов продукт.

Отворената сметка е транзакция между компании, които имат дългосрочни отношения. Фирмата продавач изготвя открита сметка за фирмата купувач, т.е. освобождава стоки без незабавно плащане. Купувачът има възможност да получи стока с отложено плащане без да изпълнява всяка конкретна кредитна сделка. В същото време се определя максималният размер на дълга (размерът на заема). Купувачът периодично заплаща издадените му от доставчика транспортни документи за предварително доставени стоки или (в съответствие с договора) сам му доставя стоките.

Правното подпомагане на търговското кредитиране е определено в чл. 823 от Гражданския кодекс на Руската федерация. В съответствие с параграф 2 на чл. 823 от Гражданския кодекс на Руската федерация, правилата, съдържащи се в глава 42 от Гражданския кодекс на Руската федерация „Заем и кредит“, се прилагат за търговски заем, освен ако не е предвидено друго в правилата на договора, от който произтича съответното задължение. , и не противоречи на същността на такова задължение. Това заключение се потвърждава в параграф 12 от Резолюция на Пленума на Върховния съд на Руската федерация и Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 8 октомври 1998 г. № 13/14 „За практиката на прилагане на разпоредбите на Граждански кодекс на Руската федерация относно лихвите за използване на чужди средства“ (наричано по-долу Резолюция на Пленума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация и Върховния арбитражен съд на Руската федерация № 13/14) .

По този начин, когато извършвате плащания по който и да е договор, първо трябва да се ръководите от правилата, установени от Гражданския кодекс на Руската федерация във връзка с този вид договор, и само при тяхното отсъствие (изцяло или частично) - вж. към глава 42 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

Предприятие, което е предоставило търговски заем срещу менителница, има нужда от средства, банков заем и тогава необходимостта от непряко банково кредитиране чрез отчитане на сметката нараства. По този начин при развитата система на пряко банково кредитиране обхватът на търговския кредит се стеснява.

Търговският заем е особен вариант на кредитни отношения, характерен за сферата на предприемаческата дейност. Основните характеристики на такъв заем, както и неговите форми, видове и други характеристики, ще бъдат разгледани подробно в нашата статия.

Разлики между търговски и банкови заеми

Като опции за договор за заем, тези 2 вида заеми едновременно имат редица съществени разлики. Нека ги разгледаме под формата на таблица.

Както виждаме от анализа, CC има редица важни предимства за предприемачите: той е по-достъпен, по-лесен за обработка и по-изгоден за кредитополучателя в сравнение с банковия заем.

Какво е търговски заем? Който действа като кредитор и длъжник при търговско кредитиране

Специфична особеност на търговския заем (наричан по-нататък - КК) е преди всичко неговият предметен състав. Банки и други кредитни организации, специализирани в отпускането на заеми, не участват в такива правоотношения. CC възниква по правило между стопански субекти в процеса на неговото изпълнение, но е възможно и между граждани извън бизнеса (например по договор за покупко-продажба на апартамент с условие за плащане на вноски).

QC е посветен на чл. 823 от Гражданския кодекс на Руската федерация (наричан по-долу Гражданския кодекс на Руската федерация). Също така се прилага общи разпоредбиГражданския кодекс на Руската федерация за заеми и кредити (глава 42), освен ако не е предвидено друго в споразумението, от което следва ГК.

QC не е независим вид договор. То има изключително спомагателен характер и винаги произтича от други задължения, съществуващи между неговите страни. Например договори:

• покупко-продажба, доставка;
• договори, услуги;
• наем и др.

В повечето случаи предприемачите не сключват отделно споразумение, уреждащо предоставянето на заем, а просто изменят основния договор чрез сключване на допълнително споразумение.

Трябва да се отбележи, че както продавачът, така и купувачът могат да действат като кредитори в търговска форма на кредит, в зависимост от ситуацията.

И така, търговският заем е специален вид заем, който се предоставя от едната страна в сделка на другата с цел взаимноизгодно сътрудничество.

Опции за уреждане на транзакции, които са разновидности на търговски заем. Какъв имот е обект на сделката по КК. Как се издава CC?

Разновидностите на търговския заем са (клауза 1 от член 823 от Гражданския кодекс на Руската федерация):

• Авансово плащане, тоест извършване на част от плащането на стоката предварително, преди доставката. В този случай купувачът е заемодателят.
• Предварително или пълно плащане на стоката преди доставка. Купувачът е и заемодател.
• Разсрочено плащане, а именно плащане на стоката след пълната й доставка. Тук продавачът ще бъде заемодател.
• Разсрочено плащане, тоест плащане на вече доставена стока на вноски. Продавачът е заемодател.

Обект на сделката за търговски заем са, в зависимост от ситуацията, пари в брой или стоки (работи, услуги).

По този начин търговският заем не се издава в обичайния смисъл на думата от едно лице на друго, а се предоставя чрез отстъпки на контрагента по отношение на изпълнение на определени задължения по договора.

Събиране на лихва по търговски заем

Тъй като е допустимо да се прилагат нормите по договорите за заем и кредит към КС, при вземане на решение за плащане на лихва за ползване на средства следва да се ръководи от чл. 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация, както и общите правила на чл. 317.1 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

При сключване на договор с условие СС е препоръчително страните да се договорят за размера и реда за изчисляване на лихвите за ползване на кредита. В противен случай се определя от основния лихвен процент на Банката на Русия, който е в сила през съответния период (клауза 1, член 317.1, клауза 1, член 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Изключение от това правило са 2 случая, когато при липса на клауза за размера на лихвата в споразумението се приема, че кредитната карта е безлихвена (клауза 4, член 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация) :

• ако се прехвърлят генерични неща, а не пари;
• ако страните по КС са граждани, които не се занимават с предприемачество, и размерът на заема не надвишава 100 хиляди рубли.

Освен ако не е предвидено друго в договора, лихвите се начисляват от датата на предоставяне на стоките на купувача (авансово плащане/предплащане на продавача) и до датата на пълно плащане на стоката, доставена на кредит (предаване на предплатени стоки, клауза 12 от решението на пленумите на Върховния съд и Върховния арбитражен съд на Руската федерация "За практиката на прилагане на разпоредбите на Гражданския кодекс на Руската федерация ..." от 08.10.1998 г. № 13/14).

Събиране на лихви като мярка за отговорност за неизпълнение на задължения по КК

В споразумение с условие за КС страните могат да предвидят и неустойка за ненадлежно изпълнение на задължението за връщане на кредита. Ако неустойката не е установена по споразумение на страните и длъжникът не изпълни надлежно задължението за връщане на парите (стоките), кредиторът има право да поиска освен събиране на лихва за ползване на търговски заем , също заплащането на лихва като мярка за отговорност за нарушение на задълженията по реда, предвиден в чл. 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

ВАЖНО! Наличието в договора на условие за неустойка за ненадлежно изпълнение на задължение изключва възможността кредиторът да иска плащане на лихва по реда на чл. 395 (клауза 4, член 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Лихвата като мярка за пасив се изчислява въз основа на основния лихвен процент на Банката на Русия за периодите след 31.07.2016 г., а за периодите от 01.06.2015 г. до 31.07.2016 г. - на базата на средна банкови лихви по депозити на физически лица.

По този начин търговският заем е вид заем, който се използва най-широко в бизнес сектора. Банките не са членове на КС. Предоставянето на заем в такива отношения произтича от основните дейности на контрагентите и няма самостоятелно значение. За използването на CC може да се начислява лихва.

Специално място в икономическа системастраните заемат финансовите взаимоотношения между кредитора и кредитополучателя. Всяко кредитно правоотношение изисква контрол и законодателно регулиране. В крайна сметка финансовата политика на цялата страна зависи от това как те процедират. Днес специализираните институции предоставят огромен брой кредитни програми, от които важно място заема търговският кредит.

концепция

Във всяка предприемаческа дейност процесът на увеличаване на вашия оборотен капитал играе важна роля. Ето защо днес търговският кредит става все по-популярен като един от начините за оборудване на организацията от страна на кредитополучателя и като финансов инструмент за политиката за привличане на клиенти за продавачите.

Всъщност тази форма на кредитиране е разсрочено плащане и по-конкретно паричен или стоков заем, издаден на кредитополучателя с условие за изплащане след определено време. В същото време в отношенията участват и от двете страни юридически лица. Търговският заем не се издава от банка. Всяка организация действа като кредитополучател по нея.

Всяко споразумение за търговска сделка може да съдържа принципите на такъв кредит. Съответно и самият заем се издава за кратък период от време с изпълнение на условията за спешност и плащане.

Форми на търговско кредитиране

Днес има две форми:

1. Стока.

2. Парични средства.

Стоковата форма е процесът на даване на заем на стоки, които осигуряват погасяване на дълга. Този тип исторически предшества паричната форма. Същността на стоковото кредитиране е участието на стоки във финансови отношения като предмет на дълга. Връща се в брой. Кредитните стоки стават собственост на кредитополучателя само след пълното погасяване на дълга.

Предоставянето на търговски заем в брой означава, че за заем се дава определена сума. Това е класическата форма. Характерно е във връзка със стойността на парите като общ еквивалент на всякакви финансови транзакции.

Предоставяне на търговски заем

Целта на всякакъв вид заем е да върне отдадените средства. Всички търговски банки работят на този принцип. Заеми могат да се предоставят и от небанкови кредитополучатели. Тогава говорете за търговски кредит. Реалистично е да се използва само ако продавачът разполага със средства, надвишаващи необходимия резервен капитал, така че икономическият производствен процес да не спре, ако длъжникът забави погасяването на дълга.

Има следните начини за предоставяне на кредит от търговски организации.

1. Запис на заповед - когато купувачът получи документите за собственост след извършване на приемането.

2. Откритата сметка позволява на кредитополучателя да кандидатства за стоки по всяко време без допълнително решение за отпускане на заем.

3. Отстъпка означава издаване на отстъпка при навременно плащане.

4. Франчайзингът е сезонен заем, който ви позволява да закупите стоки на заем преди специални разпродажби.

Консигнацията ви позволява да получавате стоки на кредит с условието за погасяване на дълга след продажбата им. Най-често този метод се нарича придобиване за продажба.

Предимства

Търговският заем, както всеки друг вид заем, има някои положителни аспекти:

1. За доставчик-кредитор отпускането в заем е придружено от директна продажба на стоки. Освен това към печалбата се добавя допълнителен доход под формата на лихва.

2. За кредитополучателя е по-лесно да използва стоков кредит, отколкото да кандидатства пред търговски банки за паричен заем.

3. Бързо осигуряване на необходимите стоки.

4. Прости терминитехнически дизайн.

5. Позволява ви да разширите асортимента от стоки и в резултат на това ускорява циркулацията на капитал.

6. Разпределение на неизползваните материални ресурси.

7. Разширяване на нивото на възможностите на организацията в различни области на икономическа дейност. Това съответно ускорява оборота на средствата.

8. Финансова взаимопомощ и сътрудничество между организациите.

9. Участва в развитието на кредитния пазар.

Недостатъци

Наред с голям брой предимства, търговската форма на кредит има редица недостатъци:

1. Ограничения в посока, размер и време на работа.

2. Евентуални забавяния за длъжника поради влошаване на финансовото състояние.

3. Наличието на риск за доставчика.

4. Значително влияние на банковия сектор при издаването на сметки.

5. Забавяне на обръщението на средства (с разсрочени плащания).

6. При отчитане на менителници от банкови органи е възможно увеличение на паричната валута.

Характеристики на договора

Договорът за търговски заем е допълнително ненезависимо споразумение. Той придружава основния договор на търговска сделка, като продажба или лизинг. Оказва се, че в различни документи, съдържаща информация за процеса на прехвърляне на средства или стоки в собственост на друга страна, може да се има предвид търговско кредитиране. По принцип условието за въпросния заем може да се съдържа както в основния договор, така и под формата на допълнително споразумение.

Условията в този случай са уредени със законодателни актове от гражданско естество. Следователно, ако се каже, че основният документ трябва да бъде съставен стриктно в писмена форма, тогава договорът за търговски заем се съставя по същия начин.

За действителното сключване на споразумение се определят видовете търговско кредитиране:

1. Предплащане, частично или пълно.

3. Отлагане.

4. Вноска.

Основна характеристика

Търговският кредит е важен финансов инструмент в икономическата политика на цялата страна и на една организация. Най-важната му характеристика е, че само юридически лица са страни по такъв договор. В този случай самата регистрация на заема става без участието на банки.

Съгласно действащото законодателство се установяват онези неща, които имат право да участват във въпросния кредит. Те включват елементи, снабдени с индивидуални стандартни функции. Например обект на недвижим имот или, обратно, неща, които имат общи характеристики.

Размерът на таксата за услугата не е регламентиран или установен със закон. Ставката на търговския заем се разглежда от кредитополучателя самостоятелно и се регулира по негова преценка със споразумение на страните. За да се ограничат по някакъв начин исканията на доставчика на стоки относно определянето на лихвения процент, има определени насоки:

1. Заемът за кредитополучател трябва да бъде по-евтин, отколкото в банките. В противен случай за него ще бъде по-изгодно да вземе банков заем и след това да закупи необходимите стоки.

2. Необходимо е таксата за кредит в без провалподдържаше цената конкурентна.

3. Плащането на заема трябва да покрива изцяло разходите на кредитора, пряко свързани с предоставянето на отсрочка за това плащане.

Що се отнася до срока за отпускане на търговски заем, тогава, както и при лихвения процент, законодателството не установява ограничения и лимити. При забавяне на плащането се начислява такса, подобна на принципа на начисляване на неустойка. Това се случва поради някои фактори:

1. Тези регулаторни инструменти са насочени към дисциплиниране на длъжника и привличането му да изплаща заема.

2. В случай на нарушение на договор за търговско кредитиране и двата метода на възстановяване ви позволяват да получавате допълнителен доход.

3. И в двата случая таксата се изчислява чрез получаване на лихва.

кредитно известие

Записът на заповед играе важна роля при търговското кредитиране. Това е една от разновидностите на дългови задължения, съставени в строго определена форма. Сметката гарантира погасяване на дълга в срок. Той е официален документ и изисква попълване на всички необходими данни. Предмет на сметката са само пари в брой.

Основата на операцията със запис на заповед е търговският заем. Заем се предоставя от едно предприятие за друга институция, заобикаляйки банките. Днес менителницата е популярен начин за търговско кредитиране. Това се дължи на факта, че като официален документ той действа като мобилно задължение.

Като заключение остава да се отбележи, че днес търговското кредитиране се развива непрекъснато и е много популярно. Този ефект се дължи на лекотата на регистрация и по-ниските лихви, за разлика от банковите заеми.

Какво е търговски заем? Това е вид заем, който се предоставя от функциониращо предприятие под формата на продажба на стоки, но с разсрочено плащане. Както показва практиката, използването на такива заеми има както предимства, така и недостатъци. Първата група включва:

• Ускоряване на оборота на средствата, което влияе върху намаляването на нуждата на фирмата от парични средства и кредитни ресурси;
• бързина при предоставяне на средства под формата на стоки;
• ниска цена в сравнение с банков заем;
• способността да предоставят финансова помощ един на друг;
• разширяване на възможностите на маневрените средства.

Вторият включва:

• Несъстоятелност на купувача;
• риск при промяна на цената на стоките;
• кратък период на употреба (само няколко месеца);
• неспазване на условията за плащане.

Търговският заем може да бъде безлихвен, но само в един от двата случая. първо:ако договорът е сключен в размер, който не надвишава 50 пъти минималната работна заплата, и се отнася и за онези граждани, които не са предприемачи. второ:ако според споразумението кредитополучателят взема не пари, а вещи, които са били наследени.

Трябва да се отбележи, че обхватът на такъв заем е много ограничен, тъй като той може да обслужва само процеса на движение на стоки. Обект на договора са стоките, услугите или изпълнението на работа, предметът е агентът на стоковата сделка (потребител, доставчик, който произвежда стоки или предлага услуги).

Има няколко основни вида търговски заеми. Всички те предлагат различни условия, което означава, че всеки ще може да избере опцията, която отговаря на неговата ситуация.

Еднократно, с разсрочено плащане

Това е много често срещана опция, често използвана в индустриална практика. Страни по споразумението са юридически лица. Те трябва да подпишат договор по взаимно съгласие. Документът за доставка, както и договорът за доставка с всички условия за плащане и разсрочени плащания са основните поръчители на споразумението.

От правна гледна точка също е необходимо всички задължения да бъдат предоставени в документална форма, дори ако става въпрос за индивидуален.

Това се случва, когато сумата, преведена в материални изражения, надвишава минималния праг, който вече е установен от държавата (в Руската федерация това е 10 минимални заплати).

Юридически лице, което получава заем, го счита за печелившо, тъй като сега има възможност да направи авансово плащане и след това да плати всички задължения, но на вноски. Но такова споразумение дава на кредитора възможност да разшири позицията си на пазара на продажби.

Чрез открита сметка

Тази операция се извършва между онези компании, които са свързани с дългосрочни отношения на доверие.

Продавачът в този случай изготвя открита сметка на купувача, като по този начин прави освобождаването на стоката преди извършване на предплащането. Купувачът има шанс да получи стоката със закъснение, но без финансова транзакция.

Споразумението урежда максималния размер на дълга, т.е. сумата на депозита. Купувачът сам заплаща всички транспортни документи, издадени му от доставчика за предварително доставени стоки, или сам доставя стоките (в зависимост от вида на споразумението).

С менителница

А това е друг вид търговски заем. В този случай всички условия на плащане и стойност са посочени в менителницата или записа на заповед. Какво е запис на заповед?

Това е документ, който се издава от аустелер, т.е. длъжник. Е, превод се издава от чекмедже, т.е. кредитор.

Лицето, което получава парите, се освобождава от всички задължения за обезпечение, а доставчикът попълва финансовите си активи с ликвидни ресурси, опростявайки самата процедура за правно обезпечаване на този вид споразумение.

Лизингът се отнася до дългосрочен лизинг, който предполага последваща покупка. Този вид заем включва участието на трето лице. Най-често това е банка.

Ако сравним лизинга с други видове, заслужава да се отбележи, че това е най-дългосрочният търговски заем, тъй като само условията му продължават не няколко месеца, а няколко години. Най-често срещаният вариант за такава сделка е покупката на превозно средство.

Факторинг

Това е вид заем, който се изразява в събиране на вземания. Днес това е факторинг, който се предлага от специализирани отдели на някои банки или специални факторинг фирми.

И така, каква е същността на заема? Факторинговата фирма купува всички права за събиране на задължения от длъжниците на своите клиенти. Както може би се досещате, продавачът на стоките може да стане такъв клиент.

Факторинговата фирма плаща на притежателя от 70% до 90% от общия дълг на купувача. Но останалата част от сумата на плащането се превежда на притежателя веднага след като длъжникът е платил всичките си задължения, плюс приходите на самата компания.

Така клиентът на фирмата връща всичките си средства много по-бързо, което означава, че има възможност да установи производствения процес.

Форфейтинг

Това е една от разновидностите на факторинг и начин за кредитиране на износители чрез продажба на менителници на купувачи на форфейтер. Самата фирма първо погасява дълговите задължения на купувача за плащане на стоките от износителя.

Задълженията се погасяват за целия срок без оборот. Така се извършва дългосрочно частично или в някои случаи пълно плащане на външнотърговски договор, докато продавачът предупреждава купувача, че вече всички разплащания не са при него, а при форфейрната фирма.

Когато настъпи датата на изпълнение на поетото задължение, купувачът превежда средствата по сметките на фирмата, като уведомява продавача, че сетълментът е извършен.

Овърдрафт

Това е много краткосрочно споразумение за проверен купувач. Организация, която има разплащателна сметка в банка, може да използва своя кредитен лимит, който е зададен като част от изчислението.

Финансова институция в този случай няма да ви дава повече пари, отколкото имате в сметката си периодично. Ако в случай на потребителско споразумение дългът се отписва по график, то в случай на овърдрафт тук се извършват само еднократни плащания.

И този вид търговско споразумение се използва само когато на пазара се появи нов продукт. В такива случаи доставчикът предлага на продавача нов продукт и очаква плащане при продажбата му.

В този случай изчислението е толкова важно, колкото и бързото представяне на нещо ново на стоковия пазар. Ето защо, дори без да чака авансово плащане, доставчикът предоставя стоката.

Всеки вид търговски заем може да донесе както печалба, така и загуба. Всичко зависи от степента на доверие, формата на споразумението и ситуацията на пазара.

По-лесно е да работите, ако финансовата ситуация е стабилна и цената на стоките не се променя за една нощ, което означава, че можете да предоставите или получите финансова помощ, да ускорите обмена на стоки, да разширите способността за маневриране на средства, без да навредите на собствените си предприятие. Той има своите плюсове и минуси, така че е много важно да се анализират плюсовете и минусите.

Повече за картата

• Срок до 5 години;
• заем до 1 000 000 рубли;
• Лихвен процентот 11,99%.

Повече за картата

• По паспорт, без справки;
• заем до 15 000 000 рубли;
• Лихва от 9.99%.

Заем от Източна банка

Кандидатствайте за заем

Повече за картата

• Срок до 20 години;
• заем до 15 000 000 рубли;
• Лихва от 12%.

Кредит от Райфайзенбанк

Кандидатствайте за заем

Повече за картата

• Срок до 10 години;
• заем до 15 000 000 рубли;
• Лихва от 13%.

Повече за картата

• Мигновено решение;
• Заем до 200 000 рубли само с паспорт;
• Лихва от 11%.

Кредит от Хоум Кредит Банк.