Kování 

Daňový odpočet na výchovu dítěte. Vracíme daň z příjmu školného (za sebe a dítě) 3 roky vrácení školného

Pokud vaše dítě studuje a vy mu platíte vzdělání, pak podle daňového řádu Ruské federace má rodič právo vrátit daň z příjmu z prostředků vynaložených na vzdělávání svého dítěte získáním daňové slevy.

Daňový odpočet pro vzdělávání dítěte můžete získat:

  • pro vzdělávání vašeho dítěte;
  • pro vzdělávání jejich adoptovaného dítěte;
  • pro výchovu svého svěřence (dítěte).

Podle článku 219 daňového řádu Ruské federace lze odpočet za vzdělání dítěte získat pouze v případě, že vaše dítě studuje podle plný úvazek. (Tuto skutečnost bude muset rodič dítěte potvrdit na finančním úřadě při podání 3-NDFL prohlášení - potvrzením vzdělávací instituce nebo zápisem ve smlouvě se vzdělávací institucí.

Pokud vaše dítě chodí na částečný, večerní nebo částečný úvazek v nepřítomnosti vzdělání, nebudete moci pobírat odpočet na vzdělání dětí.

Za zmínku také stojí, že slevu na dani na vzdělávání dětí nebudete moci využít, pokud byla platba provedena na úkor hotovosti. mateřský kapitál, charitativní nadace nebo jiné vládní programy a dotace).

Nárok na slevu na dani na vzdělávání dětí můžete uplatnit za tři předchozí období (tři kalendářní roky).

Výše daňového odpočtu

Výše daňové slevy na vzdělávání dětí přímo závisí na vašem příjmu (vaše daň z příjmu od úředníka mzdy. Asi 13 %.

Částku daňového odpočtu nelze vrátit více, než je částka, kterou jste odvedli do rozpočtu (daň z příjmu).

Pokud jste tedy neměli oficiální příjem, který byl zdaněn (daň z příjmu fyzických osob), nebudete moci získat odpočet.

Maximální částka pro daňový odpočet za vzdělání dítěte nemůže být vyšší než 50 000 000 rublů ročně na dítě (50 000 * 13 % = 6 500 rublů k vrácení). Toto omezení stanoví daňový řád Ruské federace.

Pokud tedy máte v rodině více než jedno dítě, můžete získat daňový odpočet v maximální výši 50 000 rublů na každé dítě.

Věková hranice dítěte

Také podle daňového řádu Ruské federace lze daňový odpočet na vzdělání dítěte získat až do určitého věku dětí. Existují určitá omezení týkající se věku dítěte:

Takže můžete získat daňový odpočet:

  • pro vzdělávání vašeho dítěte (pouze mladší 24 let);
  • pro vzdělávání svého svěřenského dítěte (svěřence) (pouze mladší 18 let);
  • na výchovu svých bývalých svěřenců (dětí) (pouze do 24 let).

Kdo by měl být dokumenty

Aby bylo možné získat slevu na dani na vzdělávání dítěte, musí být rodičům vystaveny doklady o vzdělávání dítěte:

  • dohoda s výchovným ústavem (kde rodič musí být uveden jako zákazník výchovných služeb pro své dítě a zároveň být plátcem);
  • doklady potvrzující skutečnost platby za školné (šeky, pokladní doklady, účtenky).

Pro kterého z manželů bude sepsána dohoda se vzdělávací institucí a platební doklady, na tom nezáleží. Vzhledem k tomu, že podle rodinného zákoníku Ruské federace jsou prostředky vynaložené na vzdělávání dětí společným majetkem obou manželů. Pokud tedy jeden z manželů není uveden v dokladech o výchově, automaticky se podílí na nákladech na vzdělávání svého dítěte a může pobírat odpočet na výchovu dětí.

Chcete-li získat slevu na dani na vzdělávání dítěte, musíte mít doklady potvrzující skutečnost, že jste zaplatili za vzdělávání vašich dětí (dopis Ministerstva financí ze dne 24. srpna 2015 č. 03-04-05 / 48662). V tomto případě nezáleží na tom, že smlouva s výchovným ústavem bude uzavřena přímo s dítětem. Hlavním argumentem je, že smlouva dokládá vzdělání vašeho dítěte v tomto výchovném ústavu.

V tomto případě máte právo počítat s obdržením daňového odpočtu, i když nejste uvedeni ve smlouvě se vzdělávací institucí (dopis Ministerstva financí Ruské federace ze dne 18. června 2015 č. 03-04 -05 / 35299).

Daňový řád Ruské federace stanoví možnost vrácení daně z příjmu za vzdělání. Tento pěkný bonus od státu dostávají ti občané, kteří si vzdělání platí: sobě, dítěti nebo svým nejbližším.

Vzhledem k tomu, že v posledních letech jsou téměř všechny vzdělávací a školící instituce zpoplatněny, může nám vratka daně z příjmu za vzdělávání alespoň trochu kompenzovat naše náklady. V souladu s tím je to také důvodem pro vyplnění prohlášení 3-NDFL.

Pojďme se tedy podívat na hlavní otázky: kdo a v jakém případě má nárok na sociální slevu na školné, jaké jsou podmínky a výše vrácení daně z příjmu a jaké doklady jsou potřeba k vyplnění přiznání k dani z příjmu 3 fyzických osob .

Nejprve si odpovězme na otázku "Kdo může využít vrácení daně z příjmu?"

Umět

1. Pracující občan, tedy ten, kdo pracuje v jakékoli instituci, pobírá oficiální plat, a hlavně z něj platí daň z příjmu ve výši 13 %. Zároveň musí platit peníze za vzdělání.

2. Rodina. V případě, že pouze jeden z jejích členů pracuje, tedy splňuje podmínku odstavce 1, a zbytek jsou vyživované osoby. Podmínkou pro získání slevy na školném je, že zaplatí účtenky za své příbuzné: bratra, sestru, děti.

3. Předpoklad vrácení daně z příjmu za školné je k dispozici vzdělávací organizace státní osvědčení a licence.

Můžete se podívat na tento video tutoriál nebo pokračovat ve čtení článku.

Nemůže pobírat sociální slevu na školné

1. Jednotliví podnikatelé (IE), nepracující občané, ženy v domácnosti, tedy lidé, kteří nedostávají oficiální mzdu, a tudíž neplatí daň z příjmu.

2. Důchodci, kteří pobírají pouze důchod, takže z něj nebyla sražena žádná daň z příjmu.

3. Děti a další občané, kteří nepracují, tedy opět nemají možnost platit státu daň z příjmu.

4. Pokud školicí organizace nemá státní osvědčení a licenci, pak stát nevrátí peníze vynaložené na školení v ní.

Příklad 1. Občan pracuje ve státním podniku a navíc absolvuje placené kurzy cizího jazyka. Samostatně platí příjmy, má nárok na sociální odpočet za školné.

Příklad 2. Občan pracuje ve státním podniku a jeho sestra studuje autoškolu. Bratr platí účty a má nárok na sociální slevu na školné.

Příklad 3. Občan pracuje ve státním podniku a jeho sestra korespondenčně studuje v ústavu. Sestra platí účtenky (bratr jí dává peníze). V tomto případě nárok na sociální odpočet za školné nevzniká. Ukázalo se, že bratr pracuje a platí daň z příjmu, ale neplatí za vzdělání (jeho jméno není na účtence uvedeno). A sestra nepracuje, neplatí daň z příjmu, ale platí si vzdělání.

Upozorňuji na to Vrácení školného z manžela/manželky nelze získat.

Jakou daňovou slevu můžete očekávat?

Obecně se vrací 13 % ze zaplaceného školného. Ale také existuje různé varianty a omezení.

1. Podle daňového řádu limitní částka možné vrácení, ze kterého je účtováno 13 % daně z příjmu 120 000 rublů. pro každého občana. Tento limit však zahrnuje VŠECHNY možné sociální srážky: vzdělání, léčbu, příspěvky na důchod.

Příklad 1. Během roku utratil pracující občan 20 000 rublů. na školení, 80 000 rublů. na léčbu a 50 000 rublů. převedeny na penzijní spoření. Celkem 150 000 rublů. V důsledku toho má občan právo na vrácení daně z částky 120 000 rublů. (toto je maximální limit pro všechny sociální platby). 13 % z této částky bude 15 600 rublů.

Příklad 2. Během roku utratil pracující občan 20 000 rublů. na školení a 50 000 rublů. převedeny na penzijní spoření. Celkem 70 000 rublů. 13 % z této částky bude 9 100 rublů. V důsledku toho má občan právo tuto částku vrátit.

2. Výše ​​vratného daňového odpočtu je omezena výší daně z příjmu zaplacené v průběhu roku. Nemůže to překonat.

Příklad 1. Během roku utratil pracující občan 120 000 rublů. pro vzdělání. 13 % z této částky bude 15 600 rublů. Celkový příjem za rok činil 200 000 rublů, z čehož byla zaplacena daň z příjmu ve výši 13%: 26 000 rublů. V důsledku toho má občan právo vrátit 15 600 rublů. (celkem 13 % z částky vynaložené na školení).

Příklad 2. Během roku utratil pracující občan 120 000 rublů. pro vzdělání. 13 % z této částky bude 15 600 rublů. Celkový příjem za rok činil 100 000 rublů, z čehož byla zaplacena daň z příjmu ve výši 13 %: 13 000 rublů. V důsledku toho má občan právo vrátit 13 000 rublů. (pouze částka, která mu byla sražena jako platba daně z příjmu).

Termín pro vyplnění a odeslání 3-NDFL



Prohlášení 3-NDFL lze podávat finančnímu úřadu po celý rok. Neexistují žádná zvláštní omezení termínů a termínů. Čím dříve je tedy prohlášení přijato, tím dříve obdržíte peníze na svůj účet. Lhůta pro ověření je stanovena na 2-3 měsíce.

Podává se pouze daňové přiznání k přiznání sociálky za předchozí 3 roky. Pokud je nyní rok 2020, před prohlášením berou za: 2017, 2018, 2019. Pokud bylo školení v roce 2016 a nestihli jste prohlášení podat, pak se vám tato částka nevrací.

pravidlo k vyplnění daňového přiznání 3-NDFL pro vrácení daně z příjmu za školení jednoduché. Rok sestavení a rok studia se musí shodovat. Není zde žádný koncept akademický rok(od září do května), ale zohledňuje se kalendářní rok (od ledna do prosince).

Jednoduše řečeno, datum (rok) v přijetí platby musí odpovídat roku, za který se přiznání podává.

Příklad 1. Dítě studovalo v placených kurzech od listopadu 2018 do února 2019. Otec pravidelně platil účtenky (měsíc po měsíci):

  • za listopad 2018 byla platba 18. 11. 2018;
  • za prosinec 2018 - 10.12.18;
  • za leden 2019 - 01/10/19;
  • za únor 2019 - 10.02.19.
  • za rok 2018, který zahrnuje platby za listopad a prosinec;
  • za rok 2019, který zahrnuje platby za leden a únor.

Příklad 2. Dítě studovalo v placených kurzech od listopadu 2018 do února 2019. Můj otec platil účty nepravidelně:

  • za listopad 2018 byla platba 12.10.18;
  • za prosinec 2018 - 1.10.19;
  • za leden 2019 - 01/10/19;
  • za únor 2019 - 05.10.19.
  • za rok 2018, který zahrnuje platbu za listopad;
  • za rok 2019, který zahrnuje platby za prosinec, leden a únor.

Příklad 3. Dítě studovalo v placených kurzech od listopadu 2016 do února 2020. Otec zaplatil všechny účtenky najednou:

  • za listopad, prosinec, leden a únor byla platba 3/10/19.
  • za rok 2019, který zahrnuje platbu za všechny měsíce.

Ve 3. příkladu je na první pohled vše zjednodušené: zaplatil celou částku najednou a je potřeba pouze 1 přiznání. Ale. Nezapomeňte na roční limit vrácení. Pokud výše ročního školného přesáhne 120 000 rublů. (13 % z toho - 15 600 rublů), je lepší rozdělit platbu na 2 roky, abyste mohli vrátit celou částku v plné výši.

Jaké dokumenty jsou potřeba

Zde je seznam dokumentů, které budou vyžadovány k vyplnění prohlášení 3-NDFL, aby bylo možné vrátit daň ze školného:

  1. Potvrzení 2-NDFL (originál) o příjmu občana za rok. Vydává účetní oddělení společnosti, kde pracujete.
  2. Smlouva o školení (kopie).
  3. Licence vzdělávací instituce (kopie).
  4. Potvrzení o platbě (kopie).
  5. Zvláštní formulář potvrzení o částce zaplacené za školné v průběhu roku (originál). Vydává účetní oddělení vzdělávací instituce.
  6. Osvědčení o absolvování školení (originál).

Poskytováno finančnímu úřadu kopie nebo originály (uvedené v seznamu) všech těchto dokumentů. Inspektoři přijímající přiznání k dani z příjmu pro 3 osoby však často chtějí vidět originály. Proto je lepší je vzít s sebou, abyste ukázali, že to bude potřeba. Na finančním úřadě by však měly být ponechány pouze kopie.

Zde jsme přezkoumali hlavní body vrácení školného. Odpovědi na další oblíbené otázky najdete na tomto webu v jiných článcích nebo se jich můžete zeptat níže v komentářích.

Vždy můžete získat individuální konzultaci Skype o tom, jak je výhodnější sestavit prohlášení, nebo si u nás prostřednictvím formuláře objednat vyplnění daně z příjmu 3 osob.

Pokud jste utratili peníze za vzdělání svých dětí v roce 2016 nebo o dva roky dříve, pak vám náš vzor 3-daňového příjmu fyzických osob na vzdělání dítěte, který bude na konci článku, pomůže rychle se vypořádat s vyplněním tohoto prohlášení v roce 2017 a bez problémů získat daňový odpočet.

Jakou formu použít

Pro rok 2016 musí být vzorek vyplnění 3-NDFL pro vzdělávání dítěte vyplněn na formuláři schváleném nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 24. prosince 2014 č. MMV-7-11 / 671. Jeho poslední revize je 10. října 2016.

Tento formulář si můžete stáhnout na našich webových stránkách zcela zdarma pomocí následujícího přímého odkazu.

Zmíněná vyhláška Federální daňové služby č. MMV-7-11 / 671 rovněž upravuje postup při podávání přiznání 3-NDFL pro různé odpočty. Pro studium dítěte tomu tedy musí odpovídat příklad vyplnění 3-NDFL normativní dokument. Nebude se to příliš lišit od podání přiznání k jiným srážkám.

Obecný přístup

Existuje několik způsobů, jak požádat o daň z příjmu 3 fyzických osob s odpočtem na vzdělávání dětí:

  1. Ručně (včetně počítače).
  2. Online na osobním účtu jednotlivce na oficiálních stránkách Federální daňové služby www.nalog.ru.
  3. S pomocí programu Federální daňové služby „Prohlášení 2016“.

Podle našeho názoru i praxe ukazuje, že nejpohodlnější a nejrychlejší je uplatnit nárok na odpočet na vzdělání dítěte posledními dvěma způsoby. Kromě toho bude malé riziko, že uděláte chybu.

Každý vzorek daně z příjmu 3 fyzických osob na vzdělávání dítěte vyžaduje, aby do něj byly zahrnuty následující listy, které je vhodné vyplnit v následujícím pořadí:

  • Titulní strana;
  • list El;
  • list A;
  • Sekce 2;
  • Sekce 1.

Všimněte si také, že podle stanoveného postupu jsou všechny částky, kromě daně, uvedeny s kopejkami. A výše daně z příjmu fyzických osob - v celých rublech:

  • až 50 kopejek - neberou v úvahu;
  • 50 nebo více kopejek je přijímáno jako 1 rubl.

Náš příklad 3-daň z příjmu fyzických osob za vzdělání dítěte

Předpokládejme, že E.A. Shirokova v roce 2016 strávila na vzdělávání svého syna. Náklady činily 90 000 rublů. Podle potvrzení z vysoké školy dítě studuje denní formou.

Příjem Širokové, který podléhá dani z příjmu fyzických osob ve výši 13 procent, za rok 2016 obdržel ve výši 580 000 rublů.

V roce 2017 chce Široková vrátit daň z příjmu za vysokoškolské vzdělání syn v roce 2016. To znamená, že v prohlášení 3-NDFL deklaruje maximální možný odpočet sociální daně - 50 000 rublů - na základě sub. 2 str. 1 čl. 219 daňového řádu Ruské federace (protože je to méně než 90 000 rublů skutečně vynaložených na univerzitu).

Kromě výše uvedeného není synovi Širokové ještě 24 let a studuje na VŠ denní forma. V tomto ohledu měla Shirokova v roce 2016 nárok na standardní odpočet na dítě ve výši 1 400 rublů měsíčně. V důsledku toho ji obdržela po dobu 7 měsíců, dokud příjem od začátku roku 2016 nepřesáhl 350 000 rublů (odstavec 4, odstavec 1, článek 218 daňového řádu Ruské federace).

V prohlášení 3-NDFL uvedou na listu E1 součty obou srážek - standardních a sociálních (studium syna) - Shirokové. Tyto údaje si převezme z potvrzení o příjmu ve formě 2-NDFL za rok 2016, které si vyžádala na účtárně zaměstnavatele.

Vezměte prosím na vědomí, že je to rodič (opatrovník, opatrovník) dítěte, kdo deklaruje výchovnou slevu. Dále vyplní prohlášení k vrácení daně z příjmů fyzických osob. Samotné dítě se nikde na formuláři daně z příjmu 3 fyzických osob nevyskytuje. V tomto ohledu musí být na každém listu formuláře 3-NDFL podepsán podpis rodiče, který studium potomka hradil z vlastních prostředků.

V řádku 050 převádí Shirokova ukazatel z řádku 140 oddílu 2.

V řádku 070 Shirokova uvádí daň z příjmu fyzických osob ze základu daně (520 200 rublů × 13 %). A hodnota řádku 080 je převzata z certifikátu 2-NDFL. Je to také řádek 100 listu A.

Pokud je rozdíl mezi ukazateli ř. 070 a 080 záporný (str. 140), pak lze vrátit daň z rozpočtu na úhradu vzdělání dítěte.

Ukazatele pro vyplnění Listu A si žadatel přebírá z certifikátu 2-NDFL vyžádaného od účetního oddělení zaměstnavatele. Všimněte si, že zdanitelný příjem je 570 200 rublů. - neměla by zahrnovat srážku na dítě ve výši 9800 rublů.

Od osmého měsíce přesáhl příjem Shirokové od začátku roku 350 000 rublů, takže již nemá nárok na odpočet na dítě. Proto do řádku 030 vložíme "7" a do řádku 040 - 9800 rublů. (1400 rublů × 7 měsíců). V následujícím jednoduše shrneme dva typy zbytků navržené Shirokovou.

Uvedená sociální daňová sleva je příležitostí k vrácení části prostředků vynaložených na vzdělávání (jak svým vlastním, tak blízkým).

Podmínkou pro získání tohoto typu odpočtu je přítomnost statusu rezidenta Ruské federace a příjem zdaněný sazbou 13%.

Jaké výdaje lze proplatit

  1. Můžete získat daňový odpočet za výdaje na:
    • vlastní školení v jakékoli podoběškolení (denní, večerní, částečný úvazek atd.);
    • vzdělávání dětí (včetně adoptovaných dětí), jakož i bratrů a sester daného věku do 24 let, prezenční vzdělávání. Je-li bratr nebo sestra pod opatrovnictvím, pak omezení do 18 let pro svěřence v tomto případě neplatí;
    • školení pro starší studenty pod 18(bývalá oddělení ve věku let do 24 let) prezenční vzdělávání;

    Poznámka: Dopisem č. BS-4-11/20142 ze dne 24.10.2016 Federální daňové služby Ruské federace skončily spory o možnosti odpočtu jednoho z manželů na vzdělávání druhého. Federální daňová služba ve výše uvedeném dokumentu vysvětlila, že jeden z manželů nemá nárok na odpočet za druhého, ale zároveň jej může přiznat pro své vlastní vzdělání, bez ohledu na to, kdo jej zaplatil.

Vlastnosti výpisu o srážce

  1. Maximální výše srážky za vlastní vzdělání a vzdělání bratrů a sester - 120 000 rublů. Můžete vrátit až 13 % vynaložených výdajů, ale ne více 15 600 rublů(bez výše srážky na vzdělávání dětí);
  2. Částka 120 000 rublů. je společná pro všechny sociální srážky (kromě nákladné léčby a výchovy dětí). Jaké výdaje se zahrnují do odpočtu daně - rozhodne poplatník;
  3. Výše srážky na vzdělávání dětí , je 50 000 rublů. pro osobu. Maximální částka, která bude vrácena do vašich rukou, bude rovna 6500 rublů.(50 000 x 13 %). Za 2 děti tak můžete získat odpočet ve výši 13 000 rublů, za 3 - 19 500 rublů. atd.

    4. Limity pro výdaje na vlastní vzdělání (120 000 rublů) a pro výdaje na vzdělání dětí se navzájem neovlivňují a vypočítané samostatně. Tito. můžete vrátit až 15 600 rublů. za vlastní školení + 6 500 rublů každý. pro vzdělání každého ze svých dětí.

    Poznámka: částka 50 000 rublů. srážka na děti je společná pro oba rodiče. To znamená, že pouze jeden z rodičů může vrátit prostředky vynaložené na vzdělání svých dětí.

    Sociální daňová sleva na školné je poskytována pouze pod podmínkou té vzdělávací instituce má licenci, nebo jakýkoli jiný dokument potvrzující jeho status vzdělávací instituce.

    Poznámka: pokud školení prováděl samostatný podnikatel, který je vedl samostatně a neměl najaté pedagogické pracovníky, není vyžadována licence.

  4. Můžete získat odpočet Nejen o výdajích na vzdělání v státní univerzity , ale také v komerčních vzdělávacích institucích (pokud mají licenci):
  5. Daňový odpočet lze získat na náklady na vzdělání jak na ruských univerzitách, tak na zahraničních. Je třeba poznamenat, že v tomto případě budou vráceny pouze výdaje související přímo s procesem učení. Srážce nepodléhají výdaje na cestu do místa studia, ubytování a stravování;

    6. Odpočet lze získat pouze v případě, že v roce, ve kterém bylo zaplaceno školné, byly příjmy podléhající dani z příjmů fyzických osob sazbou 13 % (s výjimkou dividend zdaněných stejnou sazbou);

    Poznámka: nutno podotknout, že neexistují jasné instrukce o zákazu pobírání odpočtu, pokud v době placení školného nebyly žádné příjmy. Navíc v dopise Federální daňové služby Ruské federace ze dne 18. března 2010 N 03-04-05 / 7-110 finanční oddělení uvedlo možnost získat odpočet, pokud příjem k dispozici v době podání žádosti privilegia. Finanční úřady však v praxi zpravidla odmítají poskytnout odpočet, pokud žadatel v době placení školného neměl zdanitelné příjmy.

  6. Klíčem k uplatnění odpočtu je datum zaplacení školného, ​​nikoli délka. To znamená, že pokud je v jednom roce školné hrazeno na více let, pak lze výdaje proplatit pouze za rok, ve kterém byly výdaje uskutečněny, nikoli za celou dobu studia;
  7. Zbytek odpočtu daně se nepřevádí do následujících období. To znamená, že pokud v jednom roce nebylo možné obdržet celý odpočet, nebude možné jej převést do dalšího roku;
  8. školné - znovu použitelný. Můžete jej uplatnit každý rok ve stanoveném limitu;
  9. Srážka školného má promlčecí lhůtu - ne více než tři roky ode dne platby. V roce 2018 je tedy možné vrátit náklady na školení zaplacené v letech 2017, 2016, 2015;
  10. Smlouva a doklady k platbě musí být vyhotoveny podle žadatele o odpočet;
  11. Daňový odpočet není dostupný, v případě, že školné bylo uhrazeno v plné výši mateřský kapitál

Příklady výpočtu daňového odpočtu u nákladů na školné

Příklad 1: Srážka samoškolného

Podmínky pro získání odpočtu

60 000 rublů.

480 000 RUB

62 400 RUB(480 000 rublů x 13 %).

Výpočet daňového odpočtu

Náklady na školení za rok 2018 činily 60 000 rublů. v souvislosti s tím se částka, která má být vrácena, bude rovnat 7 800 rublů.(60 000 rublů x 13 %).

Od roku 2018 Petrov I.A. zaplatil daň z příjmu ve výši více než 7 800 rublů. bude moci získat daňový odpočet v plné výši - 7 800 rublů.

Příklad 2. Odpočet za vlastní vzdělání v hodnotě více než 120 000 rublů.

Podmínky pro získání odpočtu

V roce 2018 Petrov I.A. zaplatil si vzdělání v ústavu 130 000 RUB

Získaný příjem a zaplacená daň

Příjmy za rok 2018 inženýr Petrov I.A. vymyšlený 480 000 RUB(40 000 rublů (plat) x 12 měsíců).

Výše daně z příjmu fyzických osob (daň z příjmu) sražená zaměstnavatelem za rok činila 62 400 RUB(480 000 rublů x 13 %).

Výpočet daňového odpočtu

Náklady na školné za rok 2018 činily 130 000 rublů, ale protože pro všechny sociální srážky je stanoven limit 120 000 rublů, částka splatná na refundaci se bude rovnat: 15 600 rublů.(120 000 rublů x 13 %).

Vzhledem k tomu, že v roce 2018 Petrov I.A. zaplatil daň z příjmu ve výši více než 15 600 rublů, bude moci obdržet daňový odpočet v plné výši - 15 600 rublů.

Příklad 3. Odpočet na vzdělání dítěte

Podmínky pro získání odpočtu

V roce 2018 Petrov I.A. platil studium svého syna v ústavu na plný úvazek 70 000 rublů.

Získaný příjem a zaplacená daň

Příjmy za rok 2018 inženýr Petrov I.A. vymyšlený 480 000 RUB(40 000 rublů (plat) x 12 měsíců).

Výše daně z příjmu fyzických osob (daň z příjmu) sražená zaměstnavatelem za rok činila 62 400 RUB(480 000 rublů x 13 %).

Výpočet daňového odpočtu

Výdaje Petrova I.A. na vzdělávání jeho syna v roce 2018 činila 70 000 rublů, ale protože existuje limit 50 000 rublů na náklady na vzdělávání dětí, částka ve výši: 6500 rublů.(50 000 rublů x 13 %).

Vzhledem k tomu, že v roce 2018 Petrov I.A. zaplatil daň z příjmu ve výši více než 6 500 rublů, bude moci obdržet daňový odpočet v plné výši - 6500 rublů.

Příklad 4. Srážka za vzdělání několika dětí

Podmínky pro získání odpočtu

V roce 2018 Petrov I.A. zaplaceno:

  • Vzdělávání jeho nejstaršího syna v ústavu v denním vzdělávání ve výši 70 000 rublů.
  • Výchova nejmladšího syna v placené školce ve výši 40 000 rublů.
  • Výuka své dcery v ústavu na korespondenčním kurzu ve výši 60 000 rublů.

Získaný příjem a zaplacená daň

Příjmy za rok 2018 inženýr Petrov I.A. vymyšlený 480 000 RUB(40 000 rublů (plat) x 12 měsíců).

Výše daně z příjmu fyzických osob (daň z příjmu) sražená zaměstnavatelem za rok činila 62 400 RUB(480 000 rublů x 13 %).

Výpočet daňového odpočtu

Pro náklady na vzdělání pro každé dítě je stanoven limit 50 000 rublů. a přesto, že pro výchovu nejstaršího syna Petrova I.A. zaplatil 70 000 rublů, může se za to vrátit pouze: 6500 rublů.(50 000 rublů x 13 %).

V případě vzdělání nejmladšího syna se částka splatná na vrácení rovná: 5 200 rublů.(40 000 rublů x 13 %).

Jelikož dcera Petrova I.A. je vzdělán v v nepřítomnosti vzdělání, daňový odpočet na její vzdělání není poskytnuto.

Celkem za všechny děti Petrov I.A. Náhrada je splatná ve výši: 11 700 rublů.(6500 rublů + 5200 rublů).

Od roku 2018 Petrov I.A. zaplatil daň z příjmu ve výši více než 11 700 rublů, bude moci obdržet daňový odpočet v plné výši - 11 700 rublů.

Příklad 5: Srážka školného spolu s dalšími sociálními srážkami

Podmínky pro získání odpočtu

V roce 2018 Petrov I.A. zaplatil za studium v ​​ústavu ve výši 80 000 rublů, stejně jako léky potřebné k léčbě manželky ve výši 60 000 rublů.

Získaný příjem a zaplacená daň

Příjmy za rok 2018 inženýr Petrov I.A. vymyšlený 480 000 RUB(40 000 rublů (plat) x 12 měsíců).

Výše daně z příjmu fyzických osob (daň z příjmu) sražená zaměstnavatelem za rok činila 62 400 RUB(480 000 rublů x 13 %).

Výpočet daňového odpočtu

Výdaje Petrova I.A. za rok 2018 činila 140 000 rublů.(80 000 rublů (na vzdělání) + 60 000 rublů (na léky)), ale protože výše sociálních srážek za rok nemůže přesáhnout 120 000 rublů, může vrátit pouze: 15 600 rublů.(120 000 rublů x 13 %).

Od roku 2018 Petrov I.A. zaplatil daň z příjmu ve výši více než 15 600 rublů, bude moci obdržet dlužnou částku na vrácení v plné výši - 15 600 rublů.

Způsoby, jak získat daňový odpočet

Prostřednictvím IFTS

Postup pro získání odpočtu na školné prostřednictvím daňové služby probíhá ve 3 fázích:

První fází je shromáždění potřebných dokumentů

Chcete-li získat daňový odpočet na školné, musíte shromáždit následující dokumenty:

  1. Prohlášení 3-NDFL. Upozorňujeme, že formulář přiznání musí být aktuální pro rok, za který je odpočet uplatněn. To znamená, že pokud je odpočet přiznán za rok 2017, musí být přiznání relevantní za rok 2017.

    2. Nápověda 2-NDFL. Lze jej získat na účtárně v místě výkonu práce (pokud jste v průběhu roku pracovali na více místech, musíte si z každého místa vzít potvrzení).

    Poznámka: certifikát 2-NDFL není zařazen v seznamu povinných dokladů nutných k předložení při přiznání odpočtu.

    Dohoda se vzdělávací institucí, která zahrnuje náklady na vzdělávání. Kopie smlouvy, osobně ověřená žadatelem, je předložena IFTS (každá strana kopie musí být podepsána).

    Smlouva musí specifikovat podrobnosti o licenci o realizaci vzdělávací činnosti. Pokud nejsou k dispozici, musíte dodatečně poskytnout kopii licence.

    Pokud v průběhu roku došlo k navýšení nákladů na vzdělávání, je nutné předložit doklady potvrzující toto navýšení. Zpravidla toto dodatečná dohoda ke smlouvě s uvedením nových nákladů na školení.

  2. Kopie platebních dokladů, potvrzující skutečnost platby za výuku (účtenky, platební příkazy atd.). Platební doklady musí být vystaveny osobě, se kterou byla uzavřena dohoda o školení.

Při uplatnění slevy na dani na vzdělávání dětí (bratři, sestry) dodatečně musí být předloženy následující dokumenty:

  1. Potvrzující certifikát od vzdělávací instituce prezenční vzdělávání(vyžadováno pouze v případě, že forma studia není ve smlouvě uvedena).
  2. Rodný list dítěte + kopie.
  3. Kopie oddacího listu (vyžaduje se, pokud jsou doklady vystaveny na jednoho z manželů a druhý dostává srážku na vzdělání dítěte).
  4. Dokumenty, potvrzení příbuzenství s bratrem nebo sestrou (rodné listy).

Poznámka: výše uvedený seznam dokumentů je vyčerpávající a nepodléhá širokému výkladu. Odmítnutí daňového úřadu přijmout doklady o odpočtu z důvodu chybějícího osvědčení 2-NDFL a dalších dokumentů neuvedených výše je nezákonné (dopis Federální daňové služby ze dne 22. listopadu 2012 N ED-4-3 / [e-mail chráněný]).

Poznámka, při předkládání kopií dokladů na IFTS se doporučuje mít u sebe jejich originály.

Druhou fází je předání shromážděných dokumentů správci daně

Shromážděné dokumenty můžete odeslat následujícími způsoby:

  1. Osobně kontaktováním místního finančního úřadu v místě bydliště. Při této metodě daňový inspektor osobně zkontroluje všechny doklady a případně vám ihned sdělí, které doklady chybí nebo je třeba opravit.
  2. Přes zástupce notářsky ověřenou plnou mocí (některé finanční úřady přijímají listiny na ručně psanou plnou moc).

    3. Emailem- cenný dopis s popisem přílohy. K tomu je potřeba vložit dokumenty do obálky (obálku nezalepovat) a pořídit 2 kopie poštovního inventáře se seznamem všech přiložených dokumentů.

    U této metody není nutná návštěva daňové služby, ale pokud došlo k chybám nebo nebyl balík dokumentů vyzvednut celý, dozvíte se to až po 2-3 měsících (po kontrole dokumentů).

  3. Přes osobní účet daňový poplatník (LCN) umístěné na webových stránkách Federální daňové služby Ruské federace. Chcete-li získat přístup k LKN, musíte se obrátit na jakýkoli daňový úřad, aby jej vytvořil účet a získání uživatelského jména a hesla pro přihlášení. Chcete-li to provést, musíte si s sebou vzít TIN a cestovní pas. Pro LKN se neplatí žádný poplatek za připojení.

Poznámka daňovému úřadu lze podat prohlášení 3-NDFL a soubor dokumentů potřebných pro získání odpočtu daně v průběhu celého roku nejdříve však po uplynutí období, za které se odpočet uplatňuje.

Třetí fáze - ověření dokladů a přijetí daňového odpočtu

Ověření daňového přiznání a dokladů k němu přiložených se provádí v do 3 měsíců ode dne jejich předložení správci daně.

Do 10 dnů po skončení kontroly musí daňová služba zaslat poplatníkovi písemné oznámení s výsledky kontroly (poskytnutí nebo odmítnutí poskytnutí odpočtu daně).

Podle právních předpisů Ruské federace (článek 219 daňového řádu Ruské federace) můžete při platbě za vzdělávací služby počítat s daňovým odpočtem nebo zjednodušeně řečeno získat zpět část peněz vynaložených na vzdělávání. .

Sleva na dani je část příjmu, která není zdaněna. Můžete tedy získat zpět zaplacenou daň z výdajů vynaložených na vzdělávání. To znamená, že pokud oficiálně pracujete (a tedy platíte daň z příjmu) a platíte za své vzdělání nebo vzdělání svých dětí / bratrů / sester, můžete získat zpět část peněz ve výši až 13 % náklady na vzdělání.

Kdy mohu získat daňový odpočet na vlastní vzdělání?

Můžete využít odpočet sociální daně na vlastní vzdělávání a získat část nákladů zpět, pokud:

  • Platili jste za vzdělávací služby v oficiální vzdělávací instituce(například na vysoké škole, technické škole, autoškole nebo výcvikových kurzech).
  • Jste oficiálně zaměstnán a platit daň z příjmu(platí ji všichni zaměstnanci);

Poznámka: daňový odpočet na vlastní vzdělávání (na rozdíl od odpočtu na vzdělávání dětí) nemá žádná omezení na formu vzdělávání: peníze lze vracet za prezenční, částečný, večerní či jinou formu.

Daňový odpočet za samostudium

Daňový odpočet za samostudium se počítá za kalendářní rok a je určen následujícími faktory:

  1. Nemůžete si dát více peněz, než vložíte do rozpočtu daně z příjmu (asi 13 % svého oficiálního platu)
  2. Můžete vrátit až 13% nákladů na placené školení, ale ne více než 15 600 rublů. Důvodem je omezení maximální výše odpočtu 120 tisíc rublů. (120 tisíc rublů * 13 % = 15 600 rublů)
  3. Limit 15 600 rublů se nevztahuje pouze na srážku na vzdělání, ale na všechny sociální srážky (kromě drahé léčby a charity). Výše všech sociálních srážek (školení, léčba, příspěvky na důchod) by neměla přesáhnout 120 tisíc rublů. (v souladu s tím můžete vrátit maximálně 15 600 rublů za všechny odpočty).

Příklad: V roce 2018 Ivanov A.A. zaplatil za vlastní vzdělání na univerzitě ve výši 150 tisíc rublů. Zároveň v roce 2018 vydělal 250 tisíc rublů a zaplatil daň z příjmu ve výši 31 tisíc rublů. Protože maximální výše daňového odpočtu je 120 tisíc rublů. (což je necelých 150 tisíc rublů), pak pro rok 2018 (v roce 2019) Ivanov A.A. bude moci vrátit pouze 120 tisíc rublů. * 13 % = 15 600 rublů.

V jakých případech a v jaké výši mohu získat slevu na vzdělání svých dětí?

Sociální daňový kredit na vzdělání svých dětí můžete získat, pokud splníte následující podmínky:

  • dítě není starší 24 let;
  • dítě je zapsáno do denního vzdělávání ( Mateřská školka, škola, prezenční univerzita atd.);
  • smlouva o zaplacení vzdělávacích služeb je sepsána pro vás (nebo vašeho manžela);

Maximální srážka na dítě je 50 000 rublů. (6 500 rublů k vrácení)

Příklad: V roce 2018 Ivanov A.A. zaplaceno:

  • korespondenční vzdělání na univerzitě pro jeho dceru Katyu ve výši 30 tisíc rublů;
  • vzdělání v placené škole pro jeho syna Kolju ve výši 40 tisíc rublů;

Zároveň pro rok 2018 Ivanov A.A. vydělal 250 tisíc rublů a zaplatil daň z příjmu 31 tisíc rublů.

Vzhledem k tomu, že Káťa studuje na korespondenční oddělení, peníze pro ni Ivanov A.A. nemůže vrátit. Maximálně tedy za rok 2018 (v roce 2019) bude moci vrátit 40 tisíc rublů. * 13 % = 5 200 rublů.

Podrobnější informace o srážce na vzdělávání dětí (výše srážky, omezení, nuance papírování) si můžete přečíst v článku: Vlastnosti daňového odpočtu na vzdělávání dětí.

V jakých případech mohu získat odpočet za vzdělání svých bratrů/sester?

Můžete získat sociální daňový kredit na vzdělání vašich bratrů/sester, pokud jsou splněny následující podmínky:

  • bratr/sestra není starší 24 let;
  • bratr / sestra studuje prezenční formou (školka, škola, denní VŠ atd.);
  • smlouva o úhradě vzdělávacích služeb je sepsána pro vás;
  • skutečné platební doklady (účtenky, platby) musí být vystaveny na vaše jméno (nebo je vystavena plná moc k převodu prostředků);

Výše daňového odpočtu za vzdělání bratrů / sester

Výše srážky na úhradu vzdělávacích služeb pro bratry / sestry se vypočítává za kalendářní rok a je určena těmito faktory:

  1. Za rok nemůžete dostat zpět více peněz, než jste převedli do rozpočtu daně z příjmu (asi 13 % oficiální mzdy)
  2. Celkově můžete vrátit až 13% nákladů na placené vzdělávání, ale ne více než 15 600 rublů ročně.

Příklad: V roce 2018 Ivanov A.A. zaplatil za vzdělání vlastního bratra Ivanova V.A. na univerzitě v denním vzdělávání ve výši 80 000 rublů. Zároveň pro rok 2018 Ivanov A.A. vydělal 250 tisíc rublů a zaplatil daň z příjmu 31 tisíc rublů. V souladu s tím pro rok 2018 Ivanov A.A. bude moci vrátit 80 000 * 13 % = 10 400 rublů.

Jak získat odpočet?

Proces získání odpočtu lze zjednodušit využitím naší služby. Pomůže vám během 15-20 minut vyplnit prohlášení 3-NDFL a další dokumenty pro odpočet a také vám poskytne podrobné pokyny, jak dokumenty předkládat finančním úřadům. Pokud budete mít při práci se službou nějaké dotazy, profesionální právníci vám rádi poradí.

Kdy předložit doklady a za jaké období mohu vrátit daň?

Chcete-li požádat o daňový odpočet, budete nejprve potřebovat:

  • prohlášení 3-NDFL;
  • dohoda se vzdělávací institucí;
  • doklady potvrzující vaše výdaje;
  • doklady potvrzující zaplacenou daň z příjmu (potvrzení 2-NDFL).

Kdy a za jaké období mohu získat daňový odpočet?

Vrácení školného můžete získat pouze za roky, ve kterých jste platili přímo. Přiznání a vrácení peněz přitom můžete podat až v roce následujícím po roce výplaty. To znamená, že pokud jste zaplatili školné v roce 2018, můžete peníze vrátit až v roce 2019.

Pokud jste nevystavili srážku okamžitě, můžete to udělat později, ale ne více než tři v posledních letech. Pokud jste například v letech 2014-2018 studovali a platili školné na vysoké škole a neobdrželi jste daňový odpočet, tak v roce 2019 můžete získat vrácení daně pouze za roky 2016, 2017 a 2018.

Celá procedura získání odpočtu trvá obvykle tři až čtyři měsíce (většinou zabere ověření vašich dokladů finančním úřadem).

Poznámka: Od 1. ledna 2016 lze sociální slevu na školení pobírat prostřednictvím zaměstnavatele a není třeba čekat na konec kalendářního roku. Více podrobností o přijímání srážky prostřednictvím zaměstnavatele naleznete v našem článku: