Внеоборотные активы коммерческого банка. Банковские активы и пассивы
Активы коммерческого банка условно можно разделить на четыре группы: 1) кассовая наличность и приравненные к ней средства; 2) предоставленные ссуды; 3) финансовые инвестиции; (4) прочие активы.
В состав первой группы активов (кассовая наличность и приравненные к ней средства) входят наличные деньги, которые находятся в распоряжении банка (операционная касса), остатки на корреспондентском счете в ЦБ, остатки на корреспондентских счетах в других банках, средства, бронированные на специальном счете в ЦБ в качестве минимальных резервов.
Активы, относящиеся к первой группе, не приносят коммерческим банкам дохода. Но банки всегда размещают часть привлеченных ресурсов в наличные деньги (банкноты и монеты), так как должны постоянно иметь возможность отвечать перед своими клиентами по обязательствам «до востребования». Наличные деньги требуются клиентам - юридическим лицам для выплаты заработной платы, оплаты командировочных, представительских расходов и т. д.; значительную часть привлеченных банком средств физических лиц банки также возвращают наличными.
Для того чтобы обеспечить бесперебойное прохождение безналичных платежей своих клиентов, банки должны постоянно иметь средства на корреспондентском счете в ЦБ и других банках. Одним из инструментов денежно-кредитной политики Центрального банка является политика минимальных резервов. Б рамках этой политики коммерческие банки обязаны бронировать часть привлеченных ими средств на специально открытом для этого счете минимальных обязательных резервов в ЦБ.
К активам второй группы относятся предоставленные банком ссуды. Ссудные операции приносят универсальным коммерческим банкам наибольший доход.
Банковские ссуды классифицируют по различным признакам. С точки зрения категории заемщика выделяют кредиты юридическим и кредиты физическим лицам (потребительский банковский кредит). С точки зрения срока, на который предоставлена банковская ссуда, выделяют: а) краткосрочные ссуды (до одного года); б) среднесрочные ссуды (от одного года до трех лет); в) долгосрочные ссуды (свыше трех лет). Утвержденные Банком России Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории РФ делят краткосрочные ссуды еще на несколько групп: на 1 день; на срок от 2-х до 7 дней; на срок от 8 до 30 дней; на срок от 31 до 90 дней; на срок от 91 до 180 дней; на срок от 181 дня до 1 года.
С точки зрения формы предоставления ссуды можно выделить два основных вида: 1) денежная ссуда; 2) кредитная ссуда. В первом случае речь идет о банковской операции, при которой банк предоставляет заемщику некоторую сумму денег на определенное время. Во втором случае речь идет лишь об обязательстве банка оплатить денежные требования к клиенту, если он не сделает этого самостоятельно. Такое обязательство банка дает возможность клиенту получать займы у третьих лиц, так как возврат этих кредитов обеспечен банком, имеющим, как правило, репутацию надежного финансового партнера.
Денежные и кредитные ссуды принимают конкретные формы. К денежным ссудам, в частности, можно отнести контокоррентный кредит, учетный кредит; к кредитным ссудам - акцептный и авальный кредит.
К наиболее устоявшимся за рубежом и постепенно получающим распространение в российской банковской практике формам кредита относится контокоррентный кредит. Он предоставляется и предприятиям, и физическим лицам. Контокоррентный кредит - это краткосрочный кредит банка, предоставляемый клиенту в соответствии с его потребностями в размере до согласованного в договоре максимального предела. Сальдирование поступлений и выплат со счета клиента происходит через установленные в договоре промежутки времени вместе с расчетами на едином банковском счете.
Контокоррентный кредит удобен для предпринимателей, у которых одновременно существуют и денежные требования к партнерам, и денежные обязательства перед ними. Банк, предоставляя такой кредит, по сути осуществляет оптимизацию текущих расчетов своего клиента. Проценты по такому кредиту клиент выплачивает только от той суммы, которую он фактически использует.
Проценты по контокоррентному кредиту в банковской практике экономически развитых стран обычно самые высокие. Контокоррентный кредит может предоставляться клиенту в различных формах: наличными деньгами, безналичным перечислением, оплатой векселей и т. д. Несмотря на то что контокоррентный кредит теоретически является краткосрочной формой кредита, на практике его постоянная пролонгация приводит к тому, что он приобретает среднесрочные и даже долгосрочные формы.
Учетный кредит связан с вексельным обращением. Векселедержатель может по-разному использовать имеющийся у него вексель, в том числе учесть его в коммерческом банке до наступления срока платежа. Банк, однако, заплатит в этом случае клиенту не всю указанную в векселе сумму, а удержит ее часть в соответствии с учетной ставкой коммерческого банка. В соответствующий срок банк предъявит вексель к оплате векселедателю или переучтет вексель до наступления срока платежа по нему в Центральном банке. Банки предъявляют определенные требования к учитываемым векселям. Как правило, они учитывают только коммерческие векселя, срок которых не превышает 90 дней и платеж по которому гарантирован известными своей безупречной платежеспособностью лицами.
Акцептный кредит также связан с обращением векселей. В данном случае банк акцептует выставленный на него клиентом переводной вексель при условии, что клиент предоставит банку покрытие векселя до наступления срока платежа по нему. После предъявления векселя к оплате банк, используя полученную сумму, оплачивает его. Естественно, что такой кредит банк предоставит только безупречному заемщику. За выполнение акцептной операции банк взимает комиссионные платежи (акцептную комиссию).
В условиях современной рыночной экономики большинство поставок осуществляется с отсрочкой платежа. При этом поставщик товара должен быть уверен в том, что его поставка будет оплачена. В такой ситуации большое значение приобретает гарантия оплаты, которую предоставляет третье лицо. Если таким лицом выступает банк, то его гарантия приобретает форму овального кредита. Авальные кредиты могут быть как долгосрочными, так и краткосрочными.
С точки зрения предоставленного обеспечения банковские ссуды можно разделить на: а) необеспеченные (бланковые); б) частично обеспеченные; в) обеспеченные.
С точки зрения формы предоставленного заемщиком обеспечения в РФ следует выделить ссуды, обеспеченные залогом, гарантией, поручительством, переуступкой в пользу банка требований и счетов заемщика к третьему лицу, ссуды, застрахованные от кредитного риска.
Банковские ссуды можно классифицировать в зависимости от объекта кредитования. С этой точки зрения их можно разделить на: а) кредиты, направляемые на финансирование различных элементов оборотных фондов предприятия, например кредиты на приобретение сырья, полуфабрикатов, на выплату заработной платы и т. д. Эти кредиты, как правило, являются краткосрочными; б) кредиты, направляемые на финансирование различных элементов основных фондов предприятия, например на строительство производственных объектов, реконструкцию, техническое перевооружение ит. д. С этой целью используются, как правило, долгосрочные кредиты.
Классификация банковских ссуд может проводиться и по другим критериям, например: в зависимости от валюты кредитной сделки (рублевая ссуда, ссуда в евро и т.д.); в зависимости от степени кредитного риска (с наименьшим риском, с повышенным риском, с предельным риском) и т. д.
Следующая группа активов коммерческого банка - это финансовые инвестиции. Финансовые инвестиции представляют собой вложения капитала банка в различные финансовые инструменты. К ним прежде всего относятся ценные бумаги, иностранная валюта.
Финансовые инструменты обладают различной доходностью, которая непосредственно связана с различного рода финансовыми рисками. Вложения, осуществляемые инвесторами в различные финансовые инструменты разного срока действия, разной ликвидности и доходности, управляемые как единое целое, образуют инвестиционный портфель. Целенаправленный отбор финансовых инструментов для осуществления финансового инвестирования в соответствии с инвестиционной стратегией банка представляет собой процесс формирования инвестиционного портфеля.
Если для коммерческих банков единственным видом финансовых инструментов инвестирования выступают ценные бумаги, то для них понятие «инвестиционный портфель» отождествляется с понятием «портфель ценных бумаг» либо «фондовый портфель».
В зависимости от целей формирования инвестиционного портфеля могут формироваться различные типы портфелей. Современные подходы к формированию инвестиционных портфелей включают в себя использование разнообразных признаков типизации, в частности: а) по целям формирования инвестиционного дохода; б) по уровню инвестиционного риска; в) по видам финансовых инструментов инвестирования; г) по уровню ликвидности; д) по инвестиционному периоду; е) по условиям налогообложения инвестиционного дохода и т. д. Первые три признака являются наиболее распространенными при типизации инвестиционных портфелей.
В зависимости от целей формирования инвестиционного портфеля выделяют: портфель дохода и портфель роста. Портфель дохода формируется по критерию максимизации текущего дохода инвестора. В частности, фондовый портфель дохода формируется преимущественно из акций с высокими дивидендами и умеренным ростом их курсовой стоимости, облигаций и других ценных бумаг с высоким уровнем текущих выплат.
Портфель роста формируется по критерию максимизации темпов прироста инвестируемого капитала в средне- и долгосрочной перспективе.
Фондовый портфель роста, как правило, состоит из акций с высоким ростом курсовой стоимости. Размеры дивидендных выплат здесь существенной роли не играют. Более того, дивиденды по этим акциям могут не выплачиваться вообще в течение длительного времени. Доход инвесторов формируется преимущественно за счет роста курсовой стоимости.
В зависимости от уровня инвестиционного риска различают три основных типа инвестиционного портфеля: агрессивный (спекулятивный), умеренный (компромиссный) и консервативный. В агрессивный портфель, как правило, включаются акции быстро растущих компаний. Эти инвестиции являются высокорискованными, однако могут приносить банку значительный доход.
В умеренный портфель ценных бумаг включаются как высоконадежные ценные бумаги, так и рисковые фондовые инструменты, которые периодически обновляются. Консервативный портфель ценных бумаг формируется по критерию минимизации уровня инвестиционного риска и состоит, как правило, из акций с устойчивыми темпами роста курсовой стоимости и корпоративных облигаций известных и надежных эмитентов.
По видам финансовых инструментов инвестирования выделяют портфели акций, портфели облигаций, портфели векселей, портфели евровалют и т. п.
Четвертой выделенной в нашем условном балансе группой активов коммерческого банка являются прочие активы. К ней относятся основные средства, нематериальные активы, материальные ценности и т. д.
- Ресурсы коммерческого банка
Основную долю ресурсов коммерческого банка составляют привлеченные кредитные ресурсы. Доля привлеченных средств в общей сумме имеющихся в распоряжении банков кредитных ресурсов колеблется в зависимости от величины банка, его специализации, других факторов и достигает 80 и более процентов. Выделяют три основные группы привлеченных коммерческим банком средств: 1) средства клиентов банка; 2) кредиты, полученные от центрального банка; 3) средства кредитных организаций.
Формируя свои ресурсы, банки привлекают денежные средства своих клиентов - юридических и физических лиц. Эти средства имеют наибольший удельный вес в пассивах коммерческих банков и являются основой для осуществления активных операций.
Прежде чем приступить к характеристике операций коммерческого банка по привлечению средств во вклады, дадим определение таких понятий, как «банковский вклад», «депозит», «банковский счет». Как в отечественной, так и в зарубежной (переводной) экономической литературе отсутствует единый подход к их толкованию. Российское банковское законодательство и соответствующая экономическая литература позволяют определить эти категории следующим образом:
- банковский вклад (депозит) - это денежные средства, размещенные вкладчиком в коммерческом банке на определенных условиях;
- банковский счет - это единица хранения экономической информации о конкретной банковской операции. (Счет по вкладу - единица хранения банковской информации об остатке денежных средств во вкладе, об операциях, проведенных по вкладу вкладчиком.)
Вклады до востребования
Срочные
Вклады до востребования
Срочные
На срок до 30 дней
Насрок до 30 дней
Насрок
от 31 до 90 дней
На срок
от 31 до 90 дней
На срок от 91
до 130 дней
На срок от 91
до 130 дней
На срок от 181 дня до 1 года
Насрок от 181 дня до 1 года
На срок от 1 года до Э лет
На срок от 1 года до Э лет
На срок свыше 3 лет
На срок свыше 3 лет
Иные срочные вклады юридических лиц
Иные срочные вклады
физических пиц
Рис. 20.1. Классификация банковских вкладов
Существует множество банковских вкладов, поэтому необходима их четкая классификация (рис. 20.1). Основой данной классификации является, во-первых, предложенная выше трактовка содержания понятий «банковский вклад», «депозит», «банковский счет», во-вторых, принцип последовательного использования различных критериев классификации.
С точки зрения категории вкладчика все вклады можно разделить на вклады юридических и физических лиц.
Различная форма изъятия денежных средств со счета по вкладу дает возможность разделить и вклады юридических, и вклады физических лиц на: вклады до востребования и срочные вклады.
Следующим критерием для дальнейшей классификации срочных вкладов и юридических, и физических лиц является срок действия договора по вкладу. В соответствии с данным критерием и те и другие вклады можно разделить на шесть групп.
К иным срочным вкладам юридических и физических лиц следует отнести срочные вклады с возможностью довнесения денежных средств на счет по вкладу, срочные вклады с возможностью изъятия дохода, начисленного на остаток денежных средств во вкладе, срочные вклады с предварительным уведомлением об изъятии денежных средств и т. д.
Дальнейшая классификация вкладов до востребования возможна, на наш взгляд, с точки зрения условий договора банковского счета. Данный критерий позволяет выделить вклады на контокоррентные счета, сберегательные вклады, вклады с плавающей процентной ставкой и т. д.
Необходимо отметить различную мотивацию участников вкладных операций при внесении денежных средств во вклады, а также роль различных вкладов для банковской деятельности.
Вклады (депозиты) до востребования - это средства на счетах коммерческих банков, которые могут быть востребованы клиентом без предварительного уведомления банка. К ним относятся средства юридических лиц на расчетных, текущих, бюджетных, контокоррентных счетах, а также средства физических лиц на счетах по вкладам до востребования^
Основной экономический мотив вкладчика при внесении денежных средств на вклады до востребования определен его желанием участвовать в безналичных расчетах. Поэтому для банков этот ресурс обходится недорого, банки России не начисляют клиентам доход на средства, размещенные на расчетных и текущих счетах. По остатку на бюджетных счетах начисляется доход в размере установленного процента от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Доход по вкладам до востребования физических лиц, по карточным вкладам начисляется банками в соответствии с их собственной процентной политикой.
В структуре ресурсов коммерческих банков депозиты до востребования занимают, как правило, наибольший удельный вес, что связано с их дешевизной.
Подвижность остатков в депозитах до востребования заставляет банки держать на корреспондентском счете в ЦБ, в кассе значительную долю средств, для того чтобы иметь возможность в любой момент выполнить поручение клиента. Но, тем не менее, существует такое банковское понятие, как «неснижаемый остаток» средств в депозитах до востребования. Он выступает в качестве стабильного кредитного ресурса для кратко- и даже среднесрочного кредитования. Максимизация этого остатка и является целью коммерческого банка, привлекающего средства на вклады до востребования.
г Срочные депозиты- это средства, привлекаемые банками на определенный срок. Банки привлекают на срок и средства юридических, и средства физических лиц.
Основная цель вкладчика при внесении средств на счета по срочным вкладам - получение дохода, банка - получение устойчивого кредитного ресурса. Срок и условия конкретного вклада определяются договором вклада. Он заключается между вкладчиком и банком^ По российскому законодательству вкладчик имеет возможность воспользоваться своими деньгами и до окончания срока хранения вклада. Но в этом случае он рискует не получить ту сумму дохода, на которую рассчитывал: банк выплатит ему доход в соответствии с действующей на данный момент времени ставкой по вкладам до востребования. Банки в соответствии со второй частью Гражданского кодекса не имеют права в одностороннем порядке снижать ставку по ранее заключенным договорам срочного банковского вклада.
^Классификация банковских вкладов с учетом зарубежной банковской практики имеет свои особенности. В качестве самостоятельного вида вкладов зарубежные экономисты выделяют сберегательные вклады. Эти вклады имеют общие черты и со срочными вкладами, и со вкладами до востребования. На срочные вклады они похожи тем, что банк выплачивает по ним повышенный доход, а на вклады до востребования - тем, что открываются на неопределенный cpoKg Причем «отличительной особенностью сберегательного вклада является то, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада, чаще всего сберегательная книжка». «Некоторые банки предлагают сберегательные депозиты с выписками о состоянии счета». Кроме того, к основным типам сберегательных счетов относятся «депозитные счета денежного рынка».
Необходимо отметить, что если считать сберегательную книжку отличительной особенностью сберегательного вклада, то к сберегательным следует отнести все вклады физических лиц, принимаемые российскими банками, кроме вкладов на карточных счетах. Выдачей сберегательной книжки (книжки вкладчика) удостоверяется внесение денежных средств и на счета по срочным вкладам, и на счета по вкладам до востребования. В этом случае предложенная нами классификация является классификацией сберегательных вкладов. Отечественные банки применяют понятие «сберегательный» для обозначения конкретных банковских вкладов. Например, вклад «Сберегательный» Сбербанка РФ - это срочный вклад с возможностью пролонгации срока действия договора по вкладу.
Зарубежные авторы выделяют в отдельную группу вкладов трансакционные депозиты. Обслуживая счета по этим депозитам, «банк обязан провести немедленно любое снятие средств, сделанное самим клиентом или третьим лицом по поручению клиента». Трансакционные депозиты называют также чековыми, т. е. распорядиться этими депозитами вкладчик может, выписав чек|К ним относятся вклады до востребования и НАУ-счета (вклады до востребования), по которым банки выплачивают процент. С этой точки зрения трансакционные (чековые) депозиты не получили распространения в отечественной практике - частный владелец вклада до востребования в российском банке не может распорядиться им с помощью чека. С другой стороны, можно сказать, что на НАУ-счетах размещаются все вклады до востребования в отечественных банках - в России не существовало запретов на выплату дохода по вкладам до востребования, и банки всегда выплачивали по ним процент.
ЕВ отдельную группу стоит выделить вклады на счетах с автоматическим перечислением средств - САПС, которые с 1978 г. открывают своим клиентам американские банки. Денежные средства, поступающие вкладчику, первоначально зачисляются на счет по вкладу до востребования (процент по нему не выплачивается), затем происходит их автоматическое перечисление («чистка») на чековые текущие счета, приносящие проценты. Отечественные банки не предлагают своим клиентам такой услуга/
Каждый банк имеет право устанавливать размер дохода по вкладам и порядок начисления процентов (простые, сложные) в зависимости от направления своей процентной политики. Банк привлекает ресурсы своих клиентов, выпуская в обращение депозитные и сберегательные сертификаты, а также собственные векселя.
Сертификат - это письменное свидетельство банка о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Держателями депозитных сертификатов могут стать юридические лица (предельный срок их обращения - 1 год), держателями сберегательных сертификатов - физические лица (предельный срок обращения - 3 года). Сертификаты могут отличаться друг от друга: а) по способу оформления (именные, на предъявителя); б) по форме изъятия средств (срочные, до востребования). Погашение сертификата можно осуществлять различными способами: а) сертификатами нового выпуска;
б) безналичным перечислением на указанный вкладчиком банковский счет;
в) наличными деньгами. Владелец сертификата может уступить права требования по сертификату другому лицу. Если речь идет о сертификате на предъявителя, то уступка осуществляется простой передачей сертификата; если речь идет об именном сертификате, то уступка оформляется на оборотной стороне сертификата двусторонним соглашением - цессией. По окончании срока действия сертификата владелец предъявляет его в банк вместе с заявлением, содержащим указание способа погашения сертификата.
Как уже ранее отмечалось, вексель банка - это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте в указанный срок законному предъявителю векселя. Приобрести банковские векселя имеют возможность и юридические и физические лица. Держатель векселя имеет возможность до наступления срока платежа по нему передать его другому лицу, оформив на обратной стороне векселя передаточную надпись - индоссамент.
Вексель имеет силу только при соблюдении ряда формальных предписаний и должен содержать: а) вексельную метку, т. е. обозначение документа векселем, включенное в его текст; б) простое, ничем не обусловленное обязательство уплатить денежную сумму; в) указание денежной суммы цифрами и прописью; г) наименование того, кто должен платить; д) срок платежа; е) место, где должен быть совершен платеж; ж) наименование того, кому должен быть совершен платеж; з) дату и место составления векселя.
Различают дисконтные и процентные банковские векселя. Дисконтный вексель продается по цене ниже номинала, а погашается по номиналу, разница составляет доход векселедержателя. Процентный вексель продается по номиналу, а при погашении предъявителю векселя выплачивается доход по установленной банком процентной ставке.
Сертификаты и векселя имеют преимущества и недостатки по сравнению со срочными банковскими вкладами. Основным преимуществом является возможность уступки права требования по сертификату и передачи векселя по индоссаменту другому лицу. Эта возможность дает держателям право использовать их как средство расчетов с сохранением выплачиваемого дохода, а банку - сохранить привлеченные кредитные ресурсы. Основным недостатком сертификатов и векселей являются повышенные расходы банка на их выпуск.
К следующей группе привлеченных коммерческими банками ресурсов относятся кредиты, полученные от Центрального банка. Дополнительные кредитные ресурсы коммерческие банки могут привлечь, предложив Центральному банку к переучету учтенные ими коммерческие векселя. Если вексель соответствует предъявляемым требованиям, то Центральный банк учтет его, но удержит часть вексельной суммы в соответствии с объявленной учетной ставкой. Увеличить свой кредитный потенциал коммерческие банки могут также участвуя в проводимых с 1994 г. Центральным банком кредитных аукционах.
Привлеченные на аукционе кредитные ресурсы банки могут использовать в любом направлении без соблюдения уровня предельной маржи. К аукциону допускаются банки, проработавшие не менее одного года, выполняющие все нормативы, установленные Центральным банком, не имеющие на корреспондентском счете в ЦБ отрицательного сальдо и просроченной задолженности по кредитам ЦБ. Аукцион может быть организован по американскому, голландскому способу или как аукцион с фиксированной процентной ставкой. Уровень процентной ставки на момент начала торгов - ставка рефинансирования ЦБ.
Средства кредитных организаций коммерческие банки привлекают на рынке межбанковских кредитов (рынке МБК). В качестве кредиторов на этом рынке выступают банки, имеющие в данный момент времени свободные ресурсы и стремящиеся прибыльно их разместить, в качестве заемщиков - банки, испытывающие потребность в кредитных ресурсах. Сроки сделок на рынке МБК могут быть различными, но наиболее распространены сделки сроком от одного до шести месяцев.
Ставка по кредитам МБК зависит от уровня спроса на свободные ресурсы и от объема их предложения. Размер процентной ставки по конкретному договору - результат непосредственной договоренности между банками.
Существует ряд показателей, характеризующих состояние российского МБК:
M1BOR (предложение на продажу) - средняя величина ставок, по которым крупнейшие российские банки готовы продать кредитные ресурсы;
M1BID (предложение на покупку) - средняя ставка, по которой те же банки готовы привлечь кредитные ресурсы;
MIACR - средняя фактическая ставка по договорам, заключенным на рынке МБК теми же банками.
Собственные средства (капитал) коммерческого банка имеют двухуровневую структуру. Они состоят из базового капитала (капитал первого уровня) и дополнительного капитала (капитал второго уровня). В состав базового капитала включаются источники собственных средств, носящие наиболее устойчивый характер, в состав дополнительного капитала - источники собственных средств, величина которых может изменяться.
В состав капитала первого уровня входят: а) уставный капитал (фонд);
- эмиссионный доход банка; в) резервный фонд; г) фонды экономического и социального развития; д) нераспределенная прибыль текущего года.
Размер уставного капитала (фонда), порядок его формирования и изменения определяются учредительными документами банка. Величина уставного капитала законодательно не ограничена, но для обеспечения финансовой устойчивости банков определены требования к минимальному размеру уставного капитала. Согласно указанию Банка России от 24 июня 1999 г. № 586-у «О минимальном размере уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций и минимальном размере собственных средств (капитала) для банков, ходатайствующих о получении генеральной лицензии на осуществление банковских операций» минимальный размер уставного капитала должен быть не менее суммы, эквивалентной 1 млн евро. Рублевый эквивалент размера уставного капитала в соответствии с указанием Банка России от 3 января 2001 г. № 895-у установлен в размере не менее 2 6150 ООО руб.
Эмиссионный доход (премия на акции) возникает как положительная разница между стоимостью реализации акций (или долей, если банк создан в форме общества с ограниченной ответственностью) их первым владельцам и номинальной стоимостью акций (долей).
Резервный фонд формируется за счет ежегодных отчислений от чистой прибыли банка. Средства резервного фонда предназначены для возмещения убытков и потерь, которые могут возникнуть при осуществлении банком различных операций. Предельный и минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка. Минимальный размер не может быть меньше 15% величины оплаченного уставного капитала.
Учредительными документами коммерческого банка может быть предусмотрена и возможность создания различных фондов экономического и социального развития. Эти фонды формируются за счет чистой прибыли банка и включаются в состав капитала первого порядка, если данные об их формировании подтверждены аудиторами.
Составным элементом капитала первого порядка является и его не распределенная в текущем году прибыль, если данные о ней подтверждены аудиторской организацией.
В состав капитала второго уровня входят: а) прибыль отчетного года, не подтвержденная аудиторской организацией; 6) резерв на возможные потери по ссудам; в) фонды банка, данные о которых не подтверждены в аудиторском заключении, и ряд других элементов.
Таким образом, в состав капитала первого порядка банки включают источники собственных средств, носящие устойчивый характер, в состав капитала второго порядка - те источники собственных средств, величина которых достаточно легко может изменяться во времени.
Собственный капитал играет важную роль в деятельности коммерческого банка. Эта роль определена его функциями. Можно выделить следующие основные функции собственного капитала коммерческого банка: а) защитная; 6) оперативная; в) регулирующая.
Защитная функция заключается, во-первых, в защите интересов клиентов банка, разместивших на его счетах свои деньги (в случае ликвидации банка собственный капитал обеспечивает возможность выплаты компенсаций вкладчикам); во-вторых, в создании резерва, который позволит банку продолжать свою деятельность даже в случае возникновения убытков.
Оперативная функция состоит в создании материальной базы для деятельности банка (приобретение за счет собственных источников земли, зданий, оборудования и т. д.), а также в обеспечении финансовой основы для активных операций банка.
В рамках регулирующей функции Центральный банк осуществляет оценку финансового состояния коммерческих банков и контролирует их деятельность.
Важность указанных выше функций как для банковского сектора, так и для всей экономической системы делает актуальным вопрос о достаточности собственного капитала коммерческих банков.
Рекомендовать точную абсолютную величину собственного капитала невозможно. Но очевидно, что эта величина должна, как минимум, зависеть от суммы и структуры банковских активов. Если сумма рисков, которые несет банк при проведении активных операций, повышается, то и значение собственного капитала должно увеличиваться. Если доля активов с повышенной степенью риска в общей сумме активов снижается, то и величина собственного капитала может быть меньше.
В июле 1988 года в г. Базель (Швейцария) центральные банки промышленно развитых государств определили согласованный подход к определению показателя достаточности собственного капитала коммерческих банков и заключили Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала. В соглашении определен общий порядок расчета норматива достаточности собственного капитала (коэффициента Кука). Этот коэффициент устанавливает минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами, взвешенными по степени риска. Соглашение вступило в силу с 1994 г., и сегодня «коэффициент Кука» используется центральными банками различных стран в качестве базового ориентира при определении требований к достаточности капитала коммерческих банков. Значение данного норматива применительно к капиталу первого порядка должно быть не менее 4%, отношение совокупного собственного капитала коммерческого банка к активам, взвешенным с учетом степени риска, не должно быть меньше 8%.
Базельские стандарты используются и Центральным банком России при выработке требований к уровню достаточности собственного капитала коммерческих банков.
В отечественной практике порядок расчета капитала коммерческих банков установлен инструкцией ЦБР № 1 от 1 октября 1997 г. «О порядке регулирования деятельности банков». Данная инструкция устанавливает норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н,
где К - собственные средства (капитал) банка;
Ар - активы, взвешенные с учетом риска;
ССр - сумма созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам второй - четвертой групп риска.
Минимально допустимое значение норматива Н, с 1 октября 2000 г. устанавливается в зависимости от величины собственных средств (капитала) банка в размерах, представленных в табл. 20.2.
Таблица 20.2
Минимальное значение норматива достаточности собственного капитала
Активы коммерческого банка условно можно разделить на четыре группы: 1) кассовая наличность и приравненные к ней средства; 2) предоставленные ссуды; 3) финансовые инвестиции; (4) прочие активы.
В состав первой группы активов (кассовая наличность и приравненные к ней средства) входят наличные деньги, которые находятся в распоряжении банка (операционная касса), остатки на корреспондентском счете в ЦБ, остатки на корреспондентских счетах в других банках, средства, бронированные на специальном счете в ЦБ в качестве минимальных резервов.
Активы, относящиеся к первой группе, не приносят коммерческим банкам дохода. Но банки всегда размещают часть привлеченных ресурсов в наличные деньги (банкноты и монеты), так как должны постоянно иметь возможность отвечать перед своими клиентами по обязательствам «до востребования». Наличные деньги требуются клиентам - юридическим лицам для выплаты заработной платы, оплаты командировочных, представительских расходов и т. д.; значительную часть привлеченных банком средств физических лиц банки также возвращают наличными.
Для того чтобы обеспечить бесперебойное прохождение безналичных платежей своих клиентов, банки должны постоянно иметь средства на корреспондентском счете в ЦБ и других банках. Одним из инструментов денежно-кредитной политики Центрального банка является политика минимальных резервов. В рамках этой политики коммерческие банки обязаны бронировать часть привлеченных ими средств на специально открытом для этого счете минимальных обязательных резервов в ЦБ.
К активам второй группы относятся предоставленные банком ссуды. Ссудные операции приносят универсальным коммерческим банкам наибольший доход.
Банковские ссуды классифицируют по различным признакам. С точки зрения категории заемщика выделяют кредиты юридическим и кредиты физическим лицам (потребительский банковский кредит). С точки зрения срока, на который предоставлена банковская ссуда, выделяют: а) краткосрочные ссуды (до одного года); б) среднесрочные ссуды (от одного года до трех лет); в) долгосрочные ссуды (свыше трех лет). Утвержденные Банком России Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории РФ делят краткосрочные ссуды еще на несколько групп: на 1 день; на срок от 2-х до 7 дней; на срок от 8 до 30 дней; на срок от 31 до 90 дней; на срок от 91 до 180 дней; на срок от 181 дня до 1 года.
С точки зрения формы предоставления ссуды можно выделить два основных вида: 1) денежная ссуда; 2) кредитная ссуда. В первом случае речь идет
о банковской операции, при которой банк предоставляет заемщику некоторую сумму денег на определенное время. Во втором случае речь идет лишь об обязательстве банка оплатить денежные требования к клиенту, если он не сделает этого самостоятельно. Такое обязательство банка дает возможность клиенту получать займы у третьих лиц, так как возврат этих кредитов обеспечен банком, имеющим, как правило, репутацию надежного финансового партнера.
Денежные и кредитные ссуды принимают конкретные формы. К денежным ссудам, в частности, можно отнести контокоррентный кредит, учетный кредит; к кредитным ссудам - акцептный и авальный кредит.
К наиболее устоявшимся за рубежом и постепенно получающим распространение в российской банковской практике формам кредита относится контокоррентный кредит. Он предоставляется и предприятиям, и физическим лицам. Контокоррентный кредит - это краткосрочный кредит банка, предоставляемый клиенту в соответствии с его потребностями в размере до согласованного в договоре максимального предела.
Сальдирование поступлений и выплат со счета клиента происходит через установленные в договоре промежутки времени вместе с расчетами на едином банковском счете.
Контокоррентный кредит удобен для предпринимателей, у которых одновременно существуют и денежные требования к партнерам, и денежные обязательства перед ними. Банк, предоставляя такой кредит, по сути осуществляет оптимизацию текущих расчетов своего клиента. Проценты по такому кредиту клиент выплачивает только от той суммы, которую он фактически использует.
Проценты по контокоррентному кредиту в банковской практике экономически развитых стран обычно самые высокие. Контокоррентный кредит может предоставляться клиенту в различных формах: наличными деньгами, безналичным перечислением, оплатой векселей и т. д. Несмотря на то что контокоррентный кредит теоретически является краткосрочной формой кредита, на практике его постоянная пролонгация приводит к тому, что он приобретает среднесрочные и даже долгосрочные формы.
Учетный кредит связан с вексельным обращением. Векселедержатель может по-разному использовать имеющийся у него вексель, в том числе учесть его в коммерческом банке до наступления срока платежа. Банк, однако, заплатит в этом случае клиенту не всю указанную в векселе сумму, а удержит ее часть в соответствии с учетной ставкой коммерческого банка. В соответствующий срок банк предъявит вексель к оплате векселедателю или переучтет вексель до наступления срока платежа по нему в Центральном банке. Банки предъявляют определенные требования к учитываемым векселям. Как правило, они учитывают только коммерческие векселя, срок которых не превышает 90 дней и платеж по которому гарантирован известными своей безупречной платежеспособностью лицами.
Акцептный кредит также связан с обращением векселей. В данном случае банк акцептует выставленный на него клиентом переводной вексель при условии, что клиент предоставит банку покрытие векселя до наступления срока платежа по нему. После предъявления векселя к оплате банк, используя полученную сумму, оплачивает его. Естественно, что такой кредит банк предоставит только безупречному заемщику. За выполнение акцептной операции банк взимает комиссионные платежи (акцептную комиссию).
В условиях современной рыночной экономики большинство поставок осуществляется с отсрочкой платежа. При этом поставщик товара должен быть уверен в том, что его поставка будет оплачена. В такой ситуации большое значение приобретает гарантия оплаты, которую предоставляет третье лицо. Если таким лицом выступает банк, то его гарантия приобретает форму авалъного кредита. Авальные кредиты могут быть как долгосрочными, так и краткосрочными.
С точки зрения предоставленного обеспечения банковские ссуды можно разделить на: а) необеспеченные (бланковые); б) частично обеспеченные; в) обеспеченные. 1
Родэ Э. Банки, биржи, валюты современного капитализма. М.: Финансы и статистика, 1986. С. 146.
С точки зрения формы предоставленного заемщиком обеспечения в РФ следует выделить ссуды, обеспеченные залогом, гарантией, поручительством, переуступкой в пользу банка требований и счетов заемщика к третьему лицу, ссуды, застрахованные от кредитного риска.
Банковские ссуды можно классифицировать в зависимости от объекта кредитования. С этой точки зрения их можно разделить на: а) кредиты, направляемые на финансирование различных элементов оборотных фондов предприятия, например кредиты на приобретение сырья, полуфабрикатов, на выплату заработной платы и т. д. Эти кредиты, как правило, являются краткосрочными; б) кредиты, направляемые на финансирование различных элементов основных фондов предприятия, например на строительство производственных объектов, реконструкцию, техническое перевооружение и т. д. С этой целью используются, как правило, долгосрочные кредиты.
Классификация банковских ссуд может проводиться и по другим критериям, например: в зависимости от валюты кредитной сделки (рублевая ссуда, ссуда в евро и т. д.); в зависимости от степени кредитного риска (с наименьшим риском, с повышенным риском, с предельным риском) и т. д.
Следующая группа активов коммерческого банка - это финансовые инвестиции. Финансовые инвестиции представляют собой вложения капитала банка в различные финансовые инструменты. К ним прежде всего относятся ценные бумаги, иностранная валюта.
Финансовые инструменты обладают различной доходностью, которая непосредственно связана с различного рода финансовыми рисками. Вложения, осуществляемые инвесторами в различные финансовые инструменты разного срока действия, разной ликвидности и доходности, управляемые как единое целое, образуют инвестиционный портфель. Целенаправленный отбор финансовых инструментов для осуществления финансового инвестирования в соответствии с инвестиционной стратегией банка представляет собой процесс формирования инвестиционного портфеля.
Если для коммерческих банков единственным видом финансовых инструментов инвестирования выступают ценные бумаги, то для них понятие «инвестиционный портфель» отождествляется с понятием «портфель ценных бумаг» либо «фондовый портфель».
В зависимости от целей формирования инвестиционного портфеля могут формироваться различные типы портфелей. Современные подходы к формированию инвестиционных портфелей включают в себя использование разнообразных признаков типизации, в частности: а) по целям формирования инвестиционного дохода; б) по уровню инвестиционного риска; в) по видам финансовых инструментов инвестирования; г) по уровню ликвидности; д) по инвестиционному периоду; е) по условиям налогообложения инвестиционного дохода и т. д. Первые три признака являются наиболее распространенными при типизации инвестиционных портфелей.
В зависимости от целей формирования инвестиционного портфеля выделяют: портфель дохода и портфель роста. Портфель дохода формируется по критерию максимизации текущего дохода инвестора. В частности, фондовый портфель дохода формируется преимущественно из акций с высокими дивидендами и умеренным ростом их курсовой стоимости, облигаций и других ценных бумаг с высоким уровнем текущих выплат.
Портфель роста формируется по критерию максимизации темпов прироста инвестируемого капитала в средне- и долгосрочной перспективе.
Фондовый портфель роста, как правило, состоит из акций с высоким ростом курсовой стоимости. Размеры дивидендных выплат здесь существенной роли не играют. Более того, дивиденды по этим акциям могут не выплачиваться вообще в течение длительного времени. Доход инвесторов формируется преимущественно за счет роста курсовой стоимости.
В зависимости от уровня инвестиционного риска различают три основных типа инвестиционного портфеля: агрессивный (спекулятивный), умеренный (компромиссный) и консервативный. В агрессивный портфель, как правило, включаются акции быстро растущих компаний. Эти инвестиции являются высокорискованными, однако могут приносить банку значительный доход.
В умеренный портфель ценных бумаг включаются как высоконадежные ценные бумаги, так и рисковые фондовые инструменты, которые периодически обновляются. Консервативный портфель ценных бумаг формируется по критерию минимизации уровня инвестиционного риска и состоит, как правило, из акций с устойчивыми темпами роста курсовой стоимости и корпоративных облигаций известных и надежных эмитентов.
По видам финансовых инструментов инвестирования выделяют портфели акций, портфели облигаций, портфели векселей, портфели евровалют и т. п.
Четвертой выделенной в нашем условном балансе группой активов коммерческого банка являются прочие активы. К ней относятся основные средства, нематериальные активы, материальные ценности и т. д.
Согласно классическому определению в бухгалтерском учёте, совокупные активы – это все имущество организации, а совокупные пассивы – это источники его формирования. Следовательно, активы банка – это все имеющееся у него имущество, образованное за счёт средств, отображённых в пассиве баланса.
Структура активов банка
Структурировать имущество банковского учреждения можно по-разному, в зависимости от того, какой классификационный признак брать за основу. К примеру, все банковские активы можно разделить по срокам их размещения на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные, однако, фактически это не даст никаких сведений об их составе. В связи с чем наибольшей популярностью пользуется классификация активов по их назначению.
- Кассовые активы – те денежные средства, которые постоянно находятся в кассах, банкоматах, на расчётных счетах, в обменных пунктах, и обеспечивают текущую деятельность банка.
- Работающие активы в балансе называются оборотными и приносят доход – это кредиты и депозиты в других банках, векселя и пр.
- Инвестиционные активы – они тоже приносят доход, но представляют собой вложения на более длительный срок, причём сами инвестиции могут быть как прямыми, так и портфельными; целью данных вложений может быть как доход, так и расширение сферы влияния банка;
- Внеоборотные активы – как видно из названия, они не совершают никакого оборота. Их цель – обеспечивать текущую деятельность банка всем необходимым, сюда относятся основные средства, НМА, капитальные вложения.
- Прочие активы – дебиторка, расходы будущих периодов.
Отдельно стоит отметить информационные активы банка – это вся персональная информация, реквизиты, личные данные, коммерческая тайна, общедоступные сведения и др. Эти активы по требованиям информационной безопасности в обязательном порядке должны классифицироваться по степени секретности информации.
Кроме того, в банковских учреждениях иногда присутствуют ненадлежащие активы. Их наличие нежелательно и часто граничит с незаконным, но тем не менее встречается. Фактически это «дутый» капитал – то есть средства самого банка к нему же и вернулись, только через третьих лиц. Такое бывает, когда заключаются бессмысленные сделки или сделки с заинтересованными лицами, отсутствует ведение реальной деятельности, происходит невозврат по ссуде и др.
Доходные активы
В отношении любого коммерческого банка с первого взгляда не просто определить все объекты, которые приносят ему реальный доход.
Очевидно, что доход приносят выданные кредиты, ценные бумаги и объекты, переданные в финансовую аренду (лизинг). Однако в активе баланса отображаются и такие объекты, которые на первый взгляд кажутся неработающими, но доход все же приносят. Яркий пример – валюта и драгоценные металлы. Казалось бы, банк не проводит с ними никаких операций, они просто находятся в его владении, процентного дохода тоже не приносят. Но за счёт изменения их рыночной цены, колебания курсовой стоимости, данные вложения все же приносят банку доход.
Ещё один пример неявной доходности – это кассовые активы. На первый взгляд, это просто деньги, необходимые банку для текущей деятельности – они просто лежат в кассе, банкомате или на счёте и дохода не приносят. Однако банк и с этих средств получает комиссионное вознаграждение (за расчётно-кассовое обслуживание, выдачу денег в банкомате клиентам других банков, за переводы денег и др.) Другое дело, что в борьбе за клиентов банки обычно понижают такие комиссии или делают их минимальными.
Продажа и анализ активов банка
Анализ в данном случае обычно проводится с позиции ликвидности. Степень ликвидности – это то, насколько быстро можно перевести вложение в денежный эквивалент, если возникнет такая возможность.
Сами деньги – это наиболее ликвидный актив. Чуть менее ликвидными считаются вложения в валюту и драгоценные металлы – здесь не возникнет проблем с обналичиванием средств, но все же это делается не мгновенно. Далее, по убыванию идут срочные вложения, например, депозиты в других КБ или выданные кредиты, которые обратятся в деньги только по истечению определённого срока. Наименее ликвидными считаются основные средства, долгосрочные инвестиции, просроченные и безнадёжные долги.
К примеру, банк может продать дом или офис под коммерческую недвижимость, но на полное оформление сделки уйдёт несколько недель, не говоря уж о том, что покупателя ещё нужно найти – а спроса может и вовсе не быть. Аналогичная история с долгосрочными инвестициями – допустим, долю участия в другой фирме можно продать, но нельзя сделать это в одночасье.
Да, на практике крайне редко случаются ситуации, когда банку настолько нужны деньги, что приходится распродавать свои инвестиции и основные средства. Однако соотношение ликвидности играет критичную роль при анализе баланса.
Кассовых активов, наиболее ликвидных, должно быть 15-20% от общего числа, работающих (оборотных) – 55-70%, инвестиционных 3-10%, внеоборотных – 10-15%, а все остальное должно приходиться на прочее имущество.
Читайте также
Условия получения кредита в Сбербанке для пенсионеров: суммы, сроки, ставки. Требования к заемщикам, необходимые документы. Порядок оформления договора и выплаты.
Тема 2
Тема 3
Активы коммерческого банка
82. К активам коммерческого банка относятся:
A.
B. Доходы будущих периодов.
C. Выпущенные долговые обязательства.
D. Резервы на возможные потери по расчётам с дебиторами.
83. Кассовые активы:
A. Обеспечивают ликвидность банка.
B. Приносят банку доход.
C. Предназначены для обеспечения хозяйственной деятель-
ности банка.
D. Предназначены для получения доходов в будущем.
84. Активы коммерческого банка по степени риска подразде-
ляются на:
A. Две группы.
B. Три группы.
C. Четыре группы.
D. Пять групп.
85. К первой группе активов коммерческого банка по степени
риска относят:
A. Вложения в ценные бумаги.
B. Драгоценные металлы в хранилищах банка.
C. Вложения в долговые обязательства.
D. Кредитные требования к страховым компаниям.
86. К активам коммерческого банка не относятся:
A. Начисленные проценты.
B. Средства, привлечённые на расчётные и текущие счета
юридических лиц.
C. Государственные долговые обязательства.
D. Основные средства и нематериальные активы.
87. Основу активных операций коммерческого банка состав-
ляют:
A. Забалансовые обязательства.
B. Средства, привлечённые от юридических лиц на расчёт-
ные и текущие счета.
C. Депозитные операции.
D. Операции по кредитованию клиентов.
88. К кассовым активам коммерческих банков относятся:
A. Ссудные и приравненные к ним средства.
B. Средства фонда обязательных резервов.
C. Корреспондентские счета в Банке России и других ком-
мерческих банках.
D. Факторинговые операции.
89. Капитализированные активы банков предназначены для:
A. Диверсификации рисков.
B. Выполнения требований клиентов по выдаче наличных
денег со счетов.
C. Обеспечения хозяйственной деятельности.
D. Выполнения требований по безналичным перечисле-
ниям.
90. Кредиты со сроком погашения более 30 дней относятся к:
A. Ликвидным активам.
B. Малоликвидным активам.
C. Высоколиквидным активам.
D. Активам долгосрочной ликвидности.
91.К безрисковым активам не относятся:
A. Вложения в долговые обязательства.
B. Средства на корреспондентском счете Банка России.
C. Обязательные резервы Банка России.
D. Средства на счетах кредитной организации в других
банках.
92. ... коммерческого банка - это статьи бухгалтерского ба-
ланса, отражающие размещение и использование ресурсов ком
мерческого банка.
A. Активы.
B. Пассивы.
C. Капитал.
D. Доходы.
93. Средства, находящиеся в кассе и на корреспондентских
счетах банка, относятся к... активам.
A. Кассовым.
B. Оборотным.
C. Инвестиционным.
D. Капитализированным.
94. К активам коммерческого банка относятся:
A. Денежные средства и счета в Банке России.
B. Депозиты физических лиц.
C. Средства кредитных организаций.
D. Выпущенные долговые обязательства.
95. По своему назначению активы делятся на:
A. Оборотные и внеоборотные.
B. Высоколиквидные и малоликвидные.
C. Находящиеся в пользовании самого банка и предостав-
D. Безрисковые и рисковые.
96. На долю кассовых активов приходится... от суммы при
влеченных ресурсов.
A. Около 70 %.
B. Около 20 %.
C. Около 10 %.
D. Около 30 %.
97. В состав активов коммерческого банка включаются:
A. Средства в кредитных организациях.
B. Дивиденды, начисленные из прибыли отчётного года.
C. Доходы будущих периодов.
D. Зарегистрированные банковские акции и доли.
98. По субъектам активы делятся на:
A. Кассовые, оборотные, инвестиционные и внеоборотные.
B. Высоколиквидные, ликвидные, малоликвидные и долго-
срочной ликвидности.
C. Находящиеся в пользовании самого банка и предостав-
ленные во временное пользование другим субъектам.
D. Безрисковые и рисковые.
99. К малоликвидным активам относятся:
A. Кредиты со сроком погашения до 30 дней.
B. Легкореализуемые ценные бумаги.
C. Кредиты со сроком погашения более 30 дней и разме-
щённые депозиты на срок более 30 дней.
D. Долгосрочные инвестиции и просроченная задолженность.
100. К безрисковым активам относятся:
A.
Вложения в долговые обязательства хозяйствующих
субъектов.
B. Вложения в долговые обязательства субъектов Федерации.
C. Обязательные резервы в Банке России.
D. Кредитные требования к Министерству финансов РФ.
101. Ссудные операции коммерческого банка связаны с:
A. Безвозмездной передачей клиентам денежных средств.
B. Передачей средств без определения срока их возврата.
C. Выдачей банковских гарантий.
D. Предоставлением заёмщику средств на условиях возврат-
ности.
Тема 4
Тема 5
Тема 6
Банка.
Условия кредитных сделок
181. Кредитная политика - это деятельность коммерческого
банка, в которой он выступает в качестве:
A. Посредника.
B. Заёмщика.
C. Кредитора.
D. Кредитора и заёмщика.
182. К числу внутренних факторов, влияющих на кредитную
политику коммерческого банка, относят:
A. Состояние межбанковской конкуренции.
B. Степень развития банковской инфраструктуры.
C. Уровень развития банковского законодательства.
D. Ликвидность банка.
183. К этапу предварительной работы по предоставлению
кредита относится:
A. Оценка кредитоспособности заёмщиков.
B. Технологическая процедура выдачи кредита.
C. Контроль за правильным оформлением кредита.
D. Управление кредитным портфелем.
184. К числу макроэкономических факторов, определяющих
кредитную политику коммерческого банка, относят:
A. Состояние экономики в регионе.
B. Клиентскую базу банка.
C. Структуру пассивов банка.
D. Общее состояние экономики.
185. Уровень процентных ставок по кредитам не зависит от:
A. Специализации банка.
B. Средней процентной ставки по межбанковскому кредиту.
C. Учётной ставки Банка России.
D. Стоимости привлечённых ресурсов.
Тема 7
Тема 8
Тема 9
Тема 10
Тема 11
Тема 12
340. В состав годовой финансовой отчётности Банка России
включается:
A.
Заключение Счётной палаты РФ по результатам провер-
ки его операций.
B. Счёт прибылей и убытков.
C. Анализ выполнения основных параметров единой госу-
дарственной денежно-кредитной политики.
D. Анализ состояния экономики РФ.
341. Обеспечением предоставляемых Банком России креди-
тов не может служить:
A. Монетарное золото.
B. Иностранная валюта.
C. Недвижимое имущество.
D. Ценная бумага, включённая в ломбардный список.
342. Банк России наделен правами владения, пользования и
распоряжения своим имуществом:
A. В интересах всего общества.
B. С целью получения прибыли.
C. Для финансирования расходов правительства.
D. В интересах мирового сообщества.
Тема 13
Структура Банка России
343. Банк России образует единую централизованную си
стему с... структурой управления.
A. Дивизиональной.
B. Вертикальной.
C. Горизонтальной.
D. Матричной.
344. Коллегиальным органом и высшим органом управления
Банка России является:
A. Правление.
C. Национальный банковский совет.
D. Совет директоров.
345. Структуру Банка России определяет:
A. Государственная Дума.
B. Совет директоров Банка России.
C. Председатель Банка России.
D. Директор административного департамента.
346. Срок, на который назначается Председатель Банка
России, составляет
... лет.
A. Четыре года.
C. Три года.
D. Пять.
347. Территориальные учреждения Банка России функциони-
руют:
A. В качестве его представительств.
B. На основе типового положения.
C. В качестве его филиалов.
D. Как структурные подразделения департаментов централь-
ного аппарата.
348. Структурными подразделениями Банка России не явля-
ются:
A. Национальные банки автономных республик.
B. Банковские школы.
C. Общества взаимного кредита.
D. Полевые учреждения.
349. Территориальные учреждения Банка России... прини-
мать решения, носящие нормативный характер.
A.
Имеют право на основании постановления Правитель-
ства РФ.
B. Не вправе.
C. Могут в исключительных случаях.
D. Обязаны.
350. В состав территориальных учреждений Банка России не
входят:
A. Расчетно-кассовые центры.
B. Надзорные подразделения.
C. Национальные банки.
D. Банковские школы.
351. Деятельность полевых учреждений основывается на вза-
имодействии Банка России с:
A. Расчетно-кассовыми центрами.
B. Его территориальными учреждениями.
C. Министерством обороны РФ.
D. Министерством финансов РФ.
352. Вся полнота ответственности за эффективность реали-
зации функций Банка России возлагается на:
A. Национальный банковский совет.
B. Комитет банковского надзора.
C. Совет директоров.
D. Председателя Банка России.
353. Расчетно-кассовые центры территориальных учреждений
Банка России созданы для... кредитных организаций и других
клиентов Банка России.
A. Валютного обслуживания.
B. Расчетно-кассового обслуживания.
C. Надзора за деятельностью.
D. Лицензирования.
354. Состав Совета директоров Банка России определяется
решением:
A. Председателя Банка России.
B. Правительства РФ.
C. Государственной Думы РФ.
D. Президента РФ.
355. Избрание членов Совета директоров Банка России осу-
ществляется на... срок.
A. Восьмилетний.
B. Семилетний.
C. Трёхлетний.
D. Четырёхлетний.
356. Численность Национального банковского совета состав-
ляет... человек.
Тема 14
Тема 15
Тема 16
Тема 18
Тема 19
Тема 21
481. Банковский маркетинг - это:
A. Система организации производства и сбыта товаров, на-
потребителей с целью извлечения прибыли за счёт увели-
чения сбыта.
B. Система организации сбыта товаров, направленная на
с учётом их индивидуальных особенностей и нацеленная
на рост прибыли банка.
C. Система организации сбыта товаров, направленная на
удовлетворение потребностей конкретных потребителей
и получение прибыли, основанная на изучении рынка.
D. Система организации производства и сбыта товаров, на-
правленная на удовлетворение потребностей конкретных
потребителей и получение прибыли, основанная на изу-
чении рынка.
482. Совокупность инструментов банковского маркетинга на-
зывается:
A. Маркетинговой философией.
B. Маркетинговым управлением.
C. Маркетинговыми коммуникациями.
D. Маркетинг-миксом.
483. Укажите последовательность эволюции типов рыночной
стратегии и политики фирм.
A. Товарная концепция.
B. Концепция маркетинга.
C. Сбытовая концепция.
D. Производственная концепция.
484. ... - это ориентация на потребности клиента.
A. Маркетинговое управление.
B. Сущность маркетинга.
C. Философия маркетинга.
D. Маркетинг-микс.
485. Специфика банковского маркетинга в первую очередь
заключается в специфике:
A. Деятельности банков.
B. Нормативной базы банковской деятельности.
C. Банковских продуктов и услуг.
D. Потребностей банковских клиентов.
486.
... - это целенаправленная координация всех видов дея-
тельности в сфере сбыта.
A. Маркетинг-микс.
B. Маркетинговое управление.
C. Рыночная политика.
D. Сбытовая политика.
487. Абстрактность банковских услуг выражается в их:
A. Неосязаемости и сложности для восприятия.
B. Несохраняемости.
C. Неотделимости от источника.
D. Протяженности во времени.
488. Вторичность удовлетворяемых банковскими услугами по-
требностей выражается в том, что они:
A.
Удовлетворяют потребности, следующие за физиологи-
ческими потребностями.
B. Не связаны с первичными потребностями.
C. Не удовлетворяют потребности человека напрямую, а вы
ступают посредниками.
D. Удовлетворяют не первичные, а производные от них финансовые потребности.
489. Основной отличительной чертой банковского продукта
является то, что он:
A. Абстрактен.
B. Несохраняем.
C. Не удовлетворяет потребности непосредственно.
D. Неотделим от источника.
490. Установите соответствие видов маркетинга состоянию
спроса на банковские продукты.
491. Сосредоточение усилий банка на отдельной группе кли-
ентов или сегменте рынка характерно для... маркетинга.
A. Недифференцированного.
B. Дифференцированного.
C. Концентрированного.
D. «Кустового».
492. Бинарная совокупность элементов банковского марке-
тинга включает в себя в качестве одного из основных элементов:
A. Исследование банковского рынка.
B. Реализацию выбранной стратегии.
C. Воздействие на рынок посредством маркетингового ин-
струментария.
D. Исследование поведения конкурентов.
493. Выпуск банками пластиковых VIP-карт ориентирован не
только на удовлетворение потребности клиентов в финансовых
услугах, но и их потребности в:
A. Самореализации.
B. Безопасности.
C. Сопричастности.
D. Духовной близости.
494. Отличительной особенностью модели потребительского
поведения на банковском рынке является то, что он начинается:
A. С анализа рынка.
B. Со сбора информации об имеющихся банках.
C. С составления списка требований к банку и его продук-
там.
D. С осознания потребности в банковских продуктах.
495. В отличие от потребителей иных продуктов и услуг, по-
требители банковских продуктов при формировании собственных
предпочтений преимущественно опираются на:
A. Собственный финансовый опыт.
B. Общественный финансовый опыт.
D. Заявления политиков.
496. Характерным признаком... является ориентация на эмо-
ции, чувства и подсознание потребителей.
B. Работы с клиентами.
C. Эмпирического маркетинга.
D. Социально-этического маркетинга.
497. Повышение качества жизни как высшая цель характерна
для концепции... маркетинга.
A. Эмпирического.
B. Активного.
C. Социально-этического.
D. Банковского.
498. В маркетинге концепция четырех "р" (пи) включает в
себя сочетание четырех элементов:
A.
Product (товар), price (цена), place (место, доведение то-
вара до потребителя), promotion (продвижение товара).
B. Product (товар), price (цена), place (место, доведение то-
вара до потребителя), public relations (связи с обществен
ностью).
C. Product (товар), price (цена), positioning (позиционирова
ние товара), promotion (продвижение товара).
D. Product (товар), price (цена), place (место, доведение то-
вара до потребителя), package (упаковка товара).
499. Задачей эмпирического маркетинга не является:
A. Воздействие на подсознание потребителя.
B. Изменение эмоционального настроя в отношении бан-
ковского продукта.
C. Влияние на холистический опыт потребителя.
D. Максимальное повышение качества жизни.
Тема 22
Рынок банковских продуктов
500. Дифференцированные услуги преобладают в банковской
сфере благодаря:
A.
Договорному характеру взаимоотношений банков с кли-
ентами.
B. Универсализации банковской деятельности.
C. Абстрактности банковского продукта.
D. Требованиям риск-менеджмента.
501. Если банковская услуга может быть заменена другой ус-
лугой или продуктом, то это означает, что на рынке имеются:
A. Конкуренты.
B. Продукты-субституты.
C. Незанятые рыночные ниши.
D. Потенциальные клиенты.
502. К входным барьерам в банковской отрасли не относится:
A. Потребность в значительном капитале.
B. Дифференциация банковского продукта.
C. Лицензионное ограничение.
D. Технологически сложное производство банковских про-
дуктов.
503. Понятие банковского продукта отличается от понятия
банковской услуги тем, что оно:
A. Более узкое.
B. Более конкретное и отражает наличие конкретных каче-
ственных и количественных характеристик.
C. Более современное.
D. Отражает специфику банковской деятельности.
504. Понятие банковской операции отражает совокупность:
A.
Технических и технологических процедур, сопровождаю-
щих создание и реализацию банковского продукта.
B. Норм банковской деятельности в отношении реализации
конкретных услуг.
C. Действий банка при создании и реализации банковской
услуги.
D. Регламентированной последовательности действий при со-
здании и реализации банковского продукта.
505. Возникновение на рынке новых банковских продуктов в
первую очередь обусловлено:
A. Требованиями Банка России.
B. Изменениями в законодательстве.
C. Возможностями банка.
D. Изменением спроса и ожиданий потребителей.
506. Оценка емкости рынка банковских продуктов осуществ-
ляется на основании:
A.
Данных об обороте банковских продуктов, отражаемых в
отчётности каждого банка.
B. Данных статистического наблюдения о состоянии спроса
на банковские продукты.
C. Экспертных данных о возможном уровне потребления бан-
ковских продуктов.
D. Данных ежеквартальной консолидированной отчётности банков.
507. Одним из входных барьеров на рынок банковских про-
дуктов является:
A. Лицензирование банковской деятельности.
B. Наличие высоких требований к качеству банковских про-
дуктов.
C. Необходимость открытия на определённой территории
представительства или филиала банка.
D. Наличие множества конкурентов.
508. Продукты, связанные с приемом средств населения во
вклады, могут быть реализованы:
A.
Любыми банками и небанковскими финансово-кредит-
ными институтами.
B. Только специальными финансовыми компаниями.
C. Только банками, вошедшими в систему страхования вкла-
дов.
D. Финансовыми посредниками всех категорий.
509. Рынок банковских продуктов практически не имеет кон-
курентов - небанковских организаций по группе:
A. Расчетно-кассового обслуживания.
B. Кредитных продуктов.
C. Трастовых услуг.
D. Пластиковых продуктов.
510. Границы рынка банковских продуктов определяются ис-
ходя из:
A.
Территориальной принадлежности банка и места реалии-
зации продуктов.
C. Требований Банка России, отраженных в Правилах бух-
галтерского учёта в банках.
D. Однотипности реализуемых продуктов и территориаль-
ной принадлежности их реализации.
511. Высокая дифференциация предлагаемых на рынке услуг приводит к:
A. Снижению конкуренции между производителями.
B. Повышению конкуренции между клиентами.
C. Снижению лояльности банковских клиентов.
D. Появлению монополизма.
Тема 23
Банковская конкуренция
512. Банковская конкуренция - это соперничество между:
A. Банками.
B. Потребителями банковских услуг.
C. Банками, небанковскими финансово-кредитными инсти-
тутами и нефинансовыми организациями.
D. Банками, их поставщиками, потребителями, потенциаль-
ными конкурентами и производителями товаров-субсти-
тутов.
513. Тип взаимоотношений между банками по поводу уста-
новления цен и объемов предложения продуктов на рынке, прояв-
ляющийся в их соперничестве за наиболее выгодные условия сбыта
и получении на этой основе максимальной прибыли, получил на-
звание:
A. Конкуренции покупателей.
B. Рыночной конкуренции.
D. Конкуренции продавцов.
514. Группа банков, временно организованная одним из них
для совместного проведения кредитных, гарантийных или иных
банковских операций, именуется:
A. Ассоциацией.
B. Предпринимательским партнерством.
C. Кооперативом.
D. Консорциумом.
515. Банковский... - это акционерное общество, владеющее контрольными пакетами акций нескольких юридически самостоятельных банков и небанковских фирм с целью контроля за их операциями.
516. ... конкуренция - это соперничество между представителями одной отрасли, производящими аналогичные товары и услуги, которые удовлетворяют одну и ту же потребность, но различаются по цене, качеству и ассортименту.
517. Конкуренция между производителями товаров-субститутов именуется... конкуренцией.
A. Видовой.
B. Предметной.
C. Функциональной.
D. Рыночной.
518. Для
... конкуренции характерно соперничество между бан-
ками на рынке одного продукта, незначительно отличающегося
качественными или количественными параметрами.
А. Видовой.
Групповой.
Несовершенной. D. Предметной.
519. Выход банков на рынки потребительского кредитования,
рынок информационных и консалтинговых услуг свидетельствует
о наличии на финансовом рынке:
A. Видовой конкуренции.
B. Неценовой конкуренции.
C. Функциональной конкуренции.
D. Конкуренции посредством перелива капитала.
520. Установите соответствие обозначенных инструментов конкурентной борьбы видам конкуренции.
521. Для монополистической конкуренции нехарактерно на-
личие:
A. Дифференциации товара.
B. Относительно большого числа фирм.
C. Ограниченной возможности банков воздействовать на
цену.
D. Высоких входных барьеров на рынок.
522. Для
... характерно функционирование на отраслевом рынке
относительно небольшого количества продавцов, имеющих воз-
можность согласования своей рыночной политики.
A. Монополии.
B. Монопсонии.
C. Олигополии.
D. Сговора.
523. Конкуренция между относительно небольшим количеством
продавцов дифференцированной продукции, имеющих возможность
согласования своей рыночной политики, называется:
A. Совершенной конкуренцией.
B. Монополистической конкуренцией.
C. Однородной олигополией.
D. Дифференцированной олигополией.
Тема 24
530. По готовности пользоваться услугами банков не выделя-
ют группу клиентов, именуемую:
A. Осведомлёнными.
B. Интересующимися.
C. Колеблющимися.
D. Информированными.
531. По склонности к риску не выделяют группу клиентов,
именуемую:
A. Консерваторами.
B. Умеренными спекулянтами.
C. Продвинутыми пользователями.
D. Радикальными спекулянтами.
532. Установите соответствие обозначенных групп банковс-
ких клиентов критериям их сегментации.
533. Однородность, измеримость, доступность, существенность
и защищённость характерны для:
A. Группы банковских клиентов.
B. Сегмента банковского рынка.
C. Рыночной ниши.
D. Группы банковских продуктов.
534. В банковской сфере нет поставщиков:
A. Материальных ресурсов.
B. Финансовых ресурсов.
C. Оборудования.
535. При прогнозировании банковского рынка не использует-
ся прием:
A. Экстраполирования.
B. Математического и адаптационного моделирования.
C. Симулинга.
D. Лабораторного экспериментирования.
536.
... - это совокупность качественных и стоимостных ха-
рактеристик банковского продукта, обеспечивающая удовлетво-
рение конкретных потребностей клиентов.
A. Полезный эффект.
B. Цена потребления.
C. Качество.
D. Конкурентоспособность.
537. Цена потребления складывается из:
A. Затрат на приобретение продукта.
B. Затрат на приобретение и эксплуатацию продукта.
C. Расходов на приобретение продукта и расходов, связан-
ных с его потреблением.
D. Расходов на приобретение, доставку и эксплуатацию про-
дукта.
538. К конкурентному преимуществу, связанному с низкими
издержками, не относится:
A. Грамотный менеджмент.
B. Массовость производства.
C. Применение новых технологий.
D. Высокое качество.
539. Стадия спада в жизненном цикле конкурентного преиму-
щества начинается в тот момент, когда:
A.
Конкуренты реагируют на данное конкурентное преиму-
щество и меняют стратегию своей деятельности.
B. Возможности конкурентного преимущества исчерпаны.
C. Маркетинговые усилия перестали быть эффективными.
D. На рынке появился новый товар.
540. Конкурентную позицию банка определяет:
B. Доля банка на рынке.
C. Наличие связей с крупным бизнесом.
D. Масштаб деятельности.
541. К конкурентному преимуществу, связанному с дифференциацией продукта, не относится:
B. Маркетинг в целом.
C. Оптимальная структура производства.
D. Наличие хороших отношений с потребителями.
Тема 25
Система маркетингового планирования. Банковская конкурентная стратегия
542.
... - это обобщающая модель действий, ориентирован-
ная на долгосрочное развитие банка.
A. Предпринимательская стратегия.
B. Корпоративная миссия.
C. Конкурентное преимущество.
D. Бизнес-план.
543. Совокупность критериев, определяющих систему ценно-
стей банка, называют:
A. Конкурентной стратегией.
B. Корпоративной миссией.
C. Уставом.
D. Предпринимательской философией.
544. Укажите последовательность элементов пирамиды целей
банка в порядке их конкретизации (от наиболее общих к наибо-
лее конкретным).
A. Тактические цели.
B. Предпринимательская философия.
C. Стратегические цели.
D. Корпоративная миссия.
545. Корпоративная стратегия - это:
A.
Обобщающая модель действий, ориентированных надолго-
срочное развитие банка.
B. Стратегия банка как единого целого.
C. Совокупность стратегий каждой деловой сферы банка.
D. Стратегия банка в сфере обслуживания корпоративных
клиентов.
546. Оперативная стратегия формулируется для:
A. Банка в целом.
B. Бизнес-подразделений банка.
C. Обособленных подразделений банка.
D. Каждой деловой сферы банка.
547. Стратегия фокусирования предполагает, что банк:
A.
Нацелен на широкий рынок и предлагает товар, который
является уникальным.
B. Сосредоточивается на узком рынке или рыночном сег-
менте.
C. Широко развивает спекулятивные операции для завоева
ния конкурентного преимущества на рынке.
D. Ориентируется на широкий рынок и предлагает банковс-
кие продукты в большом количестве.
548. Установите соответствие обозначенных типов банковской
стратегии стратегическим параметрам в матрице М. Портера.
549. Для коммерческих банков опасности стратегии реализа-
ции фокусирования связаны с тем, что:
A.
Могут сократиться различия между продуктами, необхо-
димыми целевой группе и рынку в целом.
B. Потребность в дифференциации продуктов может сни-
зиться.
C. Прибыль от дифференциации продуктов может оказаться
ниже резервов снижения издержек.
D. Акценты будут смещены на неценовые методы конкурен-
тной борьбы.
550. Лидерство в снижении издержек практически невозмож-
но с одновременным:
A.
Сосредоточением усилий на определённом рыночном сег-
менте.
B. Переходом на индивидуализированные услуги.
C. Освоением новых рынков.
D. Расширением бизнеса.
551. Установите соответствие обозначенных типов банковс-
кой стратегии стратегическим параметрам в матрице «товары -
рынки» И. Ансоффа.
| Стратегические параметры | Тип банковской стратегии |
| 1. Старый товар на старом рынке 2. Старый товар на новом рынке 3. Новый товар на старом рынке 4. Новый товар на новом рынке | A. Стратегия дифференциации B. Захват рынка C. Проникновение на рынок D. Разработка товара E. Развитие рынка F. Диверсификация |
552. Использование эффекта масштаба характерно для стратегии:
A. Проникновения на рынок.
B. Разработки товара.
C. Диверсификации.
D. Развития рынка.
553. ... продукта - это придание новых черт старым продуктам в стратегии разработки товара.
554. К универсализации банковской деятельности привело использование банками стратегии:
A. Проникновения на рынок.
B. Разработки товара.
C. Диверсификации.
D. Развития рынка.
555. Создание нового продукта именуется:
A. Логистикой.
B. Интерпретацией.
C. Инновацией.
D. Модификацией.
556. Установите соответствие обозначенных типов банковской стратегии стратегическим параметрам в матрице Бостонской группы.
557. При сокращении темпов роста отрасли банк или товар,
являющийся «Звездой», обычно превращаются в:
A. «Собаку».
B. «Трудного ребенка».
C. «Дойную корову».
D. «Суперзвезду».
558. Замедление роста продаж и увеличения прибыли харак-
терно для... жизненного цикла продукта.
A. Вводной стадии.
B. Стадии роста.
C. Стадии зрелости.
D. Стадии упадка.
559. Стратегия дифференциации в стратегической матрице
М. Портера предполагает, что банк:
A.
Сосредоточивает усилия на узком рынке или рыночном
сегменте.
B. Ориентируется на широкий рынок и продукты массового
спроса.
C. Занимается разнообразными видами деятельности.
D. Старается предлагать индивидуализированные услуги.
560. Наибольшую прибыль при минимальных затратах банк
получает на стадии... жизненного цикла продукта.
A. Роста.
B. Зрелости.
D. Внедрения.
561. Матрица стратегий Бостонской группы предполагает, что
банк, занимающий небольшую долю на быстро развивающемся
рынке, реализует стратегию, именуемую:
A. «Дойной коровой».
B. «Звездой».
C. «Собакой».
D. «Трудным ребенком».
Тема 26
Тема 27
Тема 28
Тема 29
Принадлежащие банку ценные бумаги, инвестиции и предоставленные займы, материальные объекты в виде недвижимости, кассовая наличность, драгоценные металлы и прочите материальные ценности.
Активы изначально требуют от банка вложения средств. А конечной целью является получение в дальнейшем экономической выгоды. Для существования активов требуются средства. Ими, в частности, являются деньги вкладчиков и капитал самого банка. Главная задача — увеличить размеры активов для получения впоследствии наибольшего дохода.
Разновидности активов
По назначению можно выделить следующие категории активов:
- Кассовые. Они необходимы для каждодневного обслуживания клиентов, перечисления им денежных средств. В составе названных активов — выдаваемые на руки деньги в банкоматах, обменных пунктах, сберегательных кассах. Владельцы средств вправе получить их сразу, как только это потребуется. И банк должен быть готов моментально выполнить это обязательство.
- Работающие. В эту группу входят активы, характеризуемые маленьким сроком оборота и регулярно приносящие прибыль. Их процент в балансе банка велик. Показатель может достигать 70%. К работающим активам относятся депозиты, имеющиеся в банковских структурах, и краткосрочные кредиты.
- Инвестиционные. Категория включает долгосрочные вложения, которые производит финансовая организация. Эти активы создаются банком с целью расширения сферы влияния, а также получения дохода впоследствии. Инвестиции могут быть прямыми или представлять собой векселя, срок погашения которых исчисляется периодом больше года.
- Капитализированные. Эти активы служат для того, чтобы банк мог функционировать. В общей структуре они занимают до 15%. Помещения, оборудование, транспорт — это и многое другое необходимо банку для организации деятельности. Такие активы не состоят в обороте. Важно, чтобы их сумма не превышала собственный капитал банка.
- Иные. К оставшимся активам можно причислить, например, транзитные счета и дебиторскую задолженность. Для нормальной деятельности банка доля активов такого рода не должна быть больше 10%. Если указанная норма превышается, появляется негативная тенденция.
Ликвидность и степень риска активов
Характеризуя активы с позиции ликвидности, можно распределить их на четыре уровня:
- Высоколиквидные. Такие активы быстро конвертируются в средства, необходимые для выполнения различных обязательств. Это, например, кассовые деньги.
- Среднеликвидные. Эти активы есть в собственности банка. При необходимости с небольшой задержкой их можно превратить в деньги. Это краткосрочные кредиты и платежи. Срок их выполнения — до месяца.
- Обладающие долгосрочной ликвидностью. Если это кредиты, то срок их погашения выходит за рамки года.
- Низколиквидные. Здесь речь идет о долгосрочных инвестициях и задолженностях.
Чтобы в деятельности банка присутствовала стабильность, высоколиквидных активов должно быть не меньше 12%. Политика любого банка направлена на поддержание высокой ликвидности. Однако определенная доля низколиквидных активов тоже необходима. Именно их помощью формируются резервы, которые выручают в критических ситуациях. Активы такого рода — антиквариат, драгоценности. Банковские активы также различаются по степени риска. Суть этого критерия состоит в вероятности, связанной с происхождением нежелательного события. Такого, которое в дальнейшем приведет к убыткам. Есть активы с минимальной и максимальной степенью риска. Задача банка состоит в том, чтобы верно определить вероятность получения убытков после совершения конкретной операции. В целом методы управления активами подбираются в зависимости от целей, стоящих перед банком, условий его работы, законодательной базы. Огромное значение имеет компетенция сотрудников, умеющих грамотно контролировать состояние имеющихся активов.