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Analisi della situazione finanziaria dell'impresa. Analisi della condizione finanziaria Indicatori della condizione finanziaria

La valutazione della condizione finanziaria è un modo per rivelare il benessere finanziario e la dinamica dello sviluppo di un'entità economica.

Condizione finanziaria- un concetto complesso che riflette il risultato dell'interazione di tutti gli elementi delle relazioni economiche che emergono nel processo delle attività aziendali. Una posizione finanziaria stabile è il risultato di un'abile gestione interna delle risorse finanziarie, che si formano nel corso di tutte le attività precedenti.

L'equilibrio dell'impresa è un riflesso della sua condizione finanziaria in un momento specifico. Il bilancio è del massimo interesse per tutti gli utenti di informazioni finanziarie, poiché mostra la dipendenza dell'organizzazione da fonti di finanziamento esterne e prese in prestito, lo stato delle relazioni con acquirenti e fornitori, la direzione dell'attività di investimento e le fonti della sua finanziamento. Nella gestione aziendale, l'equilibrio è lo strumento più importante per studiare e diagnosticare l'equilibrio finanziario. con l'aiuto di fondi liquidi, l'impresa deve rimborsare i propri debiti in tempo, oltre a mantenere un equilibrio funzionale di m / y fonti e obbligazioni.

Per risolvere problemi specifici di Gestione Finanziaria, vengono utilizzati i seguenti metodi di analisi:

Orizzontale (tendenza) si basa sul confronto di ciascuna posizione dichiarante con il periodo precedente e consente di identificare le tendenze temporali nello sviluppo dell'indicatore, determinare deviazioni assolute e relative, i suoi tassi di crescita e crescita,

Verticale (strutturale) mostra la struttura dei fondi dell'impresa e le loro fonti, quando gli importi per singoli articoli o sezioni sono presi come percentuale della valuta,

Comparativo (spaziale) è un confronto e una valutazione degli indicatori di performance dell'organizzazione con quelli di organizzazioni concorrenti, con dati economici medi di settore ed economici, con standard, ecc.,

L'analisi dei coefficienti finanziari, comporta il calcolo e la valutazione dei rapporti vari tipi mezzi e fonti, indicatori di efficienza nell'uso delle risorse dell'organizzazione, tipi di redditività. L'analisi degli indicatori relativi consente di valutare la relazione degli indicatori e viene utilizzata nello studio della stabilità finanziaria, della solvibilità dell'organizzazione, della liquidità del suo bilancio e della redditività dell'impresa.

È possibile condurre sia analisi rapide che analisi dettagliate. scopo analisi espressa è una semplice valutazione della condizione finanziaria e dinamica dell'impresa. Si svolge in tre fasi:

1) la fase istruttoria, che prevede la determinazione dell'adeguatezza dell'analisi e della disponibilità del bilancio alla lettura. In questa fase vengono utilizzati metodi di analisi elementari (metodo di confronto, calcolo delle medie, valori relativi, ecc.);

2) una revisione preliminare del bilancio, il cui scopo è conoscere la nota esplicativa e valutare le condizioni in cui opera l'impresa;

3) lettura economica e analisi di rendicontazione.

Il significato dell'analisi espressa è selezionare un piccolo numero degli indicatori più significativi e relativamente facili da calcolare e monitorarne costantemente la dinamica. La selezione viene effettuata dall'analista. Una delle opzioni per selezionare indicatori analitici per determinare il potenziale economico dell'impresa e valutare i risultati delle sue attività.

Analisi dettagliata la condizione finanziaria può essere eseguita dopo l'analisi espressa o senza di essa, contenere un elenco più o meno ampio di sezioni e indicatori, utilizzare una quantità diversa di informazioni. È appropriato per una descrizione più dettagliata della situazione patrimoniale e finanziaria di un'entità economica, dei risultati delle sue attività nel periodo di riferimento passato, nonché delle possibilità di sviluppo dell'entità in futuro. Pertanto, un'analisi dettagliata della condizione finanziaria specifica, integra e amplia le singole procedure di analisi espressa. In questo caso, il grado di dettaglio dipende dal desiderio dell'analista.

Viene inoltre utilizzata una valutazione della posizione dell'immobile e un'analisi della struttura del capitale del pre-i, che consente l'implementazione della valutazione dei fondi sul suo bilancio, determina la struttura del patrimonio del pre-i, che ha un impatto significativo sulla sua situazione finanziaria. Indicatori dell'analisi della posizione dell'immobile del pre-I:

1.Struttura del patrimonio

Coefficienti

3. Peso specifico della parte attiva delle immobilizzazioni

4. Struttura delle passività

Kiznosa caratterizza l'ammortamento delle immobilizzazioni e copre la quota del costo delle immobilizzazioni da ammortizzare e calcolare = Costo di ammortamento / Costo iniziale.

Lo scopo principale dell'analisi della condizione finanziaria le organizzazioni devono ottenere una valutazione obiettiva della loro solvibilità, stabilità finanziaria, attività commerciale e di investimento, efficienza delle prestazioni.
Appuntamento. Il calcolatore online è progettato per analisi della situazione finanziaria dell'impresa.
Struttura del rapporto:
  1. Struttura della proprietà e fonti della sua formazione. Esprimere la valutazione della struttura delle fonti di finanziamento.
  2. Valutazione del valore del patrimonio netto dell'organizzazione.
  3. Analisi della stabilità finanziaria in termini di eccedenza (carenza) di capitale circolante proprio. Calcolo degli indici di stabilità finanziaria.
  4. Analisi del rapporto tra attività per liquidità e passività per scadenza.
  5. Analisi di liquidità e solvibilità.
  6. Analisi dell'efficacia dell'organizzazione.
  7. Analisi del merito creditizio del mutuatario.
  8. Previsione di fallimento basata sul modello Altman, Taffler e Lis.

Istruzione. Completa il bilancio. L'analisi risultante viene salvata in un file MS Word (vedi esempio di analisi

L'obiettivo è individuare, sulla base di una valutazione oggettiva dell'utilizzo delle risorse finanziarie, le riserve aziendali per il rafforzamento della posizione finanziaria e l'aumento della solvibilità.

Compiti: valutazione della dinamica, composizione e struttura dei beni, del loro stato e movimento; valutazione della dinamica, della composizione e della struttura delle fonti di capitale proprio e di prestito, della loro condizione e movimento; analisi degli addominali e dei parenti degli indicatori della stabilità finanziaria dell'impresa e valutazione dei cambiamenti nel suo livello; analisi della solvibilità dell'entità economica e della liquidità delle attività del suo bilancio.

Fonti di informazione: f. n. 1 “BB”, f. N. P-2 “Informazioni sugli investimenti”, f. N. P-3 "Informazioni sulla condizione finanziaria dell'organizzazione" e altri rapporti, informazioni sulla preparazione tecnica della produzione, piano aziendale, contabilità economica (economica), contabilità operativa (tecnica-operativa), contabilità, contabilità statistica.

Nell'ambito della relazione contabile annuale, P rappresentano le seguenti f: f. n. 1 "BB"; f n. 2 "Conto economico"; f n. 3 “Dichiarazione dei movimenti di capitali”; f n. 4 “Rendiconto finanziario”; f n. 5 “Appendice allo Stato Patrimoniale”; "PZ".

La principale fonte di informazioni per l'analisi finanziaria è il BB. Il bilancio riflette la composizione di immobili, patrimonio netto e passività P a una certa data. Il BB è un sistema di indicatori che caratterizza lo stato dei fondi in una certa data. Fissa il valore (valore monetario) dei saldi delle attività non correnti e correnti di capitale, fondi, utili, prestiti e prestiti, debiti creditizi e altre passività. Lo stato patrimoniale contiene informazioni generali sullo stato delle attività economiche dell'impresa incluse nell'attività e sulle fonti della loro formazione che costituiscono la passività. Queste informazioni sono presentate "All'inizio dell'anno" e "Alla fine dell'anno".

BB è classificato secondo i seguenti criteri:

1. Secondo il momento della compilazione: introduttivo (al momento del verificarsi di P), corrente (all'inizio e alla fine del periodo analizzato), liquidazione (alla liquidazione di P), separazione (al momento della divisione dell'impresa in più P), unificando (al momento della fusione delle imprese in una).

2. Secondo le fonti di compilazione: inventario (basato sull'inventario), libro (basato sui registri contabili della contabilità corrente), generale (basato sui dati dei registri contabili e dell'inventario).

3. Secondo Vy info: unico (attività di una sola P), consolidato (sommando gli importi riportati nelle voci di più bilanci individuali).

4. Per natura dell'attività: l'attività principale, non l'attività principale.

5. Secondo la proprietà: statale, collettiva, privata, mista.

6. Secondo l'oggetto della riflessione: unità strutturali indipendenti.

7. Secondo il metodo di pulizia: il saldo lordo è un saldo che include gli articoli normativi.

BB è un modo di raggruppamento economico e una riflessione generalizzata dello stato dei fondi per tipi e fonti della loro formazione in un determinato momento in un metro monetario. Raggruppamento e generalizzazione delle informazioni nel bilancio attuate ai fini del controllo e della gestione-I fin. attività. Lo stato patrimoniale totale è chiamato bilancio e caratterizza l'importo dei fondi P. BB è costituito da un'attività che riflette informazioni sulla proprietà e sulle risorse dell'impresa e una passività che riflette informazioni sul capitale e sulle passività dell'impresa, ad es. chi possiede i beni della società. La parte attiva è costituita da attività non correnti e correnti e la passività è costituita da capitale e riserve, passività a lungo ea breve termine.

57 Analisi espressa della situazione finanziaria dell'impresa, delle sue fasi.

Lo stato finanziario di un'impresa è un insieme di indicatori che riflettono la sua capacità di ripagare i propri debiti. Si manifesta nella solvibilità dell'entità aziendale, nella capacità di soddisfare le esigenze di pagamento dei fornitori in conformità con i contratti commerciali, rimborsare prestiti, pagare stipendi ed effettuare pagamenti a budget.

Sulla base dei compiti assegnati e della base informativa disponibile, si distingue tra analisi preliminare (analisi rapida), basata principalmente su dati contabili, focalizzata principalmente su utenti esterni (acquirenti, creditori, investitori, azionisti, fornitori) e analisi approfondita , svolta utilizzando la contabilità gestionale dei dati, pensata principalmente per i decisori, sviluppando una strategia finanziaria per un'entità aziendale (dirigenti, capi di dipartimento, servizi, divisioni strutturali).

Lo scopo principale dell'analisi espressa è una valutazione generale dello stato patrimoniale di P, Va e della struttura dei fondi da esso attratti, della sua liquidità e solvibilità, e l'individuazione delle principali tendenze del loro cambiamento.

Documenti forniti dal Cliente per l'analisi espressa dello stato finanziario: Informazioni generali sull'azienda (su richiesta del cliente), Reportistica pubblica per 2 anni: Stato patrimoniale (Modulo N 1) Conto economico (Modulo N 2) Contanti rendiconto di flusso (Modulo N 4); Reportistica commerciale (chiusa) (su richiesta del cliente).

Aree di applicazione consigliata dell'analisi espressa: Attrarre risorse finanziarie, Ricerca di progetti altamente redditizi, Valutare l'affidabilità dei partner, Valutare la fattibilità di investimenti finanziari, Ottimizzazione delle attività finanziarie dell'azienda, Recupero finanziario globale dell'azienda.

Nel corso di un'analisi approfondita, vengono effettuati: uno studio delle fonti dei suoi fondi (una valutazione della dinamica della loro condizione e struttura, la razionalità di attrarre fondi presi in prestito), una valutazione dell'adeguatezza collocazione dei fondi raccolti e velocità di rotazione, analisi della redditività e dell'efficienza dell'uso degli immobili, analisi dei flussi di cassa.

L'analisi rapida si svolge in tre fasi: fase preparatoria, revisione preliminare dei rendiconti finanziari, lettura economica e analisi dei rendiconti. Il primo compito viene risolto familiarizzando con la relazione del revisore. Ulteriore familiarizzazione con la nota esplicativa al bilancio. L'ultima fase è una valutazione generalizzata dei risultati dell'attività economica e dello stato finanziario dell'oggetto.

Le principali procedure per l'analisi espressa sono: Visualizzazione del report per caratteristiche formali; Familiarizzazione con la relazione del revisore (se presente); Individuazione degli articoli “malati” nella rendicontazione e loro valutazione nella dinamica; Conoscenza degli indicatori chiave; Formulazione di conclusioni sulla base dei risultati dell'analisi.

La posizione finanziaria stabile dell'organizzazione è il fattore più importante nella sua assicurazione contro un possibile fallimento. Da queste posizioni, è importante sapere quanto sia solvibile l'organizzazione e qual è il grado di liquidità dei suoi asset.

Con l'analisi espressa, è necessario eseguire un'analisi vert-esima e una mountain-esima. Nell'analisi verticale e orizzontale del conto economico è necessario tracciare il rapporto tra la dinamica dei ricavi e c/sti. La crescita unidirezionale o il calo degli indicatori non dovrebbero preoccupare l'analista, ma se l'aumento dei costi è accompagnato da una diminuzione dei ricavi Vov, ciò indica solo una cosa: nel prossimo futuro, l'azienda potrebbe avere seri problemi di efficienza aziendale.

Il passo successivo è analizzare la liquidità del bilancio. In questa fase, è necessario rispondere alla domanda: l'azienda dispone di risorse sufficienti per coprire le obbligazioni dell'azienda? Di interesse quando si effettua un'analisi espressa sono i coefficienti che caratterizzano l'attività commerciale dell'azienda. L'analisi degli indicatori dovrebbe mostrare l'efficacia del lavoro dei dirigenti aziendali, sia con i fornitori che con i clienti. L'attività commerciale dell'impresa nell'aspetto finanziario si manifesta, prima di tutto, nella velocità di rotazione dei suoi fondi. Successivamente, è necessario calcolare il coefficiente di stabilità finanziaria, che caratterizza la quota dei fondi propri nel bilancio. E in presenza di debiti su prestiti e prestiti, ha senso calcolare il rapporto di copertura degli interessi e la redditività.

58 Analisi della struttura dell'attivo e del passivo dell'impresa.

BB è costituito da un'attività, che riflette le informazioni sulla proprietà e le risorse dell'impresa, e una passività, che riflette le informazioni sul capitale e le passività dell'impresa, ad es. chi possiede i beni della società. La parte attiva è costituita da attività non correnti e correnti, mentre la passività è costituita da capitale e riserve, passività a lungo ea breve termine.

L'attività di bilancio contiene informazioni sul collocamento e sul capitale a disposizione dell'impresa, ovvero sull'investimento in una specifica proprietà e valore materiale, sul saldo della liquidità gratuita, ecc. La caratteristica principale del raggruppamento delle attività di bilancio è il grado della loro liquidità. Su questa base, tutte le attività sono suddivise in attività a lungo termine (capitale fisso) e attività correnti (correnti). La struttura complessiva del patrimonio è caratterizzata dal rapporto tra corrente e attività non correnti\u003d Attività correnti (debito, flusso di cassa, rimanenze) / non correnti (IA e immobilizzazioni).

L'analisi della qualità delle attività correnti (correnti) viene effettuata su dati contabili interni. È necessario determinare il peso specifico di tali attività, la cui possibilità di vendita sembra improbabile. La liquidità dipende da quanto è grande il peso nella composizione della proprietà dell'entità economica. Quindi è necessario analizzare il rapporto tra asset difficili da vendere e facili da vendere. Le attività facili da vendere sono definite come la differenza tra il valore totale delle attività correnti e le attività difficili da vendere. L'aumento del loro rapporto con attività facilmente negoziabili indica una diminuzione della liquidità delle attività correnti. Le attività più liquide comprendono le stesse imprese monetarie e gli investimenti finanziari a breve termine in titoli. Beni difficili da vendere: terreni, edifici, attrezzature, la cui vendita richiede molto tempo e quindi l'implementazione è estremamente rara.

Le attività correnti sono raggruppate in base al grado di rischio:

1) Affinità mini-i-cash, prezzi a breve termine facilmente negoziabili

2) Debito piccolo debito p / p-y + scorte + prodotti finiti richiesti.

3) Medio-Prodotti per usi industriali, lavori in corso, spese differite.

4) Alto - Debito-esimo debito delle imprese in una situazione finanziaria difficile, scorte di prodotti finiti fuori uso, scorte stantie.

Har-ku della struttura dei fondi fornisce il coefficiente di proprietà della produzione-circa destinazione \u003d (OF + costruzione in corso + scorte + lavori in corso) / attività. Un indicatore > 0,5 è considerato normale. Viene calcolato per periodi, quindi viene determinata la deviazione. Il coefficiente calcolato viene confrontato con il valore di "soglia". In caso di diminuzione dell'indicatore al di sotto del limite critico, è consigliabile reintegrare il patrimonio netto o attrarre fondi presi in prestito a lungo termine per aumentare la proprietà di P.

Lo stato finanziario dell'impresa dipende dai fondi che ha a sua disposizione e da dove vengono investiti. In base al grado di proprietà, il capitale utilizzato è diviso in proprio e preso in prestito. In base alla durata dell'utilizzo si distingue tra capitale a lungo termine (permanente) e capitale a breve termine. Le informazioni fornite nel lato passivo del bilancio consentono di determinare quali cambiamenti si sono verificati nella struttura del patrimonio netto e del capitale preso in prestito, quanti fondi a lungo ea breve termine sono coinvolti nel fatturato dell'impresa. La posizione finanziaria dell'impresa dipende in gran parte da quanto sia ottimale la correlazione tra capitale proprio e preso in prestito.

La valutazione della dinamica della composizione e della struttura delle fonti di fondi propri e presi in prestito viene effettuata secondo i dati dei moduli n. 1.5. L'analisi prevede una valutazione della composizione, della struttura e della dinamica delle variazioni dei fondi propri e dei mutuatari in genere. Quindi è necessario analizzare separatamente la composizione e la dinamica degli elementi di capitale proprio e di debito.

Su fuliggine-e sobst-x e sui fondi presi in prestito okaz-t influenzano i fattori: la differenza nell'entità dei tassi di prots-x per il credito e dei tassi sui dividendi. Se i tassi di interesse sono inferiori ai tassi di dividendo, la leva dovrebbe essere aumentata e viceversa. Espansione o contrazione delle attività di P, in relazione a ciò, è diminuita o aumentata la necessità di attrarre prestiti. Accumulo di scorte eccedenti o poco utilizzate, attrezzature obsolete, materiali. La deviazione di fondi nella formazione di un debito incerto, che comporta l'attrazione di ulteriori fondi presi in prestito.

59 Analisi della liquidità del bilancio della società.

La caratteristica principale del raggruppamento delle attività di bilancio è il grado della loro liquidità. La liquidità di un'attività è intesa come la sua capacità di trasformarsi in denaro e il grado di liquidità è determinato dalla durata del periodo di tempo durante il quale tale trasformazione può essere effettuata. P è considerato solvibile se le sue attività totali sono maggiori delle passività a lungo ea breve termine. A P è liquido se le sue attività correnti sono maggiori delle sue passività a breve termine. La necessità di analizzare la liquidità del bilancio nasce in connessione con l'accresciuta necessità di risorse finanziarie e la necessità di valutare il merito creditizio di P. Per liquidità di bilancio si intende il grado di copertura delle obbligazioni da parte delle proprie attività, il periodo di la cui trasformazione in denaro corrisponde alla scadenza delle obbligazioni. La solvibilità dipende dal grado di liquidità del bilancio.

Lo scopo A della liquidità del bilancio e della proprietà dell'organizzazione è valutare la razionalità della struttura del bilancio p \ n e la sua capacità di coprire le proprie obbligazioni a breve termine con le attività esistenti.

Le informazioni iniziali nella valutazione della liquidità del bilancio dell'organizzazione sono i dati dello stato patrimoniale, del conto economico e degli allegati, della rendicontazione statistica e operativa, delle relazioni annuali e trimestrali, modulo n. 1.

Le attività di bilancio sono raggruppate in base alla loro trasformazione in attività monetarie, disposte in ordine decrescente di liquidità: A1 - le attività più liquide, A2 - vendute rapidamente, A3 - vendute lentamente, A4 - difficili da vendere. Le passività per passività sono raggruppate per scadenza e disposte in ordine crescente di termini: P1 - le passività più urgenti, P2 - le passività a breve termine, P3 - le passività a lungo termine, P4 - le passività permanenti. Per determinare la liquidità del bilancio, si dovrebbero confrontare i risultati dei gruppi di cui sopra per attività e passività. Il saldo si considera assolutamente liquido se esistono correlazioni: A1 > P1; A2 > P2; A3 > P3; A4< П4. (шеремет, сайфуллин)

(savitskaya) A1- le più grandi risorse mobili (den-th av-va e investimenti finanziari a breve termine). Asset mobili A2 (ottenuto P, merce spedita, debito debito). Risorse mobili A3 (scorte produttive, WIP, periodi di gemme r-dy). Obyaza-va: 1) gli arretrati-T termini di pagamento cat sono già arrivati; 2) debito, il gatto dovrebbe rimborsare vicino a t; 3) debito a lungo termine.

Riferisce il potere finanziario utilizzato per valutare la solvibilità prospettica:

1) Il coefficiente di liquidità assoluta mostra quale parte del debito a breve termine P può rimborsare nel prossimo futuro. La solvibilità è considerata normale se questo indicatore è superiore a 0,2-0,3. Caratterizza la solvibilità alla data di bilancio ed è definita come il rapporto tra le attività più liquide e la somma delle passività più urgenti e delle passività a breve termine.

2) Il coefficiente di liquidità intermedia caratterizza le possibilità di pagamento previste, soggette a puntuale regolamento con i debitori. Caratterizza la solvibilità attesa per un periodo pari alla durata media di un debito di fatturato. La corrispondenza 1:1 o Kp è considerata normale. l > 1, tuttavia, se una quota importante della liquidità è costituita dall'indebitamento del debito, è necessario un rapporto di 1,5: 1, o Kp. l > 1.5.

3) Coefficiente generale di copertura o liquidità corrente (Kt.l). È definito come il rapporto tra tutte le attività correnti (correnti) e il valore delle passività a breve termine. Il valore normale è nell'intervallo 1,5-2, o Kt. l > 2. Caratterizza la solvibilità attesa per un periodo pari alla durata media di un giro d'affari di tutte le attività correnti. Il fattore di copertura dipende da: il settore di produzione, la durata del ciclo produttivo, la struttura delle scorte e dei costi, le forme di conciliazione con gli acquirenti. Indica le possibilità di pagamento, valutate non solo subordinatamente alla tempestività degli accordi con i debitori, ma anche all'eventuale cessione del capitale circolante.

60 Analisi del debito e del credito dell'impresa.

Debito debitore - t-esimo diversione dei matrimoni dal fatturato delle famiglie e loro utilizzo nel fatturato delle altre famiglie. La composizione dei debiti obbligazionari e creditizi, la loro entità e qualità hanno una forte influenza sulla situazione finanziaria di P.

I compiti di an-for deb-oh e credit-oh debt sono: determinare l'importo del debito, stabilire le cause del debito, determinare misure per rafforzare la disciplina dei pagamenti. L'eccessiva crescita delle obbligazioni di debito è una delle condizioni per l'avvio di una procedura fallimentare nei confronti di P.

L'analisi esterna del debito-esimo debito viene effettuata sulla base dei dati dei moduli n. 1.5. Per l'analisi interna vengono utilizzati i dati della contabilità analitica dei conti, che forniscono informazioni generalizzate sugli accordi con i debitori.

L'analisi dello stato del debito debitore inizia con una valutazione generale della dinamica del suo Va nel suo complesso e nell'ambito degli artt. L'analisi quantitativa del debito debitore consente di procedere all'analisi dello stato qualitativo del debito. L'analisi qualitativa del debito debitore consente di determinare la dinamica della dimensione assoluta e relativa del debito scaduto a breve e lungo termine. Per riassumere i risultati dell'analisi dello stato degli insediamenti con acquirenti e clienti, viene conservato un ordine del giornale o un estratto conto per gli insediamenti. La manutenzione mensile dell'estratto conto consente di conoscere lo stato degli accordi con acquirenti e clienti e prestare attenzione ai crediti scaduti. Si consiglia per l'analisi di compilare una tabella in cui il debito debito-esimo è classificato per termini di formazione.

Debito in termini di istruzione classificati a debito: - fino a 1 mese; 1-3 mesi; 3 -6 mesi; 6 mesi-12 mesi; - oltre 1 anno.

La variazione della situazione finanziaria è influenzata dal tasso di rotazione del debito-esimo. Un gruppo di indicatori viene utilizzato per valutare il fatturato del debito debito-esimo.

1. Turnover del debito = Ricavi di vendita (fatturato) / Debito debitore medio. Calcolo del valore medio del debito-esimo debito-ty attuato sia dalla media aritmetica semplice che dalla media cronologica.

2. Il periodo di rimborso del debito deb-esimo (durata del fatturato), in giorni (Do.dz) = periodo pianificato / fatturato di deb.zad-ti.

3. Quota del debito-esimo debito sul totale Ve corrente = Debito-esimo debito / attività correnti (correnti).

4. La quota di debito-esimo in dubbio nella composizione totale del debito-esimo = Debito-esimo in dubbio/Debito-esimo.

5. Ud-esimo peso del debito deb-esimo nell'implementazione Ve = DZ / Vreal.

L'analisi del debito-esimo deve essere integrata dall'analisi del credito-esimo. Un debito di credito significa un'attrazione temporanea di risorse finanziarie nella circolazione di una determinata entità aziendale, che per un certo periodo aumenterà le risorse finanziarie dell'entità aziendale. Il debito di credito è la somma delle passività interne ed esterne a breve termine dell'entità aziendale, ad eccezione dei crediti e prestiti a breve termine. La sua V, composizione qualitativa e movimento caratterizzano lo stato della disciplina dei pagamenti, e, di conseguenza, la posizione finanziaria di P. Il movimento del debito creditizio è analizzato secondo f n. 1, 5, sulla base del quale una tabella analitica è compilato. Dall'analisi dello stato delle transazioni con i creditori risulta che esso è peggiorato nell'anno di rendicontazione rispetto all'anno precedente.

Misure per gestire il processo di modifica dei debiti: 1. Identificare tempestivamente i tipi di debiti e debiti creditizi inaccettabili (debiti scaduti, ingiustificati). 2. Monitorare lo stato degli accordi con gli acquirenti per i debiti differiti (scaduti). 3. Concentrarsi su un numero maggiore di acquirenti per ridurre il rischio di mancato pagamento da parte di uno o più grandi acquirenti. 4. Monitorare il rapporto tra debito-esimo e credito-esimo: un eccesso significativo del debito-esimo crea una minaccia per la stabilità finanziaria dell'impresa e rende necessario attrarre fonti di finanziamento aggiuntive (solitamente costose). 5. Utilizzare il metodo di concessione di sconti per il pagamento anticipato.

  • IV. Analisi dello stato attuale del sistema di gestione per la qualità
  • IV. Impara le seguenti parole. Analizza e traduci il testo

    • Analisi finanziaria: che cos'è?

    L'analisi finanziaria- questo è lo studio dei principali indicatori della condizione finanziaria e della performance finanziaria dell'organizzazione al fine di prendere decisioni di gestione, investimento e altre decisioni delle parti interessate. L'analisi finanziaria fa parte di termini più ampi: analisi delle attività finanziarie ed economiche di un'impresa e analisi economica.

    In pratica, l'analisi finanziaria viene effettuata utilizzando tabelle MS Excel o programmi speciali. Nel corso dell'analisi delle attività finanziarie ed economiche, vengono effettuati sia i calcoli quantitativi di vari indicatori, rapporti, coefficienti, sia la loro valutazione e descrizione qualitativa, il confronto con indicatori simili di altre imprese. L'analisi finanziaria include un'analisi delle attività e passività dell'organizzazione, la sua solvibilità, liquidità, risultati finanziari e stabilità finanziaria, analisi del fatturato delle attività (attività commerciale). L'analisi finanziaria consente di identificare aspetti così importanti come la possibile probabilità di fallimento. L'analisi finanziaria è parte integrante dell'attività di professionisti quali revisori contabili, periti. Le banche utilizzano attivamente l'analisi finanziaria per decidere se concedere prestiti a organizzazioni, contabili nel corso della preparazione di una nota esplicativa per le relazioni annuali e altri specialisti.

    Fondamenti di analisi finanziaria

    La base dell'analisi finanziaria è il calcolo di indicatori speciali, più spesso sotto forma di coefficienti che caratterizzano l'uno o l'altro aspetto delle attività finanziarie ed economiche dell'organizzazione. Tra i rapporti finanziari più popolari ci sono i seguenti:

    1) Il rapporto di autonomia (il rapporto tra patrimonio netto e capitale totale (attività) dell'impresa), il coefficiente di dipendenza finanziaria (il rapporto tra passività e attività).

    2) Coefficiente liquidità attuale(rapporto tra attività correnti e passività a breve termine).

    3) Quick liquidity ratio (il rapporto tra attività liquide, inclusa la liquidità, a breve termine investimenti finanziari, crediti a breve termine, a passività a breve termine).

    4) Return on equity (il rapporto tra l'utile netto e il patrimonio netto dell'impresa)

    5) Redditività delle vendite (il rapporto tra l'utile delle vendite (utile lordo) e il fatturato dell'azienda), per l'utile netto (il rapporto tra l'utile netto e il fatturato).

    Metodi di analisi finanziaria

    Tipicamente, vengono utilizzati i seguenti metodi di analisi finanziaria: analisi verticale (ad esempio), analisi orizzontale, analisi predittiva basata sulle tendenze, metodi di analisi fattoriale e altri.

    Tra gli approcci legalmente (regolamentari) approvati per analisi e metodi finanziari, si possono citare i seguenti documenti:

    • Decreto dell'Ufficio federale dei fallimenti (fallimento) del 12 agosto 1994 N 31-r
    • Decreto del governo della Federazione Russa del 25 giugno 2003 N 367 "Sull'approvazione delle regole per lo svolgimento di un'analisi finanziaria da parte di un responsabile dell'arbitrato"
    • Regolamento CBR n. 337-P del 19 giugno 2009 "Sulla procedura e criteri di valutazione della posizione finanziaria delle persone giuridiche - fondatori (partecipanti) di un istituto di credito"
    • Ordine della FSFR della Federazione Russa del 23 gennaio 2001 N 16 "Sull'approvazione delle" Linee guida per l'analisi della condizione finanziaria delle organizzazioni "
    • Ordine del Ministero dell'Economia della Federazione Russa del 1 ottobre 1997 N 118 "Sull'approvazione delle raccomandazioni metodologiche per la riforma delle imprese (organizzazioni)"

    È importante notare che l'analisi finanziaria non è solo un calcolo di vari indicatori e rapporti, un confronto dei loro valori in statica e dinamica. Il risultato di un'analisi qualitativa dovrebbe essere una conclusione ragionevole, supportata da calcoli, sulla posizione finanziaria dell'organizzazione, che diventerà la base per il processo decisionale da parte del management, degli investitori e di altre parti interessate (vedi esempio). Questo principio è stata la base per lo sviluppo del programma "Il tuo analista finanziario", che non solo prepara un rapporto completo sui risultati dell'analisi, ma lo fa anche senza la partecipazione dell'utente, senza richiedere la sua conoscenza dell'analisi finanziaria - questo è molto importante semplifica la vita di commercialisti, revisori contabili, economisti.

    Fonti di informazione per l'analisi finanziaria

    Molto spesso, le parti interessate non hanno accesso ai dati interni dell'organizzazione, pertanto i rendiconti contabili pubblici dell'organizzazione fungono da principale fonte di informazioni per l'analisi finanziaria. I principali moduli di rendicontazione - lo Stato Patrimoniale e il Conto Economico - consentono di calcolare tutti i principali indicatori e indici finanziari. Per un'analisi più approfondita, è possibile utilizzare i rendiconti dei flussi di cassa e del capitale dell'organizzazione, che vengono compilati alla fine dell'esercizio finanziario. Un'analisi ancora più dettagliata di alcuni aspetti dell'attività dell'impresa, ad esempio il calcolo del punto di pareggio, richiede dati iniziali che esulano dall'area di rendicontazione (dati di contabilità corrente e contabilità di produzione).

    Ad esempio, puoi ottenere un'analisi finanziaria basata sul tuo stato patrimoniale e conto profitti e perdite gratuitamente online sul nostro sito Web (sia per un periodo che per diversi trimestri o anni).

    Modello Z di Altman (punteggio Z di Altman)

    Modello Z di Altman(Altman Z-score, Altman Z-Score) è un modello finanziario (formula) sviluppato dall'economista americano Edward Altman, progettato per prevedere la probabilità di fallimento di un'impresa.

    Analisi d'impresa

    sotto l'espressione " analisi aziendale"di solito implicano l'analisi finanziaria (finanziaria-economica), o un concetto più ampio, l'analisi dell'attività economica di un'impresa (AHD). L'analisi finanziaria, l'analisi dell'attività economica si riferisce all'analisi microeconomica, cioè l'analisi delle imprese come entità economiche separate ( contrariamente all'analisi macroeconomica, che prevede lo studio dell'economia nel suo insieme).

    Analisi dell'attività aziendale (AHA)

    attraverso analisi aziendale organizzazione, vengono studiate le tendenze generali nello sviluppo dell'impresa, vengono studiate le ragioni per modificare i risultati delle attività, vengono sviluppati e approvati piani per lo sviluppo dell'impresa e vengono prese le decisioni della direzione, viene esercitato il controllo sull'attuazione dei piani approvati e decisioni prese, vengono individuate riserve al fine di aumentare l'efficienza produttiva, vengono valutati i risultati delle attività aziendali, e strategia economica il suo sviluppo.

    Fallimento (Analisi fallimentare)

    fallimento, o insolvenza- si tratta dell'incapacità del debitore riconosciuta dal tribunale arbitrale di soddisfare integralmente le pretese dei creditori per obbligazioni pecuniarie e (o) adempiere all'obbligo di effettuare pagamenti obbligatori. La definizione, i concetti di base e le procedure relative al fallimento delle imprese (persone giuridiche) sono contenuti nella legge federale del 26 ottobre 2002 N 127-FZ "Sull'insolvenza (fallimento)".

    Analisi reportistica verticale

    Analisi reportistica verticale- una tecnica di analisi di bilancio, in cui si studia il rapporto tra l'indicatore selezionato e altri indicatori omogenei all'interno di un periodo di rendicontazione.

    Analisi reportistica orizzontale

    Analisi reportistica orizzontale- esso analisi comparativa dati finanziari per un certo numero di periodi. Questo metodo è anche noto come "analisi delle tendenze".

    Condizione finanziaria- Questa è una categoria economica che riflette lo stato del capitale nel processo di circolazione e la capacità di un'entità aziendale di auto-sviluppo in un determinato momento. La condizione finanziaria dell'impresa è caratterizzata da:

    • composizione e allocazione dei fondi,
    • struttura delle fonti di finanziamento,
    • tasso di rotazione del capitale,
    • la capacità dell'impresa di rimborsare gli obblighi in tempo e per intero, ecc.

    Viene effettuata l'analisi della condizione finanziaria dell'impresa nel programma FinEkAnalysis.

    Indicatori della condizione finanziaria

    La condizione finanziaria dell'impresa è caratterizzata da indicatori che riflettono la formazione e l'utilizzo delle risorse finanziarie. v economia di mercato la condizione finanziaria riflette i risultati finali dell'impresa. Questi risultati sono di interesse per dirigenti e proprietari dell'impresa e per partner commerciali, autorità governative, finanziarie, fiscali, ecc.:

    • per i dirigenti d'impresa, e in primis i gestori finanziari, è importante valutare l'efficacia delle decisioni, le risorse impiegate ei risultati finanziari ottenuti;
    • i proprietari, compresi gli azionisti, vogliono sapere quale sarà: il ritorno sull'investimento nell'impresa, la redditività dell'impresa, nonché il livello di rischio economico;
    • finanziatori e investitori sono interessati alla restituzione dei prestiti emessi e alla realizzazione di progetti di investimento;
    • è importante che i fornitori valutino il pagamento per i prodotti consegnati, ecc.

    Come strumento per l'analisi finanziaria, sono ampiamente utilizzati indicatori relativi della condizione finanziaria di un'impresa, o rapporti finanziari, che esprimono la relazione di alcuni indicatori assoluti con altri. L'azienda calcola i seguenti rapporti finanziari:

    • coefficienti di liquidità;
    • coefficienti di attività d'impresa (fatturato);
    • rapporti di redditività;
    • coefficienti di solvibilità o strutture patrimoniali;
    • rapporti di attività di mercato.

    Gli indici di liquidità determinano la capacità dell'azienda di pagare obbligazioni a breve termine durante il periodo di rendicontazione. I più importanti tra loro per la gestione finanziaria sono:

    • coefficiente di accantonamento con capitale circolante proprio.

    I rapporti di attività aziendale determinano l'efficienza con cui un'azienda utilizza le risorse. Nella gestione finanziaria, i rapporti di rotazione sono calcolati da questo gruppo. I più importanti sono:

    • rapporto di rotazione dei crediti,
    • rotazione delle scorte,

    I rapporti di redditività riflettono la redditività dell'impresa. La redditività caratterizza il profitto ricevuto da ogni rublo di fondi investiti nella produzione o in altre transazioni finanziarie. Nella gestione finanziaria vengono considerati come principali indici di redditività:

    I coefficienti della struttura del capitale, o solvibilità, caratterizzano il grado di tutela dei creditori e degli investitori che hanno investimenti a lungo termine nell'impresa. Riflettono la capacità dell'azienda di ripagare il debito a lungo termine. Tra i coefficienti di questo gruppo ci sono:

    I rapporti di attività di mercato della società includono indicatori che caratterizzano il valore e la redditività delle azioni della società. Tra gli indicatori di questo gruppo sono calcolati:

    • utile per azione
    • il rapporto tra prezzo e utile per azione,
    • tasso di dividendo per azione
    • quota dei dividendi pagati.

    Miglioramento della condizione finanziaria

    La strategia finanziaria dell'impresa è migliorare le condizioni finanziarie dell'impresa, la crescita della liquidità, la solvibilità, la stabilità finanziaria. Le principali direzioni per migliorare la condizione finanziaria dell'impresa:

    1. Ottimizzazione o riduzione dei costi comporta azioni per arginare il calo dei profitti. Un meccanismo molto efficace è la creazione di un sistema per un efficace controllo dei costi. A volte puoi tagliare i costi semplicemente iniziando a contabilizzare.

    Si è notato, ad esempio, che quando un'impresa inizia a registrare le chiamate interurbane e internazionali in uscita dei dipendenti per data, ora e scopo, il numero delle chiamate diminuisce a causa di una diminuzione delle chiamate per questioni personali dei dipendenti. in cui condizione richiesta- supporto da parte dei dipendenti del sistema di contabilità industriale. Punto importante ecco un'analisi delle cause dei costi.

    Quindi, ad esempio, se le spese di intrattenimento sono in aumento, è utile determinare perché i dipendenti spendono i soldi dell'azienda in ristoranti costosi: perché l'azienda sta espandendo attivamente la base clienti e il numero di contratti firmati, o perché il controllo sull'uso dell'intrattenimento i fondi sono semplicemente indeboliti. Si consiglia inoltre di analizzare la struttura organizzativa al fine di eliminare livelli di gestione superflui e ridurre i costi del lavoro.

    2. Condurre la riorganizzazione dell'inventario presuppone che le azioni siano classificate per importanza. I volumi di quei tipi di stock che non sono critici per il funzionamento dell'azienda sono ridotti. Contestualmente si stanno introducendo procedure di controllo in materia di ordini di acquisto:

    • centralizzazione dello stoccaggio e della distribuzione delle merci,
    • ridistribuzione dello spazio di archiviazione,
    • miglioramento del flusso documentale.

    È opportuno vendere riserve stantie a sconti per ottenere fondi aggiuntivi.

    3. Ottenere fondi aggiuntivi dall'utilizzo di immobilizzazioni tramite vendita o locazione. L'immobile non locabile viene conservato e viene redatto atto di conservazione da presentare all'Agenzia delle Entrate. Ciò escluderà la proprietà dal calcolo della base imponibile.

    4. Recupero dei debiti per accelerare la rotazione dei fondi. La restituzione dei debiti da parte dei clienti è stimolata prevedendo sconti speciali. Creano anche un sistema di valutazione dei clienti che riassumerebbe i rischi associati a loro come partner commerciali. Il profilo del cliente includerà:

    • i suoi crediti,
    • merce in magazzino pronta per la spedizione,
    • prodotti in produzione destinati a questo cliente.

    Stabiliscono inoltre limiti di credito formali per ciascun cliente, che saranno determinati da:

    • rapporto comune con lui
    • il fabbisogno di cassa dell'azienda,
    • valutazione della situazione finanziaria di un determinato cliente.

    È opportuno affidare il monitoraggio dei clienti e il loro cambio di status ai responsabili delle vendite, e vincolare la remunerazione alla ricezione di fondi dai clienti con cui lavorano. Infine, puoi vendere alla banca che serve l'azienda, i suoi crediti.

    5. Modifica della struttura delle obbligazioni di debito comporta un'analisi dettagliata di tali obbligazioni e delle possibili opzioni di rimborso per la crescita futura della liquidità.

    In caso di impossibilità a rimborsare tali obbligazioni, si valutano opzioni di modifica della struttura (trasferimento di obbligazioni a lungo termine in obbligazioni a breve o viceversa).

    6. Priorità dei pagamenti ai creditori per ridurre i deflussi di cassa comporta la classificazione dei fornitori in ordine di importanza. I fornitori critici devono essere sotto i riflettori. Si consiglia di intensificare i contatti con loro al fine di rafforzare la comprensione reciproca e il desiderio di cooperazione.

    7. Revisione dei piani di investimento di capitale come mezzo per aumentare il flusso di cassa. Progettato per ridurre al minimo i costi.

    Sotto la minaccia di una crisi, è ragionevole astenersi dall'investire nella costruzione di capitali, acquisendo nuova tecnologia, ampliamento della rete di vendita, ecc., salvo casi urgenti. È importante valutare quali sono le esigenze di investimento di capitale urgenti. È inoltre necessario abbandonare quelle spese in conto capitale che non daranno un ritorno immediato all'impresa.

    8. L'aumento del flusso di fondi provenienti da fonti finanziarie interessate non legate al commercio reciproco implica l'assistenza dei principali gruppi di supporto: la banca, gli azionisti oi proprietari.

    9. Aumento della produzione e delle vendite aumentare il denaro ricevuto dalla vendita dei prodotti, ovvero aumento delle attività assolutamente liquide.

    Per fare ciò, seleziona i gruppi di merci che portano il maggior profitto, analizza il prezzo e il volume dei prodotti venduti per determinare un ragionevole compromesso.

    10. Migliorare i metodi di gestione del capitale circolante dell'impresa.

    11. Previsione della condizione finanziaria dell'impresa vengono effettuati dopo un'analisi approfondita al fine di determinare la condizione finanziaria prospettica nel prossimo futuro e, di conseguenza, l'attuazione di misure adeguate.

    12. Introduzione di un efficace sistema di previsione dei flussi di cassa come componente della previsione della condizione finanziaria.

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