Задълженията ще останат. Опции за погасяване на задължения

Концепцията за дължими сметки

Определение 1

Задълженията са задълженията на предприятието към различни контрагенти, учредители и служители на организацията.

Задълженията се формират в баланса на организацията чрез бизнес дейности. Така че компанията:

• изплаща заплатите на служителите;
• изплаща дивиденти на учредителите от нетната печалба;
• покупки от доставчици на суровини за производство или стоки за препродажба;
• начислява данъци и вноски в бюджета и извънбюджетните фондове и др.

Всички горепосочени операции водят до възникване на дългове на предприятието, които трябва да бъдат погасени своевременно.

Всяка организация има своя собствена методология и характер на погасяване на задълженията, в зависимост от бизнес условията и договорните условия.

Начини за погасяване на задълженията

Начините на погасяване зависят от естеството и източниците на задълженията.

Дълг към доставчици.

Задълженията към доставчиците, като правило, се формират поради доставка на продукти преди момента на плащане за такива продукти. Следователно основният метод за погасяване на дълга е прехвърлянето на средства по сметката на доставчика или депозирането на пари в касата на доставчика.

По правило за всяка доставка на стоки продавачът издава фактура, която формира размера на дълга. Плащането се извършва или за всяка фактура, или за сумата от всички фактури за определен период (например месец).

Погасяването на задължения към доставчици може да се извърши при условията на плащане на вноски. Такава процедура за погасяване трябва първоначално да бъде предвидена в договора за доставка. По правило такава политика на погасяване се избира от предприятия, които продават големи пратки стоки с разсрочени или разсрочени плащания. Например, предприятие сключи споразумение с доставчик за закупуване на стоки в размер на 3 милиона рубли на базата на еднократна доставка на стоки и плащане за десет месеца на 300 хиляди рубли на месец.

Задължения към купувачите.

Задлъжнялостта към купувачите най-често се формира чрез прехвърляне на аванси срещу бъдещи доставки. В този случай такъв дълг се погасява чрез изпращане на стоки. Въпреки това, в някои случаи купувачът връща продукта поради брак или несъответствие с оригиналните характеристики. В този случай компанията трябва да върне средствата на купувачите и по този начин да изплати дълга.

Забележка 1

Задълженията към доставчици и купувачи могат да бъдат погасени и чрез прихващане на взаимни искове. Например, когато предприятието "А" дължи на предприятието "Б" пари за доставените стоки, а предприятието "Б" дължи на предприятието "А" - за извършените услуги. В този случай се съставя акт за прихващане на взаимни вземания, с чийто размер се намаляват дължимите сметки.

По отношение на просрочията по изплащане на заплати, такива просрочени задължения се погасяват изключително чрез изплащането им в брой на служителите. В някои, редки случаи, заплатите се изплащат в материална форма.

По същия начин се изплаща дългът към учредителите по начислени дивиденти - като се изплаща в брой на всеки учредител на предприятието.

Задълженията към бюджета и извънбюджетните фондове се погасяват чрез прехвърляне на средства по съответните бюджетни сметки.

Всяка организация, работеща в областта пазарна икономика, характерно е, че определена част от средствата му се оформя за сметка на дължими сметки. Като цяло той представлява определена правна категория, означаваща част от имуществото, което се счита за предмет на финансови отношения между предприятието и кредитора. В тази статия ще разгледаме какво представлява задълженията за плащане? Дължим ли го или го правим? Ще определим също така как предприятията го вземат предвид, защо е необходимо да го анализираме и какви последици възникват в резултат на просрочие по дълга.

Характеристика

Първата стъпка е да се характеризират задълженията като правна категория за организацията. Всъщност делът, който е придобит за сметка на средства на трети страни, е дължимата сметка. Определението за дълг гласи, че той се издава за определен период и подлежи на погасяване. Съответно, дължимите сметки след определено време ще трябва да бъдат покрити.

Дългът за дивидент е дълг към учредителите да им изплащат доходи при разпределяне на печалбата. Образува се поради факта, че към момента на баланса изчислените дивиденти не могат да бъдат изплатени. Това означава, че определена сума е включена в дължимите сметки.

В резултат на това можете да извлечете дефиниция на задълженията, което означава, че организацията:

• дължи определена сума в полза на физически или юридически лица, образувани в резултат на финансови правоотношения;
• има задължения под формата на издадени фактури за доставка на кредит или разсрочено плащане.

Счетоводни задължения

За счетоводството е обичайно да се отделят три вида дължими сметки. Основата за тази класификация са сроковете, за които се изготвят задълженията. Дължим в такъв случай на други предприятия, служители и фондове при определени условия. Ако с кредитора е договорено разсрочено плащане, тогава въпросният дълг се характеризира като номинален. Ако такова забавяне достигне една година, тогава дългът се записва в счетоводството като краткосрочен. Ако времето премине извън този период, тогава дългът се развива в дългосрочен дълг. Тук има един нюанс. Когато дългосрочният дълг започне да надвишава три години и кредиторът не предяви иск за погасяването му, тогава той се отписва в счетоводството.

Необходимостта от анализ

Задълженията като правно и счетоводно понятие са от голямо значение за ефективното функциониране на организацията. Нека отново повдигнем въпроса: "Задължения - дължим ли го или го правим?" Нека дефинираме основната същност на едно такова понятие, което е задължение. Това означава, че дължимите сметки могат пряко да повлияят на получаването на печалба, функционирането на организацията, фалита. Следователно анализът на неговото формиране, погасяване и управление играе важна роля в целия процес на съществуване на предприятието.

Разглеждането на задълженията към кредиторите се извършва на базата на окончателните счетоводни данни, по-специално на счетоводния баланс и приложен към него формуляр № 5. Въз основа на крайните данни в счетоводните формуляри се изчисляват определени коефициенти, показващи какъв дял от задълженията дължимите сметки заема, как се отразява на ликвидността и платежоспособността на организациите. Управлението на качеството е представено от показатели, характеризиращи навременността на погасяването му.

Просрочени задължения

Когато дружеството не е платило задължението към кредитора в срока, установен със споразумението, както и не е платило фактурата, дължимите сметки се класифицират като просрочени. В тази ситуация кредитополучателят, който иска да защити своите законови права, може да се обърне към съда за помощ. Кредиторът му пише и закрепва всички легитимни документи, потвърждаващи финансови претенции.

Гражданинът трябва да помни, че подобна ситуация ще го развали и ще понижи търговския имидж на пазара на такива организации. Освен това ще има допълнителни разходи под формата на съдебни глоби и санкции.

Задължения, за които е изтекъл давността

Според разделението на разглежданите дългове, които са регистрирани повече от една година, няма ограничение за продължителността на дългосрочния дълг. Но се смята, че ако кредитополучателят след три години не предяви иск за погасяване, тогава въпросната сума се отписва в счетоводството.

За всяко отделно задължение се отписват задължения, за които е изтекъл давността. Сумата се определя от резултатите от инвентаризацията.

Няма срок за отписване на задължения по данъци и такси, както и глоби и неустойки върху тях. Други кредитори имат право да прекъснат продължителността на дългосрочния дълг и да поискат връщане на цялата сума.

Като заключение остава да се отбележи, че има прост отговор на въпроса: „Задължения – дължим ли го или го правим?“ Това се прави въз основа на определението за кредитор - лицето, предоставящо средства с условие за връщане. В същото време дългът не е само пари на кредит. Това могат да бъдат материални и икономически ценности, необходими на организацията за непрекъснат процес на финансово-стопанска дейност.

Никоя компания или предприятие, независимо каква форма на собственост може да бъде, никога няма да може да осъществява продуктивно дейността си само за сметка на собствения си капитал. За да могат постоянно да увеличават своите активи и производствени обеми, както и да максимизират печалбата от дейността си, винаги са необходими заемни средства отвън (изберете заем).

Следователно, далеч не е необичайно фирма или компания да има задължения (задълженията си към трети страни) към някои субекти (кредитори, доставчици, изпълнители и т.н.) за определени услуги, предоставени от тях. Така, Задълженията са задължения, които представляватот себе си част от сумата на дълга, предназначена за плащане в полза на други лица (трети лица).

Тоест, задълженията винаги възникват в момента, когато датата на предоставяне на услуги (доставка на стоки, изплащане на заплати на служители, плащане на кредитен дълг и др.) не съвпада с действителната дата на тяхното плащане. Наличието на задължения се отразява негативно върху ликвидността на всяка компания и нейната бъдеща платежоспособност (както и, например, лошата кредитна история на частните кредитополучатели). Задълженията включватзадължения за сетълмент, свързани с:

1. Постоянни доставчици и изпълнители - това може да бъде размерът на дълга за вече получени материали (стоки, продукти), навременно извършена работа или вече извършени услуги.

2. Купувачи или клиенти на стоки (услуги, работи) – включва сумата за вече продадени (продадени на контрагенти) продукти (стоки, или работи, или услуги).

3. Данъчни облекчения и подобни такси, тоест това е размерът на задълженията на дружеството за всички задължителни държавни вноски.

4. Социално осигуряване и държавно осигуряване - това може да включва задължения по отношение на удръжки, свързани с медицинско, пенсионно и социално осигуряване и други видове задължения по задължителни видове осигуряване при работа.

5. Възнаграждение на служителите на фирмата – това е задължение върху вече начислената, но все още неизплатена работна заплата за извършената работа.

6. Различни отчетни субекти - задължения към определени категории служители (тези, които вече са били в командировка, но все още не са получили пътни надбавки).

7. Свързани и с задължения по плащания към техните учредители - това включва дълг по изплащане на дивиденти, лихви и други видове подобни плащания.

8. Длъжници и кредитори на дружеството са сумите на дълга по вече взети заеми за целите на дружеството.

Обичайно е да се фиксират задължения като оценка на паричните задължения на дружество или предприятие към други субекти и като правило се отнася до задълженията на предприятие. И за да можете да управлявате дължимите сметки възможно най-ефективно, е необходимо да се извършат редица задължителни действия:

- необходимо е да се формулира компонент от всички текущи задължения на компанията и да се обмисли внимателно разработена система от показатели. Този подход ще помогне да се осигури най-висококачествена оценка на текущото състояние, перспективите за по-нататъшно развитие и след това уреждането на всички задължения;

- тогава ще е необходимо да се извърши задълбочен анализ на съответствието на реалните показатели на компанията с установеното планирано ниво, след което ще е необходимо да се анализират причините, довели до усложненията, които са се развили в предприятието;

- в заключение е необходимо да се разработят редица ефективни мерки, които ще бъдат насочени към идентифициране и отстраняване на причините за възникналите усложнения с задълженията.

Какъв е давностният срок за задълженията (период на задължение)

Когато една компания или организация анализира съществуващите си финансови отчети за последваща оценка на ефективността и финансовото благополучие, такъв важен показател като давността на задълженията по договор или срока на задълженията винаги се използва в краткосрочен план .

Така, говорейки за каква е давността за задълженията, струва си да се каже, че това е средният период от време, за който едно предприятие или фирма купува стоки, суровини, материали и плаща пари за тях. Този период, като правило, се определя в дни, като се вземе предвид периодът от време, когато цената на продадените стоки се променя.

Давностният срок за задълженията започва да тече от момента, в който е извършено действителното подписване на договора между заинтересованите страни по сделката. В други ситуации обаче, давността за задълженията настъпва, когато едната страна започне да предявява претенции към другата страна по сделката относно неплащане на средства за вече извършена услуга (доставена стока). В крайна сметка, в съответствие със закона, клиентът трябва да заплати сумата поне частично. В същото време е важно да запомните, че възникналият кредитен дълг трябва да бъде изплатен в рамките на една седмица от момента, в който кредиторът е представил вземанията си.

Давностният срок за задълженията може да бъде спрян или прекъснат - в случай, че длъжникът е извършил действия по отношение на кредитора, които са станали ясно доказателство, че той е признал изцяло задълженията си (задълженията). Такива действия включват:

- пълно или частично признаване от длъжника на възникналите срещу него вземания от кредитора; № 6

Не се интересувай от тези дългове. Всеки ден ми звънят от банката, не знам, възможно е това вече да са колекционери. Изпращам ги всички да минат през гората и да не плачат. Е, нямам пари, какво да правя?

Повечето предприемачи работят с вземания и задължения. Вземане възниква, когато купувачът не е в състояние да плати навреме пълната цена за продуктите на доставчика, а последният трябва да направи отстъпки, разчитайки на благоприличието на клиента.

При частично погасяване на задълженията длъжникът може да плати сума, която надвишава месечното плащане, но не изплаща дълга изцяло. В същото време заемът се намалява, а лихвата се преизчислява. В зависимост от банковата институция, този вид погасяване помага за намаляване на месечното плащане или скъсяване на срока на кредита. В определени компании на длъжника ще бъде даден избор между няколко опции.

Признаване на вземания

За всяка организация, независимо от нейната организационна и правна форма, анулирането на "просрочени задължения" се счита за задължителен процес. Само в такава ситуация дългът се счита за платен.

За да се осигури точната информация на баланса и устойчивостта на организацията в икономически аспект, вземанията трябва да бъдат погасени. Първоначално възстановяването на дълга на длъжника става под формата на иск, а след това събирането на отпуснатия заем става по време на съдебния процес.

Всяка компания е длъжна да контролира състоянието на дълга по вземанията, да води отчет за него, както и да съгласува взаимните разплащания. При определяне на размера на дълга на длъжника, той трябва да бъде представен на кредитополучателя и предявен.

Вземанията се считат за погасени, ако условията за плащане по договора са спазени

Когато по време на давността сумата на дълга не бъде събрана или кредитополучателят бъде ликвидиран, дружеството отписва заема. Едно вземане се счита за уредено, след като престане да възниква в нормалния оперативен цикъл и е изплатено след 12 месеца от датата на отчета.

Признаване на дължимите сметки като платени

Плащането на дължимите сметки трябва да бъде доброволно.Ако цялото определено време за погасяване на заема е изтекло и заемодателят не изрази желанието си да получи средства, тогава дружеството длъжник има право да се разпорежда с тези активи, като постепенно връща заетите средства или използва парите, предоставени в рамките на организация.

Когато страните са подписали споразумение за освобождаване, заемодателят няма право да изисква погасяване на задълженията до края на определения период на „забавяне“.

Обикновено с предоставянето на разсрочено плащане приключват всички задължения за изплащане на привлечени средства. Субектите в отложеното споразумение могат да предвидят други условия.

Най-често със споразумение за уреждане приключват всички задължения за погасяване на кредита, включително неустойката, което показва, че задълженията са погасени. Така длъжникът може да бъде освободен от задължението за плащане на дълга и освобождава всички задължения от своя страна.

В заявлението за „отлагане“ може да бъде предвидено друго условие.В онези ситуации, когато цената на разсрочено плащане е по-ниска от заема, той се погасява изцяло или на части, в зависимост от желанието на субектите. Когато този момент не е посочен в споразумението за отложено плащане, съдебните органи изхождат от факта, че заемът изглежда изцяло изплатен.

За да се признаят дължимите сметки за погасени, можете също да кандидатствате. По време на тази процедура кредитополучателят и заемодателят намират компромис, за да заменят първоначалното задължение с друго. Следователно дългът е изплатен и вместо това фирмата има други задължения.

Заключение

По този начин вземанията са средства, които кредитната институция е длъжна да върне на своите контрагенти, получени впоследствие за предоставените услуги или доставката на продукти. Възникването на вземания е свързано с временна празнина във факта на икономическата работа на институцията и нейното погасяване от другата страна.

Задълженията са неприятни за компаниите, тъй като отклоняват публични пари или средства от печеливша работа, ограничавайки възможностите на институцията. Следователно организацията трябва бързо да изплати всички взети заеми и спокойно да подобри дейността си чрез правилно разпределение на средствата между операциите и разходните позиции.