Ostovelat säilyvät. Ostovelkavaihtoehdot

Ostovelkojen käsite

Määritelmä 1

Ostovelat ovat yhtiön velvoitteita organisaation eri vastapuolia, perustajia ja työntekijöitä kohtaan.

Ostovelat muodostuvat organisaation taseeseen harjoittamalla taloudellista toimintaa. Eli yritys:

• laskee palkat työntekijöille;
• kerää nettotuloksesta osinkoja perustajille;
• hankinnat toimittajilta raaka-aineita tuotantoa varten tai tavaroita jälleenmyyntiä varten;
• perii veroja ja maksuja talousarvioon ja talousarvion ulkopuolisiin varoihin jne.

Kaikki edellä mainitut toiminnot johtavat yrityksen velkojen syntymiseen, jotka on maksettava takaisin ajoissa.

Jokaisella organisaatiolla on oma menetelmänsä ja luonteensa ostovelkojen maksamiseen, riippuen liiketoimintaehdoista ja sopimusehdoista.

Ostovelkojen takaisinmaksutavat

Takaisinmaksutavat riippuvat ostovelkojen luonteesta ja lähteistä.

Velat toimittajille.

Velka tavarantoimittajille muodostuu pääsääntöisesti tuotteiden toimituksista ennen tällaisten tuotteiden maksupäivää. Siksi pääasiallinen velan takaisinmaksutapa on varojen siirtäminen toimittajan käyttötilille tai käteisen tallettaminen toimittajan kassalle.

Pääsääntöisesti myyjä laatii jokaisesta tavaran toimituksesta laskun, joka muodostaa velan määrän. Maksu suoritetaan joko jokaisesta laskusta tai kaikkien laskujen summasta tietyltä ajanjaksolta (esimerkiksi kuukausi).

Velan takaisinmaksu tavarantoimittajille voidaan suorittaa maksuehdoilla erissä. Tällainen takaisinmaksumenettely on alun perin määrättävä toimitussopimuksessa. Pääsääntöisesti tällaisen takaisinmaksupolitiikan valitsevat yritykset, jotka myyvät suuria tavaraeriä viivästetyillä tai osamaksuilla. Esimerkiksi yritys teki toimittajan kanssa sopimuksen tavaroiden ostamisesta 3 miljoonan ruplan arvosta yhden tavaran toimituksen perusteella ja maksu kymmenen kuukauden kuluessa 300 tuhatta ruplaa kuukaudessa.

Velat ostajille.

Velat ostajille muodostuvat useimmiten siirtämällä ennakkoja tulevia toimituksia vastaan. Tässä tapauksessa tällainen velka maksetaan tavaran lähettämisellä. Joissain tapauksissa ostaja kuitenkin palauttaa tuotteen sen virheen tai alkuperäisten ominaisuuksien vastaisuuden vuoksi. Tällöin yrityksen on palautettava varat ostajille ja siten maksettava velka pois.

Huomautus 1

Velkoja tavarantoimittajille ja ostajille voidaan maksaa myös kuittaamalla keskinäisiä vaateita. Esimerkiksi kun yritys "A" on velkaa yritykselle "B" käteistä toimitetuista tuotteista, ja yritys "B" on velkaa yritykselle "A" suoritetuista palveluista. Tällöin tehdään keskinäisten saatavien kuittausasiakirja, jonka määrällä ostovelkaa vähennetään.

Palkanmaksurästien osalta tällaiset maksurästit lakkautetaan pelkästään maksamalla ne käteisenä työntekijöille. Joissakin harvoissa tapauksissa palkka maksetaan aineellisessa muodossa.

Vastaavasti maksetaan myös velka perustajille kertyneistä osingoista - maksamalla se rahana jokaiselle yrityksen perustajalle.

Budjettivelat ja budjetin ulkopuoliset varat maksetaan hyvittämällä varoja vastaaville budjettitileille.

Mikä tahansa alalla toimiva organisaatio markkinatalous, on ominaista, että tietty osa sen varoista on virallistettu ostovelkojen kustannuksella. Yleensä se edustaa tiettyä oikeudellista luokkaa, mikä tarkoittaa osaa omaisuudesta, jota pidetään yrityksen ja velkojan välisten taloudellisten suhteiden kohteena. Tässä artikkelissa tarkastelemme, mitä ostovelat ovat? Pitäisikö meidän vai pitäisikö meidän? Selvitämme myös, miten yritykset ottavat sen huomioon, miksi se on tarpeen analysoida ja mitä seurauksia velan viivästymisestä on.

Ominaista

Ensimmäinen askel on luonnehtia velat organisaation juridiseksi kategoriaksi. Itse asiassa kolmannen osapuolen varojen kustannuksella hankittu osuus on ostovelka. Velan määritelmässä todetaan, että se lasketaan liikkeeseen määräajaksi ja on palautettava. Näin ollen tietyn ajan kuluttua velat on katettava.

Osinkovelat ovat velkaa, joka on velkaa perustajille maksaakseen tuloja voitonjaosta. Se muodostuu siitä syystä, että laskennallisia osinkoja ei voida maksaa tasetta laadittaessa. Tämä tarkoittaa, että tietty summa jää ostovelkoihin.

Tämän seurauksena voit johtaa ostovelkojen määritelmän, mikä tarkoittaa, että organisaatio:

• on tietty määrä yksityishenkilöiden tai oikeushenkilöiden hyväksi, jotka muodostuvat taloudellisten suhteiden seurauksena;
• on velkoja, jotka ovat laskujen muodossa luottotoimituksesta tai erissä maksamisesta.

Ostovelkojen kirjanpito

Kirjanpidossa on tapana erottaa kolmenlaisia ​​ostovelkoja. Luokittelun perustana ovat ostovelat laadittaessa. Olemme tässä tapauksessa velkaa muille yrityksille, työntekijöille ja rahastoille tietyin ehdoin. Jos velkojan kanssa on sovittu maksunlykkäyksestä, kyseinen velka luokitellaan nimellisarvoksi. Jos tällainen viivästys ylittää yhden vuoden, velka kirjataan kirjanpitoon lyhytaikaiseksi. Jos aika kuluu tämän ajanjakson yli, velka kehittyy pitkäaikaiseksi. Tässä on vivahde. Kun pitkäaikainen velka alkaa ylittää kolme vuotta, eikä velkoja vaadi sen takaisinmaksua, se kirjataan pois kirjanpitoon.

Analyysin tarve

Ostovelat juridisena ja kirjanpitokäsitteenä on erittäin tärkeä organisaation tehokkaan toiminnan kannalta. Nostetaan vielä kerran kysymys: "Maksut - olemmeko velkaa tämän vai meille?" Määritellään tällaisen käsitteen perusolemus, joka on sitoutuminen. Tämä tarkoittaa, että ostovelat voivat vaikuttaa suoraan voiton saamiseen, organisaation toimintaan ja konkurssiin. Siksi sen muodostumisen, takaisinmaksun ja hallinnoinnin analyysillä on tärkeä rooli koko yrityksen olemassaoloprosessissa.

Velkojen käsittely velkojille tapahtuu kirjanpidon lopullisten lukujen, erityisesti taseen ja sen liitteenä olevan lomakkeen nro 5 perusteella. Lopullisten lukujen perusteella lasketaan kirjanpitolomakkeissa tietyt suhdeluvut, joista käy ilmi mikä osuus Velkojen osalta ostovelat, miten se vaikuttaa maksuvalmius- ja vakavaraisuusorganisaatioihin. Hyvää johtamista edustavat indikaattorit, jotka kuvaavat sen takaisinmaksun oikea-aikaisuutta.

Erääntyneet velat

Kun yritys ei ole maksanut velkaa velkojalle sopimuksessa määrätyssä ajassa eikä myöskään ole maksanut laskua, ostovelka erääntyy. Tässä tilanteessa lainanottaja, joka haluaa suojella lakisääteisiä oikeuksiaan, voi hakea apua tuomioistuimelta. Lainanantaja kirjoittaa ja kiinnittää hänelle kaikki lailliset asiakirjat, jotka vahvistavat taloudellisia vaatimuksia.

Kansalaisen on muistettava, että tällainen tilanne tuhoaa hänet ja alentaa kaupallista kuvaa tällaisten organisaatioiden markkinoilla. Lisäksi aiheutuu ylimääräisiä kustannuksia tuomioistuimen sakkojen ja seuraamusten muodossa.

Ostovelat, joiden vanhentumisaika on umpeutunut

Käsiteltyjen yli vuoden rekisteröityjen velkojen jaon mukaan pitkäaikaisen velan duraatiolla ei ole rajoitusta. Mutta uskotaan, että jos lainanottaja ei kolmen vuoden kuluttua esitä takaisinmaksuvaatimuksia, kyseinen summa poistetaan.

Ostovelat, joiden vanhentumisaika on umpeutunut, poistetaan kunkin yksittäisen velvoitteen osalta. Summa määräytyy inventaarion tulosten perusteella.

Vero- ja maksuveloilla sekä niiden sakoilla ja sakkomaksuilla ei ole määräaikaa poistettavaksi. Muilla velkojilla on oikeus keskeyttää pitkäaikaisen velan kesto ja vaatia koko summan palauttamista.

Johtopäätöksenä on vielä huomattava, että kysymykseen on yksinkertainen vastaus: "Maksut - olemmeko velkaa vai me?" Tämä tehdään luotonantajan määritelmän perusteella - henkilö, joka tarjoaa varoja palautusehdoin. Samaan aikaan velka ei ole vain rahaa luotolla. Se voi olla aineellisia ja taloudellisia arvoja, joita organisaatio tarvitsee taloudellisen ja taloudellisen toiminnan sujuvan prosessin kannalta.

Yksikään yritys tai yritys, olipa se sitten mikä tahansa omistusmuoto, ei koskaan pysty harjoittamaan tuottavasti toimintaansa vain oman pääomansa kustannuksella. Voidakseen jatkuvasti kasvattaa omaisuuttaan ja tuotantomääriään sekä maksimoidakseen toiminnastaan ​​saatavaa voittoa tarvitaan aina ulkopuolelta lainattuja varoja (valitse laina).

Siksi ei ole lainkaan harvinaista, kun yrityksellä tai yrityksellä on velkoja (velvoitteensa kolmansia osapuolia kohtaan) joillekin tahoille (velkojat, tavarantoimittajat, urakoitsijat ja niin edelleen) tietyistä niiden tarjoamista palveluista. Niin, ostovelat ovat eräänlaisia ​​velkoja, jotka edustavat itsestään osan velan määrästä, joka on tarkoitettu maksettavaksi muille yhteisöille (kolmannille osapuolille).

Toisin sanoen ostovelat syntyvät aina sillä hetkellä, kun palvelujen toimittamisen päivämäärä (tavaroiden toimitus, palkanmaksu työntekijöille, lainavelan maksu jne.) poikkeaa niiden todellisesta maksupäivästä. . Ostovelkojen olemassaolo vaikuttaa negatiivisesti minkä tahansa yrityksen maksuvalmiuteen ja sen vakavaraisuuteen (sekä esimerkiksi yksityisten lainanottajien huonoon luottohistoriaan). Ostovelat sisältävät selvitysvelvollisuudet, jotka liittyvät:

1. Säännölliset toimittajat ja urakoitsijat - tämä voi olla velan määrä jo vastaanotetuista materiaaleista (tavarat, tuotteet), oikea-aikaisesti suoritetusta työstä tai jo suoritetuista palveluista.

2. Tavaroiden (palveluiden, töiden) ostajat tai asiakkaat - sisältää jo myytyjen (vastapuolille myytyjen) tuotteiden (tavarat tai työt tai palvelut) määrän.

3. Verovähennykset ja vastaavat maksut, eli tämä on yrityksen velkojen summa kaikista pakollisista valtion vähennyksistä.

4. Sosiaalivakuutus ja valtionturva - tähän voivat sisältyä sairaus-, eläke- ja sosiaalivakuutuksiin liittyviin vähennyksiin liittyvät maksurästit sekä muuntyyppiset pakollisiin työvakuutuksiin liittyvät rästit.

5. Yrityksen työntekijöiden palkkio on velkaa tehdystä työstä jo kertyneestä, mutta tosiasiallisesti maksamattomasta palkasta.

6. Erilaiset tilivelvolliset - velat tietyille työntekijäryhmille (niille, jotka ovat jo olleet työmatkalla, mutta eivät ole vielä saaneet matkakorvauksia).

7. Liittyy myös maksurästiin sen perustajille - tämä sisältää osinkojen, korkojen ja muiden vastaavien maksujen velan.

8. Yrityksen velalliset ja velkojat - tämä on yrityksen tarkoitukseen jo otettujen lainojen velan määrä.

Ostovelat kirjataan yleensä kustannusarviona yrityksen tai yrityksen rahamääräisistä velvoitteista muille yhteisöille ja se viittaa pääsääntöisesti yrityksen vastuisiin. Ja jotta velkoja voidaan hallita mahdollisimman tehokkaasti, on suoritettava useita pakollisia toimia:

- on tarpeen muotoilla yrityksen kaikkien tämänhetkisten velkojavelvoitteiden komponentti ja harkita huolellisesti laadittua indikaattorijärjestelmää. Tämä lähestymistapa auttaa varmistamaan laadukkaimman arvion nykytilasta, jatkokehitysnäkymistä ja sitten kaikkien velkojen selvittämisestä;

- sitten on tarpeen suorittaa perusteellinen analyysi yrityksen todellisten indikaattorien vastaavuudesta suunnitellulle tasolle, minkä jälkeen on tarpeen analysoida syitä, jotka johtivat yrityksessä kehittyneisiin komplikaatioihin;

- Lopuksi on tarpeen kehittää joukko tehokkaita toimenpiteitä, joilla pyritään tunnistamaan ja poistamaan ostovelkojen aiheuttamien komplikaatioiden syyt.

Mikä on ostovelkojen vanhentumisaika (velvoitteiden voimassaoloaika)

Kun yritys tai organisaatio tekee olemassa olevan tilinpäätöksen analyysin tehokkuuden ja taloudellisen hyvinvoinnin myöhempää arviointia varten, käytetään aina sellaista tärkeää indikaattoria kuin sopimuksen mukaisten ostovelkojen vanhentumisaika tai velvoitteiden määräaika. lyhyellä aikavälillä.

Siis puheen ollen mikä on ostovelkojen vanhentumisaika, kannattaa sanoa, että tämä on keskimääräinen ajanjakso, jona yritys tai yritys ostaa tavaroita, raaka-aineita, materiaaleja ja maksaa niistä rahaa. Tämä ajanjakso on pääsääntöisesti asetettu päivinä ottaen huomioon ajanjakso, jolloin myytyjen tavaroiden kustannukset muuttuvat.

Ostovelkojen vanhentumisaika alkaa siitä hetkestä, kun kauppaan liittyvien osapuolten välinen sopimus varsinaisesti allekirjoitettiin. Muissa tilanteissa ostoreskontra vanhentuu, kun toinen osapuoli alkaa vaatia kaupan toiselle osapuolelle jo suoritetun palvelun (toimitetun tavaran) varojen maksamatta jättämistä. Lain mukaan asiakkaan onkin maksettava summa ainakin osittain. Samalla on tärkeää muistaa, että syntynyt luottovelka on maksettava viikon kuluessa siitä, kun velkoja on esittänyt saatavansa.

Ostovelkojen vanhentuminen voidaan joko keskeyttää tai keskeyttää - siinä tapauksessa, että velallinen on ryhtynyt velkojaa kohtaan toimiin, jotka ovat tulleet selväksi todisteeksi siitä, että hän on täysin myöntänyt velvoitteensa (velkansa). Tällaisia ​​toimia ovat mm.

- velallisen tunnustaa kokonaan tai osittain velkojalta häntä vastaan ​​syntyneet saamiset; # 6

Älä välitä näistä veloista. Joka päivä minulle soitetaan pankista, en tiedä, on mahdollista, että nämä ovat jo keräilijöitä. Lähetän heidät kaikki menemään metsän läpi älkääkä itkekö. No, minulla ei ole rahaa, joten mitä voin?

Useimmat yrittäjät työskentelevät myyntisaatavien ja -velkojen kanssa. Myyntisaamiset syntyvät, kun ostaja ei pysty maksamaan tuotteen täyttä hintaa ajallaan toimittajalle ja tämän joutuu tekemään myönnytyksiä asiakkaan säädyllisyyteen luottaen.

Ostovelkojen osittaisen takaisinmaksun tapauksessa velallinen voi maksaa kuukausierän ylittävän summan, mutta ei maksa velkaa kokonaan. Samalla lainaa vähennetään ja korko lasketaan uudelleen. Pankkilaitoksesta riippuen tämäntyyppinen takaisinmaksu auttaa pienentämään kuukausierän suuruutta tai lyhentämään laina-aikaa. Tietyissä yrityksissä velalliselle annetaan useita vaihtoehtoja, joista valita.

Saamisten kirjaus lakkaa

Jokaiselle organisaatiolle, riippumatta sen organisaatio- ja oikeudellisesta muodosta, "viivästyksen" peruuttamista pidetään pakollisena prosessina. Vain tällaisessa tilanteessa velka katsotaan maksetuksi.

Oikean taseen ja organisaation taloudellisen vakauden varmistamiseksi on velkasaatava maksettava takaisin. Aluksi velallisen velka peritään takaisin saatavalla, jonka jälkeen myönnetty laina peritään oikeudenkäynnin aikana.

Jokainen yritys on velvollinen valvomaan myyntisaamisten velkojen tilaa, suorittamaan kirjanpitonsa ja myös sovittamaan keskinäiset selvitykset. Velallisen velan määrää määritettäessä se on esitettävä lainanottajalle ja perittävä takaisin.

Myyntisaamiset katsotaan suoritetuiksi, jos sopimuksen mukaiset maksuehdot on täytetty

Kun vanhentumisajan kuluessa velan määrää ei saada perittyä tai lainanottaja asetetaan selvitystilaan, yritys mitätöi lainan. Myyntisaamiset katsotaan suoritetuiksi sen jälkeen, kun ne ovat lakanneet esiintymästä normaalin toimintajakson aikana ja ne on maksettu. 12 kuukauden kuluttua raportointipäivästä.

Maksettujen ostovelkojen kirjaaminen

Ostovelkojen maksamisen on oltava vapaaehtoista. Jos kaikki lainan takaisinmaksuun varattu aika on kulunut, eikä lainanantaja ilmoita haluavansa saada varoja, velallisyrityksellä on oikeus määrätä kyseisestä omaisuudesta palauttaen asteittain lainatut varat tai käyttämällä annettuja varoja organisaatio.

Kun osapuolet ovat allekirjoittaneet peruuttamissopimuksen, lainanantajalla ei ole oikeutta vaatia velkojen suorittamista ennen määrätyn armonajan päättymistä.

Yleensä maksulykkäyksen tarjoamisen myötä kaikki lainan takaisinmaksuvelvollisuudet päättyvät. Lykkäyssopimuksen kohteet voivat määrätä muista ehdoista.

Useimmiten korvaussopimuksella kaikki lainan takaisinmaksuvelvollisuudet, mukaan lukien takavarikointi, päättyvät, mikä osoittaa, että ostovelat on maksettu. Siten velallinen voi vapautua velan maksuvelvollisuudesta ja vapauttaa kaikki velvollisuutensa.

Lykkäyslausunto voi tarjota erilaisen ehdon. Tilanteissa, joissa maksulykkäyksen hinta on lainaa alhaisempi, se maksetaan takaisin kokonaisuudessaan tai osissa koehenkilön toiveiden mukaan. Jos tätä hetkeä ei ole määrätty maksulykkäyssopimuksessa, oikeusviranomaiset lähtevät olettamuksesta, että laina näyttää olevan kokonaan maksettu.

Voit myös hakea, jotta ostovelat kirjataan takaisin maksetuiksi... Tämän menettelyn aikana lainanottaja ja lainanantaja löytävät kompromissin alkuperäisen velvoitteen korvaamiseksi toisella. Näin ollen velka maksetaan, ja sen sijaan yrityksellä on muita velvoitteita.

Johtopäätös

Näin ollen myyntisaamisten velat ovat varoja, jotka luottolaitos on velvollinen palauttamaan vastapuolilleen ja jotka myöhemmin saadaan suoritetuista palveluista tai tuotteiden toimituksista. Myyntisaamisten syntyminen liittyy tilapäiseen aukkoon laitoksen taloudellisen työn tosiasiassa ja sen takaisinmaksussa toiselta taholta.

Ostoreskontra on yrityksille epämiellyttävää, koska se ohjaa budjettirahaa tai varoja kannattavasta työstä rajoittaen laitoksen mahdollisuuksia. Näin ollen organisaation on maksettava nopeasti pois kaikki lainat ja parannettava toimintaansa rauhallisesti varojen oikean jakautumisen johdosta toimintojen ja kuluerien välillä.