Pagbawas ng buwis para sa edukasyon ng bata. Ibinabalik namin ang buwis sa kita para sa edukasyon (para sa iyong sarili at sa iyong anak) Refund para sa edukasyon sa loob ng 3 taon

Kung ang iyong anak ay nag-aaral at binabayaran mo ang kanyang pag-aaral, ayon sa Tax Code ng Russian Federation, ang magulang ay may karapatang bumalik buwis mula sa mga pondong ginastos sa pag-aaral ng iyong anak sa pamamagitan ng pagkuha ng bawas sa buwis.

Ang isang bawas sa buwis para sa edukasyon ng isang bata ay maaaring makuha:

• para sa edukasyon ng iyong anak;
• para sa pagpapaaral sa iyong ampon;
• para sa pagtuturo sa iyong ward (anak).

Ayon sa Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang bawas para sa edukasyon ng isang bata ay maaari lamang matanggap kung ang iyong anak ay nag-aaral ayon sa full-time. (Kailangang kumpirmahin ng magulang ng bata ang katotohanang ito sa tanggapan ng buwis kapag naghain ng deklarasyon ng 3-NDFL - na may sertipiko mula sa institusyong pang-edukasyon o isang entry sa kasunduan sa institusyong pang-edukasyon.

Kung ang iyong anak ay nag-aaral ng part-time, gabi o full-time sa pamamagitan ng sulat edukasyon, kung gayon hindi ka makakatanggap ng bawas para sa edukasyon ng iyong mga anak.

Kapansin-pansin din na hindi mo maaaring samantalahin ang bawas sa buwis para sa edukasyon ng mga bata kung ang pagbabayad ay ginawa gamit ang cash maternity capital, charitable foundation o iba pang programa at subsidyo ng pamahalaan).

Maaari mong i-claim ang karapatan sa isang bawas sa buwis para sa edukasyon ng mga bata para sa tatlong nakaraang mga panahon (tatlong taon sa kalendaryo).

Halaga ng bawas sa buwis

Ang halaga ng bawas sa buwis para sa edukasyon ng mga bata ay direktang nakasalalay sa iyong kita (ang iyong buwis sa kita mula sa opisyal sahod. Mga 13%).

Ang halaga ng bawas sa buwis ay hindi maaaring ibalik nang higit sa halagang binayaran mo sa badyet (buwis sa kita).

Alinsunod dito, kung wala kang opisyal na kita na napapailalim sa buwis (personal income tax), hindi ka makakatanggap ng bawas.

Ang maximum na halaga para sa isang bawas sa buwis para sa edukasyon ng isang bata ay hindi maaaring higit sa 50,000 libong rubles bawat taon bawat bata (50,000 * 13% = 6,500 rubles ang ibabalik). Ang limitasyong ito ay ibinibigay ng Tax Code ng Russian Federation.

Alinsunod dito, kung mayroon kang higit sa isang anak sa iyong pamilya, maaari kang makatanggap ng bawas sa buwis sa maximum na halagang 50,000 rubles para sa bawat bata.

Limitasyon sa edad ng bata

Gayundin, ayon sa Tax Code ng Russian Federation, ang isang bawas sa buwis para sa edukasyon ng isang bata ay maaaring makuha hanggang sa isang tiyak na edad ng mga bata. Mayroong ilang mga paghihigpit sa edad ng bata:

Kaya, maaari kang makakuha ng bawas sa buwis:

• para sa edukasyon ng iyong anak (hanggang sa edad na 24 lamang);
• para sa edukasyon ng iyong anak sa ward (ward) (sa ilalim lamang ng edad na 18);
• para sa edukasyon ng kanilang mga dating ward (mga anak) (sa ilalim lamang ng edad na 24).

Kanino dapat ibigay ang mga dokumento?

Upang makatanggap ng bawas sa buwis para sa edukasyon ng isang bata, ang mga dokumento para sa edukasyon ng bata ay dapat maibigay sa mga magulang:

• isang kasunduan sa isang institusyong pang-edukasyon (kung saan ang magulang ay dapat ipahiwatig bilang customer ng mga serbisyong pang-edukasyon para sa kanyang anak at maging nagbabayad din);
• mga dokumento na nagpapatunay sa katotohanan ng pagbabayad para sa pagsasanay (mga tseke, mga resibo ng pera, mga resibo).

Hindi mahalaga kung sinong asawa ang tatanggap ng kontrata sa institusyong pang-edukasyon at mga dokumento sa pagbabayad. Dahil, ayon sa Family Code ng Russian Federation cash Ang mga gastusin sa pag-aaral ng mga anak ay pag-aari ng magkabilang asawa. Kaya, kung ang isa sa mga asawa ay hindi ipinahiwatig sa mga dokumentong pang-edukasyon, awtomatiko siyang nakikilahok sa mga gastos sa edukasyon ng kanyang anak at maaaring makatanggap ng bawas para sa edukasyon ng mga bata.

Upang makatanggap ng bawas sa buwis para sa edukasyon ng iyong anak, dapat ay mayroon kang mga dokumentong nagpapatunay sa katotohanan ng pagbabayad para sa edukasyon ng iyong mga anak (liham ng Ministry of Finance na may petsang Agosto 24, 2015 No. 03-04-05/48662). Sa kasong ito, hindi mahalaga na ang kasunduan sa institusyong pang-edukasyon ay direktang tapusin sa bata. Ang pangunahing argumento ay ang kontrata ay nagpapatunay sa edukasyon ng iyong anak sa institusyong pang-edukasyon na ito.

Sa kasong ito, may karapatan kang umasa sa pagtanggap ng bawas sa buwis, kahit na hindi ka nakasaad sa kasunduan sa institusyong pang-edukasyon (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Hunyo 18, 2015 No. 03-04 -05/35299).

Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagtatakda ng posibilidad ng pagbabalik ng buwis sa kita para sa edukasyon. Ang kaaya-ayang bonus na ito mula sa estado ay ibinibigay sa mga mamamayang nagbabayad para sa edukasyon: para sa kanilang sarili, sa kanilang anak o malapit na kamag-anak.

Mula kamakailan, halos lahat ng mga institusyong pang-edukasyon at pagsasanay ay naniningil ng mga bayarin, ang pagbabalik ng buwis sa kita para sa pagsasanay ay maaaring bahagyang magbayad para sa aming mga gastos. Alinsunod dito, isa rin itong dahilan upang punan ang deklarasyon ng 3-NDFL.

Kaya, tingnan natin ang mga pangunahing tanong: sino at sa anong kaso ang karapat-dapat sa pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa edukasyon, ano ang mga tuntunin at halaga ng mga refund ng buwis sa kita, at anong mga dokumento ang kailangan upang punan ang 3-NDFL tax return.

Sagutin muna natin ang tanong na "Sino ang maaaring samantalahin ang benepisyo sa refund ng buwis sa kita?"

Kaya nila

1. Ang isang mamamayang nagtatrabaho, iyon ay, ang isang nagtatrabaho sa anumang institusyon, ay tumatanggap ng isang opisyal na suweldo, at, pinaka-mahalaga, nagbabayad ng buwis sa kita dito sa halagang 13%. Kasabay nito, dapat siyang magbayad ng pera para sa pagsasanay.

2. Pamilya. Kung sakaling isa lamang sa mga miyembro nito ang nagtatrabaho, iyon ay, nakakatugon sa kondisyon ng talata 1, at ang iba ay mga umaasa. Ang kondisyon para sa pagtanggap ng bawas para sa edukasyon ay ang pagbabayad ng mga resibo para sa kanilang mga kamag-anak: kapatid na lalaki, kapatid na babae, mga anak.

3. Kinakailangang kondisyon income tax refund para sa edukasyon ay ang pagkakaroon ng organisasyong pang-edukasyon sertipiko at lisensya ng estado.

Maaari mong panoorin ang video tutorial na ito o magpatuloy sa pagbabasa ng artikulo.

hindi pwede makatanggap ng social deduction para sa pagsasanay

1. Mga indibidwal na negosyante (IP), mga mamamayang walang trabaho, mga maybahay, iyon ay, ang mga taong hindi tumatanggap ng opisyal na sahod at, nang naaayon, ay hindi nagbabayad ng buwis sa kita.

2. Mga pensiyonado na tumatanggap lamang ng pensiyon, kaya walang buwis sa kita ang ipinagkait dito.

3. Mga bata at ibang mamamayan na hindi nagtatrabaho, ibig sabihin, muli, wala silang pagkakataon na magbayad ng buwis sa kita sa estado.

4. Kung ang organisasyon ng pagsasanay ay walang sertipiko at lisensya ng estado, hindi ibabalik ng estado ang perang ginastos sa pagsasanay doon.

Halimbawa 1. Nagtatrabaho ang mamamayan sa isang negosyo ng estado at kumukuha din ng mga bayad na kurso sa wikang banyaga. Nagbabayad ng mga resibo nang nakapag-iisa, may karapatan sa isang social deduction para sa pagsasanay.

Halimbawa 2. Ang isang mamamayan ay nagtatrabaho sa isang negosyo ng estado, at ang kanyang kapatid na babae ay nag-aaral sa isang paaralan sa pagmamaneho. Ang aking kapatid na lalaki ang nagbabayad ng mga bayarin, at siya ay may karapatan sa isang social deduction para sa edukasyon.

Halimbawa 3. Ang isang mamamayan ay nagtatrabaho sa isang negosyong pag-aari ng estado, at ang kanyang kapatid na babae ay kumukuha ng part-time na pag-aaral sa isang unibersidad. Ang kapatid ko ang nagbabayad ng mga bayarin (binigay ng kapatid ko ang pera). Sa kasong ito, ang karapatan sa isang social deduction para sa pagsasanay ay hindi lumabas. Lumalabas na ang kapatid ay nagtatrabaho at nagbabayad ng buwis sa kita, ngunit hindi nagbabayad para sa edukasyon (ang resibo ay hindi naglalaman ng kanyang apelyido). At ang aking kapatid na babae ay hindi nagtatrabaho, hindi nagbabayad ng buwis sa kita, ngunit nagbabayad para sa kanyang pag-aaral.

Mangyaring tandaan na refund ng buwis para sa edukasyon ng asawa hindi makukuha.

Magkano ang bawas sa buwis ang maaari mong asahan?

Sa pangkalahatan, ibinabalik ang 13% ng bayad sa pagtuturo. Pero dito rin iba't ibang variant at mga paghihigpit.

1. Ayon sa Tax Code limitahan ang halaga posibleng pagbabalik, kung saan sinisingil ang 13% na buwis sa kita 120,000 kuskusin. para sa bawat mamamayan. Gayunpaman, kasama sa limitasyong ito ang LAHAT ng posibleng pagbabawas sa lipunan: pagsasanay, paggamot, mga kontribusyon sa pensiyon.

Halimbawa 1. Sa panahon ng taon, ang isang nagtatrabahong mamamayan ay gumastos ng 20,000 rubles. para sa pagsasanay, 80,000 rubles. para sa paggamot at 50,000 rubles. inilipat sa savings ng pension. Kabuuang 150,000 kuskusin. Bilang resulta, ang isang mamamayan ay may karapatang magbalik ng buwis sa halagang 120,000 rubles. (ito ang pinakamataas na limitasyon para sa lahat ng mga benepisyong panlipunan). 13% ng halagang ito ay magiging 15,600 rubles.

Halimbawa 2. Sa panahon ng taon, ang isang nagtatrabahong mamamayan ay gumastos ng 20,000 rubles. para sa pagsasanay at 50,000 rubles. inilipat sa savings ng pension. Kabuuang 70,000 kuskusin. 13% ng halagang ito ay magiging 9,100 rubles. Dahil dito, may karapatan ang mamamayan na ibalik ang halagang ito.

2. Ang halaga ng maibabalik na bawas sa buwis ay limitado sa halaga ng buwis sa kita na binayaran sa loob ng taon. Hindi niya ito maaaring lampasan.

Halimbawa 1. Sa panahon ng taon, ang isang nagtatrabahong mamamayan ay gumastos ng 120,000 rubles. para sa edukasyon. 13% ng halagang ito ay magiging 15,600 rubles. Ang kabuuang kita para sa taon ay umabot sa 200,000 rubles, kung saan ang buwis sa kita ay binayaran sa halagang 13%: 26,000 rubles. Bilang resulta, ang mamamayan ay may karapatang magbalik ng 15,600 rubles. (ganap na 13% ng halagang ginastos sa pagsasanay).

Halimbawa 2. Sa panahon ng taon, ang isang nagtatrabahong mamamayan ay gumastos ng 120,000 rubles. para sa edukasyon. 13% ng halagang ito ay magiging 15,600 rubles. Ang kabuuang kita para sa taon ay umabot sa 100,000 rubles, kung saan ang buwis sa kita ay binayaran sa halagang 13%: 13,000 rubles. Bilang resulta, ang mamamayan ay may karapatang magbalik ng 13,000 rubles. (ang halaga lang na pinigil sa kanya bilang income tax).

Deadline para sa pagpuno at pagsusumite ng 3-NDFL

Ang deklarasyon ng 3-NDFL ay maaaring isumite sa tanggapan ng buwis sa buong taon. Walang mga espesyal na paghihigpit sa mga tuntunin at petsa. Alinsunod dito, mas maagang tinanggap ang deklarasyon, mas mabilis kang makatanggap ng pera sa iyong account. Ang panahon para sa pag-verify ay itinakda sa 2-3 buwan.

Ang tax return para sa social security refund ay isinumite lamang para sa nakaraang 3 taon. Kung ngayon ay 2020, bago ang deklarasyon na kanilang tinatanggap para sa: 2017, 2018, 2019. Kung ang pagsasanay ay naganap noong 2016, at wala kang oras upang isumite ang deklarasyon, pagkatapos ay walang refund para sa halagang ito.

Panuntunan upang punan ang isang tax return 3-NDFL para sa isang income tax refund para sa pagsasanay ay simple. Ang taon ng compilation at ang taon ng pag-aaral ay dapat magkatugma. Walang konsepto dito Taong panuruan(mula Setyembre hanggang Mayo), at ang taon ng kalendaryo ay isinasaalang-alang (mula Enero hanggang Disyembre).

Sa madaling salita, ang petsa (taon) sa resibo ng pagbabayad ay dapat tumugma sa taon kung saan isinumite ang deklarasyon.

Halimbawa 1. Nag-aral ang bata sa mga bayad na kurso mula Nobyembre 2018 hanggang Pebrero 2019. Regular na binabayaran ng ama ang mga bayarin (buwan-buwan):

• para sa Nobyembre 2018 ang pagbabayad ay 11/10/18;
• para sa Disyembre 2018 - 12/10/18;
• para sa Enero 2019 - 01/10/19;
• para sa Pebrero 2019 - 02/10/19.

• para sa 2018, na kinabibilangan ng pagbabayad para sa Nobyembre at Disyembre;
• para sa 2019, na kinabibilangan ng pagbabayad para sa Enero at Pebrero.

Halimbawa 2. Nag-aral ang bata sa mga bayad na kurso mula Nobyembre 2018 hanggang Pebrero 2019. Ang ama ay nagbayad ng mga bayarin nang hindi regular:

• para sa Nobyembre 2018 ang pagbabayad ay 12/10/18;
• para sa Disyembre 2018 - 01/10/19;
• para sa Enero 2019 - 01/10/19;
• para sa Pebrero 2019 - 05/10/19.

• para sa 2018, na kinabibilangan ng pagbabayad para sa Nobyembre;
• para sa 2019, na kinabibilangan ng pagbabayad para sa Disyembre, Enero at Pebrero.

Halimbawa 3. Nag-aral ang bata sa mga bayad na kurso mula Nobyembre 2016 hanggang Pebrero 2020. Binayaran ng ama ang lahat ng mga resibo nang sabay-sabay:

• para sa Nobyembre, Disyembre, Enero at Pebrero ang pagbabayad ay 03/10/19.

• para sa 2019, na kinabibilangan ng pagbabayad para sa lahat ng buwan.

Sa ika-3 halimbawa, sa unang tingin, ang lahat ay pinasimple: binayaran mo ang buong halaga nang sabay-sabay at 1 deklarasyon lang ang kailangan. Pero. Huwag kalimutan ang tungkol sa isang taong limitasyon sa pagbabalik. Kung ang halaga ng taunang matrikula ay lumampas sa RUB 120,000. (13% nito ay 15,600 rubles), pagkatapos ay mas mahusay na hatiin ang pagbabayad sa loob ng 2 taon upang maibalik mo nang buo ang buong halaga.

Anong mga dokumento ang kailangan

Narito ang isang listahan ng mga dokumento na kakailanganin upang punan ang deklarasyon ng 3-NDFL upang maibalik ang buwis sa kita para sa edukasyon:

1. Sertipiko 2-NDFL (orihinal) tungkol sa kita ng isang mamamayan para sa taon. Inisyu ng departamento ng accounting ng kumpanya kung saan ka nagtatrabaho.
2. Kasunduan sa pagsasanay (kopya).
3. Lisensya ng institusyong pang-edukasyon (kopya).
4. Mga resibo ng pagbabayad (kopya).
5. Isang espesyal na form para sa isang sertipiko ng halagang binayaran para sa pagsasanay sa loob ng taon (orihinal). Inisyu ng departamento ng accounting ng institusyong pang-edukasyon.
6. Sertipiko ng pagkumpleto ng pagsasanay (orihinal).

Ang tanggapan ng buwis ay binibigyan ng mga kopya o orihinal (ipinahiwatig sa listahan) ng lahat ng mga dokumentong ito. Ngunit madalas na gustong makita ng mga inspektor na tumatanggap ng 3-NDFL tax return ang mga orihinal. Samakatuwid, ito ay mas mahusay na dalhin ang mga ito sa iyo upang ipakita kung ang pangangailangan arises. Gayunpaman, mga kopya lamang ang dapat iwan sa tanggapan ng buwis.

Dito ay sinuri namin ang mga pangunahing probisyon para sa pagbabalik ng buwis sa kita para sa edukasyon. Ang mga sagot sa iba pang mga tanyag na tanong ay matatagpuan sa site na ito sa iba pang mga artikulo o tinanong sa ibaba sa mga komento.

Maaari kang palaging makakuha ng isang indibidwal na konsultasyon sa Skype kung paano mas kumikitang gumawa ng isang deklarasyon, o mag-order ng pagpuno ng 3-NDFL mula sa amin sa pamamagitan ng form.

Kung gumastos ka ng pera sa pag-aaral ng iyong mga anak noong 2016 o dalawang taon na ang nakaraan, ang aming sample na 3-NDFL para sa edukasyon ng isang bata, na nasa dulo ng artikulo, ay makakatulong sa iyo na mabilis na malaman kung paano punan ang deklarasyong ito sa 2017 at makakuha ng bawas sa buwis nang walang anumang problema.

Aling form ang gagamitin

Para sa 2016, isang sample ng pagsagot sa 3-NDFL para sa edukasyon ng isang bata ay dapat kumpletuhin sa isang form na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service of Russia na may petsang Disyembre 24, 2014 No. ММВ-7-11/671. Ang pinakahuling edisyon nito ay napetsahan noong Oktubre 10, 2016.

Maaari mong i-download ang form na ito sa aming website nang walang bayad gamit ang sumusunod na direktang linya.

Ang nabanggit na order ng Federal Tax Service No. ММВ-7-11/671 ay nagtatatag din ng pamamaraan para sa paghahanda ng 3-NDFL na deklarasyon para sa iba't ibang mga pagbabawas. Samakatuwid, para sa edukasyon ng bata, ang halimbawa ng pagpuno sa 3-NDFL ay dapat na tumutugma dito dokumento ng regulasyon. Hindi ito gaanong naiiba sa paghahain ng deklarasyon para sa iba pang mga pagbabawas.

Pangkalahatang diskarte

Mayroong ilang mga paraan para mag-apply para sa 3-NDFL na may bawas para sa edukasyon ng mga bata:

1. Sa pamamagitan ng kamay (kabilang ang sa isang computer).
2. Online sa personal na account ng isang indibidwal sa opisyal na website ng Federal Tax Service www.nalog.ru.
3. Sa tulong ng programa ng Federal Tax Service na "Deklarasyon 2016".

Sa aming opinyon, at ipinapakita ng kasanayan na ito ay pinaka-maginhawa at mabilis na mag-claim ng bawas para sa edukasyon ng isang bata sa huling dalawang paraan. Bilang karagdagan, magkakaroon ng maliit na panganib na magkamali.

Ang bawat sample na 3-NDFL para sa edukasyon ng isang bata ay nangangailangan na kasama nito ang mga sumusunod na sheet, na ipinapayong punan sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

• Pahina ng titulo;
• Sheet E1;
• Sheet A;
• Seksyon 2;
• Seksyon 1.

Pakitandaan din na ayon sa itinatag na pamamaraan, ang lahat ng halaga, maliban sa buwis, ay ibinibigay sa kopecks. At ang halaga ng personal na buwis sa kita ay nasa buong rubles:

• hanggang sa 50 kopecks ay hindi isinasaalang-alang;
• 50 o higit pang kopecks ay tinatanggap bilang 1 ruble.

Ang aming halimbawa ng 3-NDFL para sa edukasyon ng isang bata

Ipagpalagay natin na ang E.A. Gumastos si Shirokova ng pera sa edukasyon ng kanyang anak noong 2016. Ang mga gastos ay umabot sa 90,000 rubles. Ayon sa isang sertipiko mula sa isang mas mataas na institusyong pang-edukasyon, ang bata ay nag-aaral ng full-time.

Ang kita ni Shirokova, na napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 13 porsiyento, ay natanggap noong 2016 sa halagang 580,000 rubles.

Noong 2017, nais ibalik ni Shirokova ang buwis sa kita para sa mataas na edukasyon anak noong 2016. Iyon ay, sa deklarasyon ng 3-NDFL, idineklara niya ang pinakamataas na posibleng pagbabawas ng buwis sa lipunan - 50,000 rubles - batay sa sugnay. 2 p. 1 sining. 219 ng Tax Code ng Russian Federation (dahil mas mababa sa 90,000 rubles ang aktwal na ginugol sa unibersidad).

Bilang karagdagan sa sinabi, ang anak ni Shirokova ay hindi pa naging 24 taong gulang, at siya ay nag-aaral sa isang unibersidad sa anyo sa araw. Kaugnay nito, si Shirokova noong 2016 ay may karapatan sa isang karaniwang pagbawas para sa isang bata sa halagang 1,400 rubles bawat buwan. Bilang resulta, natanggap niya ito sa loob ng 7 buwan, hanggang sa ang kanyang kita mula sa simula ng 2016 ay lumampas sa 350,000 rubles (subclause 4, clause 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sa deklarasyon ng 3-NDFL, ang mga halaga ng parehong mga pagbawas - pamantayan at panlipunan (edukasyon ng anak) - Shirokova ay ililista sa Sheet E1. Kukunin niya ang data na ito mula sa kanyang sertipiko ng kita sa form 2-NDFL para sa 2016, na hiniling niya mula sa departamento ng accounting ng employer.

Pakitandaan na ang educational deduction ay kine-claim ng magulang (guardian, trustee) ng bata. Pinunan din niya ang deklarasyon para sa kabayaran sa personal na buwis sa kita. Ang bata mismo ay hindi lumilitaw kahit saan sa 3-NDFL form. Kaugnay nito, sa bawat sheet ng form 3-NDFL dapat mayroong pirma ng magulang na nagbayad para sa edukasyon ng bata mula sa kanyang sariling mga pondo.

Inilipat ni Shirokova ang indicator mula sa linya 140 ng Seksyon 2 patungo sa linya 050.

Sa linya 070, nagbibigay ang Shirokova ng personal na buwis sa kita mula sa base ng buwis (520,200 rubles × 13%). At ang halaga ng linya 080 ay kinuha mula sa 2-NDFL certificate. Ito rin ay linya 100 ng Sheet A.

Kung ang pagkakaiba sa pagitan ng mga tagapagpahiwatig ng mga linya 070 at 080 ay negatibo (p. 140), kung gayon ang buwis mula sa badyet para sa pagbabayad para sa edukasyon ng bata ay maaaring ibalik.

Kinukuha ng aplikante ang mga indicator para sa pagpuno sa Sheet A mula sa 2-NDFL na sertipiko na hiniling mula sa departamento ng accounting ng employer. Pakitandaan na ang nabubuwisang kita ay 570,200 rubles. – hindi dapat magsama ng bawas sa bata sa halagang 9,800 rubles.

Mula noong ikawalong buwan, ang kita ng suweldo ni Shirokova mula sa simula ng taon ay lumampas sa 350,000 rubles, kaya hindi na siya karapat-dapat sa isang bawas sa bata. Samakatuwid, sa linya 030 inilalagay namin ang "7", at sa linya 040 - 9800 rubles. (RUR 1,400 × 7 buwan). Susunod, ibubuod lang natin ang dalawang uri ng mga pagbabawas na inilatag ni Shirokova.

Ang pagbabawas ng buwis sa lipunan na ito ay isang pagkakataon upang ibalik ang bahagi ng mga pondong ginastos sa edukasyon (kapwa para sa iyong sarili at para sa malapit na kamag-anak).

Ang mga kondisyon para sa pagtanggap ng ganitong uri ng pagbabawas ay ang pagkakaroon ng katayuan ng isang residente ng Russian Federation at ang kita na binubuwisan sa rate na 13%.

Anong mga gastos ang maaaring ibalik?

1. Maaaring makuha ang mga bawas sa buwis para sa mga gastos sa:
   • sariling pagsasanay - sa anumang anyo pagsasanay (araw, gabi, sulat, atbp.);
   • edukasyon ng mga bata (kabilang ang mga ampon), gayundin ang mga kapatid na may edad na hanggang 24 taong gulang, full-time na edukasyon. Kung ang isang kapatid na lalaki o babae ay nasa ilalim ng pangangalaga, kung gayon ang paghihigpit ng hanggang 18 taon para sa mga ward ay hindi nalalapat sa kasong ito;
   • pagsasanay ng mga matatandang mag-aaral hanggang 18 taong gulang(mga dating ward na may edad na hanggang 24 taong gulang) full-time na edukasyon;

   Tandaan: Liham Blg. BS-4-11/20142 ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Oktubre 24, 2016 ay nagtapos sa hindi pagkakaunawaan tungkol sa posibilidad ng pag-claim ng bawas ng isang asawa para sa edukasyon ng isa. Ipinaliwanag ng Federal Tax Service sa dokumento sa itaas na ang isang asawa ay walang karapatan na makatanggap ng bawas para sa isa pa, ngunit sa parehong oras maaari niya itong i-claim para sa kanyang sariling edukasyon, hindi alintana kung sino ang nagbayad nito.

Mga tampok ng aplikasyon ng pagbabawas

1. Ang pinakamataas na bawas para sa iyong sariling edukasyon at edukasyon ng iyong mga kapatid ay: 120,000 kuskusin. Maaari mong ibalik ang hanggang 13% ng mga gastos na natamo, ngunit wala na 15,600 rubles(hindi kasama ang halaga ng bawas para sa edukasyon ng mga bata);.
2. Ang halaga ay 120,000 rubles. ay karaniwan sa lahat ng panlipunang pagbabayad (maliban sa mahal na paggamot at edukasyon ng mga bata). Anong mga gastos ang dapat isama sa bawas sa buwis? nagpapasya ang nagbabayad ng buwis;
3. Halaga ng bawas para sa edukasyon ng mga bata , ay 50,000 rubles. bawat tao. Ang maximum na halaga na ibabalik sa iyong mga kamay ay katumbas ng 6,500 kuskusin.(50,000 x 13%). Kaya, para sa 2 bata, maaari kang makatanggap ng bawas sa halagang 13,000 rubles, para sa 3 bata - 19,500 rubles. atbp.

Ang mga paghihigpit para sa mga gastos sa iyong sariling edukasyon (120,000 rubles) at para sa mga gastos sa edukasyon ng mga bata ay hindi nakakaapekto sa bawat isa at ay kinakalkula nang hiwalay. Yung. Maaari kang bumalik ng hanggang RUB 15,600. para sa iyong sariling pagsasanay + 6,500 rubles bawat isa. para sa edukasyon ng bawat isa sa kanilang mga anak.

Tandaan: halaga ng 50,000 rubles. para sa mga pagbabawas para sa mga bata ay karaniwan sa parehong mga magulang. Ibig sabihin, isa lamang sa mga magulang ang maaaring magbalik ng pondong ginastos sa pag-aaral ng kanilang mga anak.

Ang pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa mga gastos sa pagsasanay ay ibinigay lamang sa kondisyon na institusyong pang-edukasyon may lisensya, o anumang iba pang dokumentong nagpapatunay sa katayuan nito bilang isang institusyong pang-edukasyon.

Tandaan: kung ang pagsasanay ay isinagawa ng isang indibidwal na negosyante na nagsagawa nito nang nakapag-iisa at walang tinanggap na kawani ng pagtuturo, hindi kinakailangan ang lisensya.

4. Makakakuha ka ng deduction Hindi lang sa mga gastos sa pagsasanay V mga unibersidad ng estado , ngunit gayundin sa mga komersyal na institusyong pang-edukasyon (kung mayroon silang lisensya):
   • mga kindergarten at paaralan;
   • mga sentro karagdagang edukasyon matatanda (mga paaralan sa pagmamaneho, mga kurso wikang banyaga atbp.);
   • mga sentro para sa karagdagang edukasyon para sa mga bata ( mga paaralan ng musika, mga seksyon ng palakasan, atbp.).
5. Ang mga pagbabawas sa buwis ay maaaring makuha para sa mga gastos sa edukasyon kapwa sa mga unibersidad ng Russia at mga dayuhan. Dapat tandaan na sa kasong ito ay ibabalik lamang ang mga gastos na direktang nauugnay sa proseso ng pagsasanay. Ang mga gastos para sa paglalakbay sa lugar ng pag-aaral, tirahan at pagkain ay hindi napapailalim sa kaltas;

Makukuha lamang ang bawas kung sa taon kung saan binayaran ang edukasyon ay may buwis sa kita na may personal na buwis sa kita sa rate na 13% (maliban sa mga dibidendo na binubuwisan sa parehong rate);

Tandaan: Dapat tandaan na walang malinaw na mga tagubilin sa pagbabawal ng pagtanggap ng bawas kung walang kita sa oras ng pagbabayad para sa pagsasanay. Bukod dito, sa pamamagitan ng Letter of the Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Marso 18, 2010 N 03-04-05/7-110, ipinahiwatig ng departamento ng pananalapi ang posibilidad na makakuha ng bawas kung ang kita magagamit sa oras ng aplikasyon mga pribilehiyo. Gayunpaman, sa pagsasagawa, ang mga awtoridad sa buwis, bilang panuntunan, ay tumanggi na magbigay ng isang pagbabawas kung ang aplikante ay walang kita na maaaring pabuwisin sa oras ng pagbabayad para sa pagsasanay.

6. Ang pangunahing salik sa pag-claim ng bawas ay ang petsa ng pagbabayad para sa pagsasanay, at hindi ang tagal nito. Iyon ay, kung sa isang taon ang pagbabayad para sa pag-aaral ay ginawa para sa ilang taon, kung gayon ang mga gastos ay maaari lamang ibalik para sa taon kung saan ang mga gastos ay natamo, at hindi para sa buong panahon ng pag-aaral;
7. Ang balanse ng bawas sa buwis ay hindi dinadala sa mga susunod na panahon. Iyon ay, kung hindi posible na matanggap ang buong bawas sa isang taon, ilipat ito sa sa susunod na taon hindi gagana;
8. Bawas sa matrikula - magagamit muli. Maaari mong ilapat ito bawat taon sa loob ng itinakdang limitasyon;
9. Ang pagbabawas ng matrikula ay may batas ng mga limitasyon - hindi hihigit sa tatlong taon mula sa petsa ng pagbabayad para sa pag-aaral. Kaya, sa 2018, maaari mong ibalik ang mga gastos sa pagsasanay na binayaran noong 2017, 2016, 2015;
10. Ang kasunduan at mga dokumento sa pagbabayad ay dapat iguhit ng aplikante ng pagbabawas;
11. Pagbawas ng buwis ay hindi ibinigay, kung sakaling ang pagsasanay ay binayaran nang buo gamit maternity capital

Mga halimbawa ng pagkalkula ng mga bawas sa buwis para sa mga gastos sa pagsasanay

Halimbawa 1. Pagbawas para sa sariling pagsasanay

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

60,000 kuskusin.

480,000 kuskusin.

62,400 kuskusin.(RUB 480,000 x 13%).

Pagkalkula ng bawas sa buwis

Ang mga gastos sa pagsasanay para sa 2018 ay umabot sa 60,000 rubles. samakatuwid, ang halaga na ibabalik sa iyong mga kamay ay katumbas ng 7,800 kuskusin.(RUB 60,000 x 13%).

Dahil para sa 2018 Petrov I.A. binayaran ang buwis sa kita sa halagang higit sa 7,800 rubles. makakatanggap siya ng buong bawas sa buwis - 7,800 kuskusin.

Halimbawa 2. Pagbawas para sa personal na pagsasanay na nagkakahalaga ng higit sa 120,000 rubles.

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

Noong 2018, ang Petrov I.A. binayaran ko ang aking pag-aaral sa kolehiyo 130,000 kuskusin.

Natanggap ang kita at binayaran ang personal na buwis sa kita

Kita para sa 2018 ng engineer I.A. Petrov gawa sa 480,000 kuskusin.(RUB 40,000 (suweldo) x 12 buwan).

Ang halaga ng personal income tax (personal income tax) na pinigil ng employer para sa taon ay 62,400 kuskusin.(RUB 480,000 x 13%).

Pagkalkula ng bawas sa buwis

Ang mga gastos sa pagsasanay para sa 2018 ay umabot sa 130,000 rubles, ngunit dahil ang isang limitasyon ng 120,000 rubles ay nakatakda para sa lahat ng mga pagbabawas sa lipunan, ang halaga na dapat bayaran para sa refund ay magiging katumbas ng: 15,600 kuskusin.(RUB 120,000 x 13%).

Dahil sa katotohanan na para sa 2018 Petrov I.A. binayaran ang buwis sa kita sa halagang higit sa 15,600 rubles, makakatanggap siya ng buong bawas sa buwis - 15,600 kuskusin.

Halimbawa 3. Deduksyon para sa edukasyon ng isang bata

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

Noong 2018, ang Petrov I.A. binayaran ang full-time na edukasyon ng kanyang anak sa institute 70,000 kuskusin.

Natanggap ang kita at binayaran ang personal na buwis sa kita

Kita para sa 2018 ng engineer I.A. Petrov gawa sa 480,000 kuskusin.(RUB 40,000 (suweldo) x 12 buwan).

Ang halaga ng personal income tax (personal income tax) na pinigil ng employer para sa taon ay 62,400 kuskusin.(RUB 480,000 x 13%).

Pagkalkula ng bawas sa buwis

Mga gastos ng Petrov I.A. para sa edukasyon ng aking anak noong 2018 ay umabot sa 70,000 rubles, ngunit dahil ang isang limitasyon ng 50,000 rubles ay itinatag para sa mga gastos sa pagtuturo sa mga bata, ang halaga na ibabalik ay nasa halagang: 6,500 kuskusin.(RUB 50,000 x 13%).

Dahil sa katotohanan na para sa 2018 Petrov I.A. binayaran ang buwis sa kita sa halagang higit sa 6,500 rubles, makakatanggap siya ng buong bawas sa buwis - 6,500 kuskusin.

Halimbawa 4. Pagbawas para sa edukasyon ng ilang mga bata

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

Noong 2018, ang Petrov I.A. binayaran:

• Full-time na edukasyon para sa aking panganay na anak na lalaki sa instituto sa halagang 70,000 kuskusin.
• Matrikula para sa aking bunsong anak sa isang binabayarang kindergarten sa halagang 40,000 kuskusin.
• Matrikula para sa iyong anak na babae sa institute sa pamamagitan ng mga kurso sa pagsusulatan sa halagang 60,000 kuskusin.

Natanggap ang kita at binayaran ang personal na buwis sa kita

Kita para sa 2018 ng engineer I.A. Petrov gawa sa 480,000 kuskusin.(RUB 40,000 (suweldo) x 12 buwan).

Ang halaga ng personal income tax (personal income tax) na pinigil ng employer para sa taon ay 62,400 kuskusin.(RUB 480,000 x 13%).

Pagkalkula ng bawas sa buwis

May limitasyon na 50,000 rubles para sa halaga ng edukasyon para sa bawat bata. at sa kabila ng katotohanan na binayaran ni I.A. Petrov ang pagtuturo sa kanyang panganay na anak. binayaran ng 70,000 rubles, maaari lamang siyang bumalik para dito: 6,500 kuskusin.(RUB 50,000 x 13%).

Para sa edukasyon ng bunsong anak na lalaki, ang halaga na dapat ibalik ay katumbas ng: 5,200 kuskusin.(RUB 40,000 x 13%).

Dahil ang anak na babae ni Petrov na si I.A. tumatanggap ng edukasyon sa sa pamamagitan ng sulat pagsasanay, pagbabawas ng buwis para sa kanyang pagsasanay Hindi ibinigay.

Kabuuan para sa lahat ng mga bata Petrova I.A. Ang halaga na ibabalik ay: 11,700 kuskusin.(6500 kuskusin. + 5200 kuskusin.).

Dahil para sa 2018 Petrov I.A. binayaran ang buwis sa kita sa halagang higit sa 11,700 rubles, makakatanggap siya ng buong bawas sa buwis - 11,700 kuskusin.

Halimbawa 5. Pagbawas para sa pagsasanay kasama ng iba pang mga pagbabawas sa lipunan

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

Noong 2018 Petrov I.A. binayaran ang kanyang pag-aaral sa institute sa halagang 80,000 rubles, pati na rin ang mga gamot na kinakailangan upang gamutin ang kanyang asawa sa halagang 60,000 rubles.

Natanggap ang kita at binayaran ang personal na buwis sa kita

Kita para sa 2018 ng engineer I.A. Petrov gawa sa 480,000 kuskusin.(RUB 40,000 (suweldo) x 12 buwan).

Ang halaga ng personal income tax (personal income tax) na pinigil ng employer para sa taon ay 62,400 kuskusin.(RUB 480,000 x 13%).

Pagkalkula ng bawas sa buwis

Mga gastos ng Petrov I.A. para sa 2018 ay umabot sa 140,000 kuskusin.(80,000 rubles (para sa pagsasanay) + 60,000 rubles (para sa mga gamot)), ngunit dahil ang halaga ng mga social deduction para sa taon ay hindi maaaring lumampas sa 120,000 rubles, makakabalik lamang siya: 15,600 kuskusin.(RUB 120,000 x 13%).

Dahil para sa 2018 Petrov I.A. binayaran ang buwis sa kita sa halagang higit sa 15,600 rubles, matatanggap niya nang buo ang halagang dapat bayaran - 15,600 kuskusin.

Mga paraan upang makatanggap ng bawas sa buwis

Sa pamamagitan ng Federal Tax Service

Ang pamamaraan para sa pagkuha ng bawas para sa mga gastos sa pagsasanay sa pamamagitan ng serbisyo sa buwis ay nangyayari sa 3 yugto:

Ang unang yugto ay ang pagkolekta ng mga kinakailangang dokumento

Upang makatanggap ng bawas sa buwis para sa mga gastos sa pagsasanay, dapat mong kolektahin ang mga sumusunod na dokumento:

1. Deklarasyon 3-NDFL. Pakitandaan na ang form ng deklarasyon ay dapat na kasalukuyan para sa taon kung saan kine-claim ang bawas. Iyon ay, kung ang isang pagbawas ay na-claim para sa 2017, ang deklarasyon ay dapat na kasalukuyan para sa 2017.

Tulong sa 2-NDFL. Maaari itong makuha mula sa departamento ng accounting sa iyong lugar ng trabaho (kung nagtrabaho ka sa ilang lugar sa buong taon, kailangan mong kumuha ng sertipiko mula sa bawat lugar).

Tandaan: hindi kasama ang certificate 2-NDFL sa listahan ng mga mandatoryong dokumento na kailangang isumite kapag nag-aaplay para sa isang bawas.

Kasunduan sa isang institusyong pang-edukasyon, na nagsasaad ng halaga ng pagsasanay. Ang isang kopya ng kasunduan, na personal na pinatunayan ng aplikante, ay isinumite sa Federal Tax Service (bawat pahina ng kopya ay kailangang pirmahan).

Dapat ipahiwatig ng kontrata mga detalye ng lisensya sa pagpapatupad ng mga aktibidad na pang-edukasyon. Kung nawawala ang mga ito, dapat kang magbigay ng karagdagang kopya ng lisensya.

Kung ang matrikula ay nadagdagan sa loob ng taon, dapat kang magbigay ng mga dokumentong nagpapatunay sa pagtaas na ito. Kadalasan ito ay karagdagang kasunduan sa kontrata na nagsasaad ng bagong halaga ng pagsasanay.

2. Mga kopya ng mga dokumento sa pagbabayad, na nagpapatunay sa katotohanan ng pagbabayad para sa pagsasanay (mga resibo, mga order sa pagbabayad, atbp.). Ang mga dokumento sa pagbabayad ay dapat ibigay sa taong kung saan ang kasunduan sa pagsasanay ay natapos.

Kapag nag-aaplay para sa isang bawas sa buwis para sa edukasyon ng mga bata (mga kapatid na lalaki, babae) dagdag pa Ang mga sumusunod na dokumento ay dapat isumite:

1. Isang sertipiko mula sa institusyong pang-edukasyon na nagpapatunay full-time na edukasyon(kailangan lamang kung hindi tinukoy ng kontrata ang anyo ng pagsasanay).
2. Sertipiko ng kapanganakan ng bata + kopya.
3. Isang kopya ng sertipiko ng kasal (kinakailangan kung ang mga dokumento ay inisyu para sa isang asawa, at ang isa ay tumatanggap ng bawas para sa edukasyon ng bata).
4. Dokumentasyon, nagpapatunay ng relasyon may kapatid na lalaki o babae (birth certificate).

Tandaan: ang ibinigay na listahan ng mga dokumento ay kumpleto at hindi napapailalim sa malawak na interpretasyon. Ang pagtanggi ng awtoridad sa buwis na tumanggap ng mga dokumento para sa bawas dahil sa kakulangan ng 2-NDFL na sertipiko at iba pang mga dokumentong hindi tinukoy sa itaas ay labag sa batas (Liham ng Federal Tax Service na may petsang Nobyembre 22, 2012 N ED-4-3/19630@ ).

tala Kapag nagsusumite ng mga kopya ng mga dokumento sa Federal Tax Service, inirerekumenda na dalhin ang kanilang mga orihinal sa iyo.

Ang ikalawang yugto ay ang paglipat ng mga nakolektang dokumento sa awtoridad sa buwis

Maaari mong ilipat ang mga nakolektang dokumento sa mga sumusunod na paraan:

1. Sa personal sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa awtoridad sa buwis ng teritoryo sa iyong lugar ng paninirahan. Sa pamamaraang ito, tagapagsiyasat ng buwis Personal niyang susuriin ang lahat ng mga dokumento at, kung kinakailangan, agad na sasabihin sa iyo kung aling mga dokumento ang nawawala o kung alin ang kailangang itama.
2. Sa pamamagitan ng isang kinatawan sa pamamagitan ng notarized power of attorney (ang ilang mga serbisyo sa buwis ay tumatanggap ng mga dokumento sa pamamagitan ng sulat-kamay na kapangyarihan ng abogado).

Sa pamamagitan ng koreo– sa pamamagitan ng isang mahalagang liham na may paglalarawan ng kalakip. Upang gawin ito, kailangan mong ilakip ang mga dokumento sa isang sobre (huwag i-seal ang sobre) at gumawa ng 2 kopya ng postal na imbentaryo na naglilista ng lahat ng nakalakip na dokumento.

Ang pamamaraang ito ay hindi nangangailangan ng pagbisita sa tanggapan ng buwis, ngunit kung ang mga pagkakamali ay ginawa o ang pakete ng mga dokumento ay hindi nakolekta nang buo, malalaman mo lamang ito pagkatapos ng 2-3 buwan (pagkatapos suriin ang mga dokumento).

3. Sa pamamagitan ng paggamit personal na account nagbabayad ng buwis (LKN), na matatagpuan sa website ng Federal Tax Service ng Russian Federation. Upang makakuha ng access sa LKN, dapat kang makipag-ugnayan sa alinmang awtoridad sa buwis upang lumikha account at makatanggap ng login at password para ipasok ito. Para magawa ito, kailangan mong dalhin ang iyong TIN at pasaporte. Walang bayad para sa pagkonekta sa LKN.

tala, 3-NDFL na deklarasyon at isang hanay ng mga dokumentong kinakailangan para makakuha ng bawas sa buwis ay maaaring isumite sa serbisyo sa buwis sa buong taon, ngunit hindi mas maaga kaysa sa katapusan ng panahon kung saan kine-claim ang bawas.

Ang ikatlong yugto ay ang pagsuri ng mga dokumento at pagkuha ng bawas sa buwis

Ang pag-verify ng tax return at mga kasamang dokumento ay isinasagawa sa sa loob ng 3 buwan mula sa petsa ng kanilang pagsusumite sa awtoridad sa buwis.

Sa loob ng 10 araw pagkatapos ng pagtatapos ng pag-audit, ang serbisyo sa buwis ay dapat magpadala ng isang nakasulat na abiso sa nagbabayad ng buwis na may mga resulta ng pag-audit (pagkaloob o pagtanggi na magbigay ng bawas sa buwis).

Ayon sa batas ng Russian Federation (Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation), kapag nagbabayad para sa mga serbisyong pang-edukasyon, maaari kang umasa sa isang bawas sa buwis o, sa madaling salita, ibalik ang bahagi ng perang ginugol sa pagsasanay. .

Ang bawas sa buwis ay ang bahagi ng kita na hindi napapailalim sa buwis. Samakatuwid, maaari mong ibalik ang buwis na binayaran sa mga gastos na natamo para sa edukasyon. Iyon ay, kung opisyal kang nagtatrabaho (at, nang naaayon, nagbabayad ng buwis sa kita) at binayaran ang iyong pag-aaral o ang pag-aaral ng iyong mga anak/kapatid na babae/kapatid na babae, maaari mong ibalik ang bahagi ng pera sa halagang hanggang 13% ng ang halaga ng edukasyon.

Sa anong mga kaso maaari kang makakuha ng bawas sa buwis para sa iyong sariling pagsasanay?

Maaari mong samantalahin ang bawas sa buwis sa lipunan para sa iyong sariling edukasyon at mabawi ang bahagi ng iyong mga gastos kung:

• Nagbayad ka para sa mga serbisyong pang-edukasyon sa opisyal institusyong pang-edukasyon(halimbawa, sa isang unibersidad, teknikal na paaralan, paaralan sa pagmamaneho o mga kurso sa pagsasanay).
• Ikaw ba ay opisyal na nagtatrabaho at magbayad ng income tax(lahat ng empleyado ay binabayaran ito);

Ang tala: Ang bawas sa buwis para sa iyong sariling edukasyon (hindi katulad ng bawas para sa edukasyon ng mga bata) ay walang mga paghihigpit sa anyo ng edukasyon: ang pera ay maaaring ibalik para sa full-time, part-time, gabi o anumang iba pang anyo.

Ang halaga ng bawas sa buwis para sa iyong sariling pagsasanay

Ang halaga ng bawas sa buwis para sa iyong sariling edukasyon ay kinakalkula para sa taon ng kalendaryo at tinutukoy ng mga sumusunod na salik:

1. Hindi ka makakabawi ng mas maraming pera kaysa sa inilipat mo sa badyet sa buwis sa kita (mga 13% ng opisyal na suweldo)
2. Maaari kang magbalik ng hanggang 13% ng halaga ng bayad na pagsasanay, ngunit hindi hihigit sa 15,600 rubles. Ito ay dahil sa paghihigpit sa maximum na halaga ng bawas na 120 libong rubles. (120 libong rubles * 13% = 15,600 rubles)
3. Ang limitasyon ng 15,600 rubles ay nalalapat hindi lamang sa bawas para sa edukasyon, ngunit sa lahat ng mga social deduction (maliban sa mahal na paggamot at kawanggawa). Ang halaga ng lahat ng mga pagbabawas sa lipunan (pagsasanay, paggamot, mga kontribusyon sa pensiyon) ay hindi dapat lumampas sa 120 libong rubles. (Alinsunod dito, maaari kang magbalik ng maximum na 15,600 rubles para sa lahat ng mga pagbabawas).

Halimbawa: Noong 2018, si Ivanov A.A. binayaran para sa kanyang sariling edukasyon sa unibersidad sa halagang 150 libong rubles. Kasabay nito, noong 2018 nakakuha siya ng 250 libong rubles at nagbayad ng buwis sa kita na 31 libong rubles. Dahil ang maximum na halaga ng bawas sa buwis ay 120 libong rubles. (na mas mababa sa 150 libong rubles), pagkatapos ay para sa 2018 (sa 2019) Ivanov A.A. ay makakapagbalik lamang ng 120 libong rubles. * 13% = 15,600 kuskusin.

Sa anong mga kaso at sa anong halaga maaari kang makatanggap ng bawas para sa edukasyon ng iyong mga anak?

Maaari kang makatanggap ng social tax deduction para sa edukasyon ng iyong mga anak kung ang mga sumusunod na kondisyon ay natutugunan:

• ang bata ay hindi hihigit sa 24 taong gulang;
• ang bata ay nag-aaral ng full-time ( kindergarten, paaralan, full-time na unibersidad, atbp.);
• ang kasunduan para sa pagbabayad para sa mga serbisyong pang-edukasyon ay iginuhit para sa iyo (o sa iyong asawa);

Ang maximum na bawas bawat bata ay 50 libong rubles. (RUB 6,500 ang ibabalik)

Halimbawa: Noong 2018, si Ivanov A.A. binayaran:

• edukasyon sa sulat sa isang unibersidad para sa kanyang anak na babae na si Katya sa halagang 30 libong rubles;
• tuition sa isang bayad na paaralan para sa kanyang anak na si Kolya sa halagang 40 libong rubles;

Kasabay nito, para sa 2018 Ivanov A.A. nakakuha ng 250 libong rubles at nagbayad ng buwis sa kita ng 31 libong rubles.

Since nag-aaral si Katya departamento ng pagsusulatan, pera para dito Ivanov A.A. hindi ito maibabalik. Samakatuwid, para sa maximum na 2018 (sa 2019), maibabalik niya ang 40 libong rubles. * 13% = 5,200 kuskusin.

Mababasa mo ang mas detalyadong impormasyon tungkol sa bawas para sa edukasyon ng mga bata (halaga ng bawas, mga paghihigpit, mga nuances ng papeles) sa artikulo: Mga tampok ng bawas sa buwis para sa edukasyon ng mga bata.

Sa anong mga kaso maaari kang makakuha ng kaltas para sa edukasyon ng iyong mga kapatid?

Maaari kang makatanggap ng bawas sa buwis sa lipunan para sa edukasyon ng iyong mga kapatid kung matutugunan ang mga sumusunod na kondisyon:

• kapatid na lalaki / kapatid na babae ay hindi hihigit sa 24 taong gulang;
• nag-aaral ng full-time (kindergarten, paaralan, full-time na unibersidad, atbp.);
• ang kasunduan para sa pagbabayad para sa mga serbisyong pang-edukasyon ay ginawa para sa iyo;
• ang aktwal na mga dokumento sa pagbabayad (mga resibo, mga singil) ay dapat na iguhit sa iyong pangalan (o isang kapangyarihan ng abogado para sa paglilipat ng mga pondo ay inisyu);

Halaga ng bawas sa buwis para sa edukasyon ng mga kapatid

Ang halaga ng bawas para sa pagbabayad ng mga serbisyong pang-edukasyon para sa mga kapatid ay kinakalkula para sa taon ng kalendaryo at tinutukoy ng mga sumusunod na salik:

1. Hindi ka makakabalik ng mas maraming pera sa isang taon kaysa sa inilipat mo sa badyet sa buwis sa kita (mga 13% ng opisyal na suweldo)
2. Sa kabuuan, maaari kang magbalik ng hanggang 13% ng halaga ng bayad na pagsasanay, ngunit hindi hihigit sa 15,600 rubles bawat taon.

Halimbawa: Noong 2018, si Ivanov A.A. binayaran ang edukasyon ng kanyang kapatid na si Ivanov V.A. sa isang unibersidad para sa full-time na pag-aaral sa halagang 80,000 rubles. Kasabay nito, para sa 2018 Ivanov A.A. nakakuha ng 250 libong rubles at nagbayad ng buwis sa kita ng 31 libong rubles. Alinsunod dito, para sa 2018 Ivanov A.A. ay makakapagbalik ng 80,000 * 13% = 10,400 rubles.

Paano makakuha ng deduction?

Ang proseso ng pagkuha ng bawas ay maaaring gawing simple sa pamamagitan ng paggamit ng aming serbisyo. Tutulungan ka niyang ihanda ang deklarasyon ng 3-NDFL at iba pang mga dokumento para sa bawas sa loob ng 15-20 minuto, at magbibigay din siya ng detalyadong mga tagubilin para sa pagsusumite ng mga dokumento sa mga awtoridad sa buwis. Kung mayroon kang anumang mga katanungan kapag nagtatrabaho sa serbisyo, ang mga propesyonal na abogado ay magiging masaya na payuhan ka.

Kailan ako dapat magsumite ng mga dokumento at sa anong panahon ako makakakuha ng refund ng buwis?

Upang mag-aplay para sa isang bawas sa buwis, kailangan mo munang:

• deklarasyon 3-NDFL;
• kasunduan sa isang institusyong pang-edukasyon;
• mga dokumento na nagpapatunay sa iyong mga gastos;
• mga dokumentong nagpapatunay sa binayarang buwis sa kita (certificate 2-NDFL).

Kailan at sa anong panahon ako makakatanggap ng bawas sa buwis?

Makakakuha ka lang ng refund para sa tuition para sa mga taon kung saan direktang nagbayad ka. Gayunpaman, maaari kang magsumite ng deklarasyon at ibalik ang pera lamang sa taon kasunod ng taon ng pagbabayad. Ibig sabihin, kung nagbayad ka para sa pagsasanay noong 2018, maaari mong ibalik ang pera sa 2019 lamang.

Kung hindi ka agad nag-apply para sa isang bawas, maaari mo itong gawin sa ibang pagkakataon, ngunit hindi hihigit sa tatlo noong nakaraang taon. Halimbawa, kung nag-aral ka at nagbayad para sa iyong pag-aaral sa isang unibersidad noong 2014-2018 at hindi nakatanggap ng bawas sa buwis, sa 2019 maaari mong ibalik ang iyong buwis para lamang sa 2016, 2017 at 2018.

Ang buong pamamaraan para sa pagkuha ng bawas ay karaniwang tumatagal mula tatlo hanggang apat na buwan (karamihan ng oras ay ginugugol sa pagsuri sa iyong mga dokumento ng tanggapan ng buwis).

Ang tala: Mula Enero 1, 2016, ang social tax deduction para sa pagsasanay ay maaaring matanggap sa pamamagitan ng employer, at hindi na kailangang maghintay hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo. Makakakita ka ng mga detalye tungkol sa pagtanggap ng bawas sa pamamagitan ng iyong employer sa aming artikulo: